某租賃企業(yè)的賬務(wù)處理文檔-資料下載頁(yè)
2024-10-21 01:21本頁(yè)面
【正文】 目中單獨(dú)設(shè)一個(gè)“加工業(yè)務(wù)”受托加工某一產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)上述輔助材料時(shí)⒈借：受托加工業(yè)務(wù)—輔助材料借：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅(是指購(gòu)進(jìn)輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計(jì)算電費(fèi)、折舊、工資時(shí)附上清單)借：受托加工業(yè)務(wù)貸：生產(chǎn)成本—電費(fèi)貸：累計(jì)折舊貸：應(yīng)付工資貸：管理費(fèi)用⒊開(kāi)票時(shí)，(憑委托方收貨單和受托方送貨回單收據(jù)的數(shù)量開(kāi)票)借：應(yīng)收賬款——某單位貸：其他業(yè)務(wù)收入——委托加工業(yè)務(wù)貸：應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅⒋結(jié)轉(zhuǎn)加工業(yè)務(wù)成本時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：受托加工業(yè)務(wù)說(shuō)明：某一企業(yè)，既有主產(chǎn)品又有受托加工業(yè)務(wù)，其成本和費(fèi)用必須分開(kāi)單獨(dú)核算，便于稅務(wù)人員查賬時(shí)一目了然，也為領(lǐng)導(dǎo)提供受托加工業(yè)務(wù)的正確成本和效益。1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。答：①?gòu)S房轉(zhuǎn)讓交5%營(yíng)業(yè)稅再交3%城建稅，老廠(chǎng)房轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，均要交5%營(yíng)業(yè)稅，在營(yíng)業(yè)稅下面再交3%城建稅和教育附加②機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓免交增值稅和營(yíng)業(yè)稅但稅法規(guī)定要符合下面三個(gè)條件。一、固定資產(chǎn)明細(xì)賬上要有，二、已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，三、轉(zhuǎn)讓時(shí)不得超過(guò)賬面價(jià)值③設(shè)備開(kāi)票時(shí)，先到稅務(wù)所登記填表然后在稅務(wù)開(kāi)專(zhuān)門(mén)發(fā)票，月末申報(bào)時(shí)把這筆收入業(yè)務(wù)，填在免稅銷(xiāo)售一欄。④會(huì)計(jì)分錄⒈將固定資產(chǎn)先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目⒉支付搬遷費(fèi)時(shí)借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額借：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理⒌若固定資產(chǎn)清理是負(fù)數(shù)借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)讓老廠(chǎng)房和不動(dòng)產(chǎn)(或是土地)時(shí)也要通過(guò)固定資產(chǎn)清理過(guò)度科目，賬務(wù)處理和設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同只不過(guò)多一條稅費(fèi)交稅時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理—稅費(fèi)(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補(bǔ)償款時(shí)，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。在這種情況下才不要交企業(yè)所得稅①收到補(bǔ)償款時(shí)，②拆廠(chǎng)房或房屋時(shí)借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：其他應(yīng)付款——某補(bǔ)償款借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)③新廠(chǎng)房折舊時(shí)④結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：其他應(yīng)付款——補(bǔ)償款借：其他應(yīng)付款——補(bǔ)償款貸：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)清理1企業(yè)作為股東向外投資業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計(jì)，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話(huà)，其貸款利息要計(jì)算在長(zhǎng)期股權(quán)投資。會(huì)計(jì)分錄如下：一、用貨幣資金投資時(shí)借：長(zhǎng)期投資—股權(quán)投資貸：銀行存款二、支付利息借：長(zhǎng)期投資—利息支出貸：銀行存款三、分回股利時(shí)借：銀行存款貸：投資收益(注：08年以后分為利潤(rùn)企業(yè)與企業(yè)之間稅率相同不要補(bǔ)交企業(yè)所得稅)匯款單和投資收據(jù)(或股權(quán)證復(fù)印件)作為原始憑證，股權(quán)投資分為權(quán)益法和成本法。用固定資產(chǎn)對(duì)外投資，首先通過(guò)審計(jì)事務(wù)所審計(jì)，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。例如：某固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)元通過(guò)審計(jì)110萬(wàn)元，增值10萬(wàn)元，要交25%企業(yè)所得稅①增值，借：固定資產(chǎn)—增值貸：資本公積—資產(chǎn)增值②提交企業(yè)所得稅，借：資本公積貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅③交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金—所得稅貸：銀行存款④固定資產(chǎn)清理和設(shè)備一樣(如有余額要結(jié)轉(zhuǎn))第五篇：農(nóng)業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理園藝（種植業(yè)）賬務(wù)處理問(wèn)題外購(gòu)樹(shù)木樹(shù)苗，按實(shí)際成本入賬 借：消耗性生物資產(chǎn)苗木成本 貸：銀行存款農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的農(nóng)藥、化肥、地膜等 購(gòu)買(mǎi)時(shí)：借：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜 貸：現(xiàn)金 使用后：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料 貸：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等，包括機(jī)械作業(yè)人員的人工費(fèi)用 發(fā)放工資、福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)行耕、耙、播種、施肥、中耕、除草、噴藥等機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的費(fèi)用支出 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本機(jī)械作業(yè)費(fèi) 貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本 借：消耗性生產(chǎn)物資xx苗木 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料/直接人工/機(jī)械作業(yè)出售苗木 借：農(nóng)產(chǎn)品 貸：消耗性生物資產(chǎn)xx苗木（必須將消耗性生物資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到農(nóng)產(chǎn)品嗎，可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎？）出售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：農(nóng)產(chǎn)品期末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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