某租賃企業(yè)的賬務(wù)處理文檔(編輯修改稿)
2024-10-21 01:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 少?是依據(jù)董事會的決定，來進行分配的。)第一步：(從利潤分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利)會計分錄：⑴借：利潤分配—股東分紅貸：應(yīng)付股利⑵(支付給個人時)應(yīng)代扣代交個人所得稅借：應(yīng)付股利(如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)貸：應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅20%貸：現(xiàn)金⑶到月底交稅時(用稅票作為憑證)借：應(yīng)交稅金—個人所得稅貸：銀行存款企業(yè)間股東分紅(這股東是企業(yè)不要交個人所得稅)⑴借：利潤分配—股東分紅貸：應(yīng)付股利—某企業(yè)(附董事會決議)⑵甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時借：應(yīng)付股利—某企業(yè)貸：銀行存款注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時，例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5%收到甲企業(yè)匯來分紅款時，假定是10萬元⑴借：銀行存款100000貸：投資收益100000⑵補交5%差額時，10萬元5%=交所得稅時。借：貸：，轉(zhuǎn)到利潤分配用所有者權(quán)益增資一定要繳納個人所得稅嗎?答：集體企業(yè)如：國營廠、集體廠、福利廠、校辦廠等。將資本公積，盈余公積，未分配利潤轉(zhuǎn)到“國家資本金、集體資本金”增加實收資本的不要繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司，將“未分配利潤、資本公積、盈余公積，轉(zhuǎn)到個人資本金增加實收資本的，按股息紅利20%征收個人所得稅。會計分錄:借：盈余公積或資本公積或未分配利潤(假定10萬元)貸：實收資本—個人資本金(假定10萬元)(計算個人所得稅時。10萬元20%=應(yīng)交個人所得稅2萬元)會計分錄：代交個人所得稅時，①借：其他應(yīng)收款——代扣代交個人所得稅20000貸:銀行存款20000②收回時借：現(xiàn)金20000貸：其他應(yīng)收款—某個人所得稅20000(將收據(jù)和稅票附上，做原始憑證)股東撤資的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：查賬征收企業(yè)，股東是個人的有限責(zé)任公司，股東撤資或轉(zhuǎn)讓時，本企業(yè)所有者權(quán)益，大于實收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個人所得稅。會計分錄：①支付時：借：實收資本—某股東某人(假定10萬元)貸：應(yīng)交稅金—代扣個人所得稅20%2萬元貸：銀行存款8萬元注：董事會批準(zhǔn)撤資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓決議書附上將原股權(quán)證收回、撤股本人寫張收據(jù)所有者權(quán)益超過實收資本增值部份按比例20%計算個人所得稅的依據(jù)附上。②交稅時：借：應(yīng)交稅金—個人所得稅20000貸：銀行存款20000將稅票作為原始憑證實際賬務(wù)處理的稅率應(yīng)用問題。答：一是，10%稅率是指非居民企業(yè)和金屬回收公司。二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)實行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。三是符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率，但要符合以下三個條件，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。四是其他工業(yè)企業(yè)實行25%稅率。“應(yīng)收賬款”科目余額在不同方向的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：“應(yīng)收賬款”借方余額長期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤分配，二是，可能是現(xiàn)金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。應(yīng)收款余額在貸方，一是，“預(yù)收賬款”或是“定金”，二是，抽心賬款收到后不開票。這種都是自己責(zé)任，(如果長期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務(wù)處理，用普通票開，申報銷售交稅，免得被稅務(wù)所查出要罰稅款)。假如是07年12月份產(chǎn)品已發(fā)出，款大部分到賬，還有小部分未到賬，發(fā)票是在08年1月份開的票，那在07年12月份應(yīng)先做一筆會計分錄借“發(fā)出商品”，貸“庫存商品”，在08年1月份開票時，再把這份“發(fā)出商品”用紅字沖掉。“以前損益調(diào)整”科目所涉及的成本的賬務(wù)處理問題。答：在結(jié)賬之后，以前賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計未計扣除項目和不準(zhǔn)扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前損益調(diào)整科目進行賬務(wù)處理：會計分錄：⑴以前多計收益，少計費用時借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前損益調(diào)整⑵以前少計收益多計費用時借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前損益科目時借：本年利潤或：借：以前收益調(diào)整貸：以前損益調(diào)整貸：本年利潤特別要說明的是當(dāng)年補交上一所得稅，已通過“以前損益調(diào)整”科目抵減了當(dāng)年利潤，本計算應(yīng)納所得額時，應(yīng)作納稅調(diào)整。收到上期費用發(fā)票，如何進行賬務(wù)處理?答：新稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費用不論款項是否收付均作當(dāng)期收
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