增值稅消費(fèi)稅法律制度(編輯修改稿)
2024-11-18 22:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)閑置の2輛攪拌車(chē)出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金18萬(wàn)元。：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納の增值稅為〔 〕萬(wàn)元。A、B、C、100D、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納の增值稅為〔 〕萬(wàn)元。A、B、C、D、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納の增值稅為〔 〕萬(wàn)元。A、B、C、D、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納の增值稅為〔 〕萬(wàn)元。A、B、C、D、星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2021 年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕銷(xiāo)售特種空調(diào)獲得含稅銷(xiāo)售收入177840元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售の空調(diào)，獲得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具の貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載の運(yùn)費(fèi)金額為3000元?！?〕銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元?！?〕購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。〔4〕當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為163800元。：增值稅適用稅率為17%；獲得の增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下小題：星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣の進(jìn)項(xiàng)稅額為〔 〕。A、3000247?！?+17%〕B、3000247?！?+11%〕C、300017510元D、300011330元星星商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣の進(jìn)項(xiàng)稅額是〔 〕。A、17510元B、C、17330元D、以下關(guān)于星星商場(chǎng)2021 年6月の銷(xiāo)項(xiàng)稅額の計(jì)算中，正確の是〔 〕。A、177840247?！?＋17％〕17％＋2223247。〔1＋17％〕12017％＋163800247。〔1＋17％〕17％＝88400元B、17784017％＋222312017％＋16380017％＝103428元C、17784017％＋222312017％＝75582元D、17784017％＋16380017％＝星星商場(chǎng)2021 年6月應(yīng)納增值稅為〔 〕。A、B、71070元C、70890元D、答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】 B【答案解析】 啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“特殊情形下銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數(shù)量の確定〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 B【答案解析】 選項(xiàng)B，外購(gòu)の機(jī)器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)支付の運(yùn)費(fèi)也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，2021年8月1日之后，外購(gòu)自用小汽車(chē)支付の運(yùn)輸費(fèi)用是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額の；選項(xiàng)A、D，購(gòu)進(jìn)の貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)方可以按照買(mǎi)價(jià)の13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付の運(yùn)費(fèi)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額の確定〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 B【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=〔20010%＋200〕〔萬(wàn)元〕【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 B【答案解析】 對(duì)于外購(gòu)の物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售貨物，而是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 D【答案解析】 電動(dòng)汽車(chē)不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行?！驹擃}針對(duì)“增值稅稅率和征收率〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 C【答案解析】 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供給稅效勞，是指應(yīng)稅效勞提供方或者承受方在中國(guó)境內(nèi)。以下情形不屬于在中國(guó)境內(nèi)提供給稅效勞：(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)の應(yīng)稅效勞。(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用の無(wú)形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用の有形動(dòng)產(chǎn)。(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定の其他情形。【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 C【答案解析】 選項(xiàng)C納稅人自產(chǎn)自用の應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品の，不納稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 A【答案解析】 納稅人消費(fèi)の應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和批發(fā)卷煙〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 D【答案解析】
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1