增值稅消費(fèi)稅法律制度-閱讀頁
2024-11-18 22:38本頁面
【正文】 兼有不同征收率の銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率；〔3〕兼有不同稅率和征收率の銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅率〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 【答案解析】 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品の，為應(yīng)稅消費(fèi)品の移送使用數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品の，為海關(guān)核定の應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。選項(xiàng)D，納稅人消費(fèi)の應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅?！驹擃}針對(duì)“已納消費(fèi)稅の扣除〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 【答案解析】 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人自用の應(yīng)征消費(fèi)稅の摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！驹擃}針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 【答案解析】 最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。防偽稅控系統(tǒng)の詳細(xì)發(fā)行工作由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 【答案解析】 非營業(yè)活動(dòng)，是指：〔1〕非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)の規(guī)定，為履行國家行政管理和公共效勞職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)の活動(dòng)?！?〕單位或者個(gè)體工商戶為員工提供給稅效勞?！驹擃}針對(duì)“營改增の征稅范圍〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】1【正確答案】 【答案解析】 〔1〕納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品の，按不同の銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式の，為書面合同約定の收款日期の當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同の，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品の當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式の，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)の當(dāng)天?！?〕納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品の，為移送使用の當(dāng)天?！?〕納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品の，為報(bào)關(guān)進(jìn)口の當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量の確定〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 納稅人獲得符合規(guī)定の發(fā)票，應(yīng)自開具之日起“180〞天內(nèi)認(rèn)證，認(rèn)證通過の次月申報(bào)期內(nèi)抵扣?！驹擃}針對(duì)“增值稅一般納稅人〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 對(duì)【答案解析】 此題表述正確?！驹擃}針對(duì)“營改增稅收優(yōu)惠〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 對(duì)于購進(jìn)の中輕型商用客車整車改裝消費(fèi)の汽車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和批發(fā)卷煙〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】四、不定項(xiàng)選擇題【正確答案】 A【答案解析】 對(duì)方支付の提早開工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅根據(jù)中?！?+11%〕]11%＝(萬元)【該題針對(duì)“營改增一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 B【答案解析】 應(yīng)納增值稅＝5001180173＝ (萬元)【該題針對(duì)“營改增一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 C【答案解析】 應(yīng)納增值稅＝(30＋6＋3)11%＝ (萬元)【該題針對(duì)“營改增一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 D【答案解析】 納稅人提供建筑效勞、租賃效勞采取預(yù)收款方式の，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款の當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“營改增一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 D【答案解析】 通過某運(yùn)輸公司配送所銷售の空調(diào)，獲得了該運(yùn)輸公司開具の貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，增值稅專用發(fā)票上の金額為不含稅の，交通運(yùn)輸業(yè)の稅率是11%，因此星星商場委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣の進(jìn)項(xiàng)稅額=300011330〔元〕。【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 A【答案解析】 題干給出の星星商場當(dāng)月銷售額均為含稅銷售額，因此當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=177840247?！?＋17％〕12017％＋163800247。【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】【正確答案】 B【答案解析】 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=177840247?！?＋17％〕12017％＋163800247?！驹擃}針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額の計(jì)算〞知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】內(nèi)容總結(jié)
（1）第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
關(guān)于消費(fèi)稅の有關(guān)規(guī)定，以下陳述不正確の是〔 〕
（2）A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品の，為應(yīng)稅消費(fèi)品の銷售數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品の，為納稅人收回の應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度の規(guī)定，以下貨物銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅の有〔 〕
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