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正文內(nèi)容

房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要賬務(wù)處理(編輯修改稿)

2024-08-22 21:34 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 開發(fā)   貸:銀行存款  同時(shí)領(lǐng)用庫存設(shè)備或是材料開發(fā)  借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)   貸:庫存設(shè)備或庫存材料  分配應(yīng)負(fù)擔(dān)的開發(fā)間接費(fèi)用  借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)   貸:開發(fā)間接費(fèi)用  結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本  借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)   貸:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)  ③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用(能夠分清對(duì)象的)  借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)   貸:銀行存款 ?、荛_發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營(yíng)”兩種  出包給外單位進(jìn)行施工建造(根據(jù)提出的已完工程月報(bào)或是價(jià)款結(jié)算單)  借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)   貸:銀行存款  或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款  自已組織施工的  借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)   貸:銀行存款  或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款  應(yīng)付工資  庫存材料或設(shè)備 ?、荽üこ涕_發(fā)成本:是指企業(yè)接受其他單位委托,代為開發(fā)建設(shè)的工程項(xiàng)目  企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)代建工程費(fèi)用支出  借:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)   貸:銀行存款 或庫存材料  或現(xiàn)金  結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費(fèi)用  借:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)   貸:開發(fā)間接費(fèi)用  工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本  借:開發(fā)成本——代建工程   貸:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)  移交委托單位后,根據(jù)移交手續(xù)  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本   貸:開發(fā)成本——代建工程 ?。?)開發(fā)間接費(fèi)用:所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費(fèi)用,包括:管理人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷發(fā)生的間接費(fèi)用時(shí)  借:開發(fā)間接費(fèi)用   貸:銀行存款  或應(yīng)付賬款  或應(yīng)付工資  分配開發(fā)的間接費(fèi)用  借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)   貸:開發(fā)間接費(fèi)用  竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)  借:開發(fā)產(chǎn)品——房屋   貸:開發(fā)成本——房屋開發(fā) ?。?)管理費(fèi)用:是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ?。?)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括開發(fā)經(jīng)營(yíng)期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益、調(diào)劑外匯手續(xù)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)用 ?。?)銷售費(fèi)用:為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括:產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費(fèi)、不品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi);產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi),以及為銷售本企業(yè)的產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用  發(fā)生的銷售費(fèi)用  借:銷售費(fèi)用   貸:銀行存款  或應(yīng)付賬款房地產(chǎn)會(huì)計(jì)常見會(huì)計(jì)分錄房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的一些處理分錄 資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算: (1)現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收賬——XX 成本類或材料類科目 貸:現(xiàn)金 (2)銀行存款 (3)應(yīng)收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。 ①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票) 借:應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借:應(yīng)收賬款——XX公司 貸:其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (4)壞賬準(zhǔn)備:確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借:管理費(fèi)用 貸:壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期: 若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借:銀行存款 貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。 ① 預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請(qǐng)書、付款單) 借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸:銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸:庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù):工程價(jià)款結(jié)算單) 借:開發(fā)成本 貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí),從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸:銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸:銀行存款 材料驗(yàn)收入庫,用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸:銀行存款 (7)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費(fèi)和材料成本差異。 (8)采購保管費(fèi):主要核算采購保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 (9)材料成本差異:主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 (10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 (11) 庫存設(shè)備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購入設(shè)備,支付買
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