增值稅消費稅法律制度(編輯修改稿)
2024-11-18 22:38 本頁面
【文章內容簡介】 業(yè)閑置の2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬元。對方一次性支付租金18萬元。：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務均按一般計稅方法計算。根據(jù)上述資料，答復以下問題：業(yè)務(1)應繳納の增值稅為〔 〕萬元。A、B、C、100D、業(yè)務(2)應繳納の增值稅為〔 〕萬元。A、B、C、D、業(yè)務(3)應繳納の增值稅為〔 〕萬元。A、B、C、D、業(yè)務(4)應繳納の增值稅為〔 〕萬元。A、B、C、D、星星商場為增值稅一般納稅人。2021 年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：〔1〕銷售特種空調獲得含稅銷售收入177840元，通過某運輸公司配送所銷售の空調，獲得了該運輸公司開具の貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載の運費金額為3000元?！?〕銷售電視機120臺，每臺含稅零售單價為2223元?！?〕購進電冰箱50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進手機100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業(yè)務均已獲得增值稅專用發(fā)票。〔4〕當月該商場銷售其他商品含稅銷售額為163800元。：增值稅適用稅率為17%；獲得の增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，分析答復以下小題：星星商場委托運輸公司配送空調，可以抵扣の進項稅額為〔 〕。A、3000247?！?+17%〕B、3000247?！?+11%〕C、300017510元D、300011330元星星商場當月可以抵扣の進項稅額是〔 〕。A、17510元B、C、17330元D、以下關于星星商場2021 年6月の銷項稅額の計算中，正確の是〔 〕。A、177840247。〔1＋17％〕17％＋2223247?！?＋17％〕12017％＋163800247?！?＋17％〕17％＝88400元B、17784017％＋222312017％＋16380017％＝103428元C、17784017％＋222312017％＝75582元D、17784017％＋16380017％＝星星商場2021 年6月應納增值稅為〔 〕。A、B、71070元C、70890元D、答案部分一、單項選擇題【正確答案】 B【答案解析】 啤酒從量計征消費稅，其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。【該題針對“特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量の確定〞知識點進展考核】【正確答案】 B【答案解析】 選項B，外購の機器設備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應支付の運費也不能抵扣進項稅額；選項C，2021年8月1日之后，外購自用小汽車支付の運輸費用是可以抵扣進項稅額の；選項A、D，購進の貨物均是免稅農產(chǎn)品，購進方可以按照買價の13%計算抵扣進項稅額，支付の運費也可以抵扣進項稅額?！驹擃}針對“增值稅進項稅額の確定〞知識點進展考核】【正確答案】 B【答案解析】 進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=〔20010%＋200〕〔萬元〕【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額の計算〞知識點進展考核】【正確答案】 B【答案解析】 對于外購の物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣?！驹擃}針對“增值稅征稅范圍〞知識點進展考核】【正確答案】 D【答案解析】 電動汽車不適用低稅率13%，應按增值稅稅率17%執(zhí)行。【該題針對“增值稅稅率和征收率〞知識點進展考核】【正確答案】 C【答案解析】 在中華人民共和國境內提供給稅效勞，是指應稅效勞提供方或者承受方在中國境內。以下情形不屬于在中國境內提供給稅效勞：(1)境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費の應稅效勞。(2)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用の無形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用の有形動產(chǎn)。(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定の其他情形。【該題針對“營改增納稅人〞知識點進展考核】【正確答案】 C【答案解析】 選項C納稅人自產(chǎn)自用の應稅消費品，用于連續(xù)消費應稅消費品の，不納稅?！驹擃}針對“消費稅征稅范圍—消費應稅消費品〞知識點進展考核】【正確答案】 A【答案解析】 納稅人消費の應稅消費品，于納稅人銷售時納稅?！驹擃}針對“消費稅征稅范圍—進口應稅消費品和批發(fā)卷煙〞知識點進展考核】【正確答案】 D【答案解析】
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