施工企業(yè)賬務處理主要步驟-資料下載頁
2025-11-10 01:38本頁面
【正文】 定資產(chǎn)原值100萬元通過審計110萬元，增值10萬元，要交25%企業(yè)所得稅①增值，借：固定資產(chǎn)—增值貸：資本公積—資產(chǎn)增值②提交企業(yè)所得稅，借：資本公積貸：應交稅金—企業(yè)所得稅③交稅時，借：應交稅金—所得稅貸：銀行存款④固定資產(chǎn)清理和設備一樣(如有余額要結轉(zhuǎn))第三篇：農(nóng)業(yè)企業(yè)賬務處理園藝（種植業(yè)）賬務處理問題外購樹木樹苗，按實際成本入賬 借：消耗性生物資產(chǎn)苗木成本 貸：銀行存款農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的農(nóng)藥、化肥、地膜等 購買時：借：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜 貸：現(xiàn)金 使用后：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料 貸：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中人員的工資、獎金、福利費等，包括機械作業(yè)人員的人工費用 發(fā)放工資、福利時：借：應付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 結轉(zhuǎn)人工成本：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接人工費 貸：應付職工薪酬生產(chǎn)過程中進行耕、耙、播種、施肥、中耕、除草、噴藥等機械作業(yè)所發(fā)生的費用支出 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本機械作業(yè)費 貸：現(xiàn)金結轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本 借：消耗性生產(chǎn)物資xx苗木 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料/直接人工/機械作業(yè)出售苗木 借：農(nóng)產(chǎn)品 貸：消耗性生物資產(chǎn)xx苗木（必須將消耗性生物資產(chǎn)結轉(zhuǎn)到農(nóng)產(chǎn)品嗎，可以不結轉(zhuǎn)嗎？）出售時： 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入按賬面價值結轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：農(nóng)產(chǎn)品期末結轉(zhuǎn)本月銷售成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本第四篇：企業(yè)年終會計賬務處理企業(yè)年終會計賬務處理提取所得稅費用借：所得稅費用貸：應交稅費——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%已預交企業(yè)所得稅）結轉(zhuǎn)損益類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本貸：其他業(yè)務成本貸：銷售費用貸：管理費用貸：財務費用貸：營業(yè)稅金及附加貸：所得稅費用等借：主營業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入等貸：本年利潤將上述損益類科目全部結轉(zhuǎn)后的本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目：借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：借：利潤分配——提取法定盈余公積借：利潤分配——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積貸：盈余公積——任意盈余公積借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利貸：應付股利借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本將利潤分配其他明細科目轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤明細科目借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積貸：利潤分配——提取任意盈余公積貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利貸：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利結轉(zhuǎn)后，資產(chǎn)負債表未分配利潤年末余額就是“利潤分配——未分配利潤”的期末余額。關鍵詞：年終賬務處理、年末會計處理、賬務處理第五篇：企業(yè)養(yǎng)老保險賬務處理企業(yè)養(yǎng)老保險賬務處理當期繳納時，借：管理費用（單位承擔的部分）其他應收款（個人承擔的部分）貸：銀行存款發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時，借：應付職工薪酬貸：其他應收款如果當期未繳納，應將單位當期應交的這部分費用進行預計處理。借：管理費用貸：其他應付款－養(yǎng)老保險費發(fā)工資的時候，個人應交的部分照扣，借：應付職工薪酬貸：其他應付款－養(yǎng)老保險費繳納時，借：其他應付款－養(yǎng)老保險費貸：銀行存款失業(yè)保險賬務處理類似，醫(yī)療保險的區(qū)別是借記應付福利費。
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