施工企業(yè)賬務(wù)處理主要步驟-資料下載頁
2025-11-10 01:38本頁面
【正文】 定資產(chǎn)原值100萬元通過審計(jì)110萬元，增值10萬元，要交25%企業(yè)所得稅①增值，借：固定資產(chǎn)—增值貸：資本公積—資產(chǎn)增值②提交企業(yè)所得稅，借：資本公積貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅③交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金—所得稅貸：銀行存款④固定資產(chǎn)清理和設(shè)備一樣(如有余額要結(jié)轉(zhuǎn))第三篇：農(nóng)業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理園藝（種植業(yè)）賬務(wù)處理問題外購樹木樹苗，按實(shí)際成本入賬 借：消耗性生物資產(chǎn)苗木成本 貸：銀行存款農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的農(nóng)藥、化肥、地膜等 購買時(shí)：借：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜 貸：現(xiàn)金 使用后：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料 貸：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等，包括機(jī)械作業(yè)人員的人工費(fèi)用 發(fā)放工資、福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)過程中進(jìn)行耕、耙、播種、施肥、中耕、除草、噴藥等機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的費(fèi)用支出 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本機(jī)械作業(yè)費(fèi) 貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本 借：消耗性生產(chǎn)物資xx苗木 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料/直接人工/機(jī)械作業(yè)出售苗木 借：農(nóng)產(chǎn)品 貸：消耗性生物資產(chǎn)xx苗木（必須將消耗性生物資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到農(nóng)產(chǎn)品嗎，可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎？）出售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：農(nóng)產(chǎn)品期末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本第四篇：企業(yè)年終會(huì)計(jì)賬務(wù)處理企業(yè)年終會(huì)計(jì)賬務(wù)處理提取所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%已預(yù)交企業(yè)所得稅）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：營業(yè)稅金及附加貸：所得稅費(fèi)用等借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目：借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤進(jìn)行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：借：利潤分配——提取法定盈余公積借：利潤分配——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積貸：盈余公積——任意盈余公積借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本將利潤分配其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤明細(xì)科目借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積貸：利潤分配——提取任意盈余公積貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利結(jié)轉(zhuǎn)后，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年末余額就是“利潤分配——未分配利潤”的期末余額。關(guān)鍵詞：年終賬務(wù)處理、年末會(huì)計(jì)處理、賬務(wù)處理第五篇：企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬務(wù)處理企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬務(wù)處理當(dāng)期繳納時(shí)，借：管理費(fèi)用（單位承擔(dān)的部分）其他應(yīng)收款（個(gè)人承擔(dān)的部分）貸：銀行存款發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款如果當(dāng)期未繳納，應(yīng)將單位當(dāng)期應(yīng)交的這部分費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)處理。借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款－養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)工資的時(shí)候，個(gè)人應(yīng)交的部分照扣，借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款－養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納時(shí)，借：其他應(yīng)付款－養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款失業(yè)保險(xiǎn)賬務(wù)處理類似，醫(yī)療保險(xiǎn)的區(qū)別是借記應(yīng)付福利費(fèi)。
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