cpa稅法馬兆瑞專題生產(chǎn)企業(yè)-納稅人：增值稅、消費稅、關稅、(編輯修改稿)
2025-03-03 16:19 本頁面
【文章內容簡介】 換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按平均價計價，供貨方提供的原材料價款 30萬元、增值稅 ，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅與用發(fā)票； ⑹將 50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將 1大箱卷煙分給職工作福利； ⑺假定本月月初庫存外購煙絲乣價 20萬元，月末庫存外購煙絲乣價 35萬元。本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證幵抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。 ( 1 )卷煙卹進口煙絲應繳納的關稅、消費稅、增值稅； （ 2）進口商務客車應繳納的關稅、消費稅、增值稅、車輛購置稅； （ 3）卷煙卹從煙農手中收購煙葉準予抵扣的進項稅額； （ 4） A企業(yè)應代收代繳消費稅； （ 5）該企業(yè)業(yè)務 3應繳納的進項稅； （ 6）該企業(yè)業(yè)務 4應繳納的銷項稅、進項稅 、消費稅； （ 7）該企業(yè)業(yè)務 5應繳納的銷項稅、消費稅； （ 8）該企業(yè)業(yè)務 6應繳納的銷項稅、消費稅； （ 9）當月可抵扣的消費稅； （ 10）卷煙卹當月應納的增值稅、消費稅；（丌包括進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅） 答案： （ 1）進口煙絲的關稅 =（ 28+2） 40%=12萬元 進口煙絲的消費稅 =（ 28+2+12）247。（ 1－ 30%） 30%=18萬元 進口煙絲的增值稅 =（ 28+2+12）247。（ 1－ 30%） 17%= （ 2）進口商務客車的關稅 =［（ 20+205%） （ 1+%）］ 25%= 進口商務客車的消費稅 =［（ 20+205%）（ 1+%）+）］247。（ 15%） 5%= 進口商務客車的增值稅 =［（ 20+205%）（ 1+%）+］247。（ 15%） 17%= 進口商務客車的車輛購置稅 =［（ 20+205%） （ 1+%） +］247。（ 15%） 10%= （ 3）煙葉的進項稅 =80（ 1+10%）（ 1+20%）13%+37%= （ 4） A企業(yè)代收代繳的消費稅： 煙葉的成本 =80（ 1+10%） (1+20%) (1－ 13%)+3= 代收代繳消費稅 =（ +10）247。（ 130%） 30%= （ 5）進項稅 =340+［（ +107%） (14%)］+170= （ 6）銷項稅 = ［（ 2023+2500+247。+600+247。）］17%=
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