【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 各類風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)和發(fā)生條件，為后續(xù)的系統(tǒng)治理提供重要依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)信息收集過(guò)程是提高企業(yè)全體人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自律意識(shí)的過(guò)程，通過(guò)思想引導(dǎo)、行為規(guī)范和營(yíng)造氛圍，進(jìn)一步形成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔經(jīng)營(yíng)、全體職工共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)氣和企業(yè)文化，夯實(shí)體系建設(shè)的思想道德基礎(chǔ)。（二）通過(guò)定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，認(rèn)真分析企業(yè)各層面、各職能部門、存在的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，明確體系建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立預(yù)測(cè)機(jī)制既全面推進(jìn)體系建設(shè)各項(xiàng)工作，又緊緊抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)加大治理力度，是搞好預(yù)防國(guó)企人員腐敗工作的關(guān)鍵，也是確保懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)取得成效的重要方面。充分有效地利用風(fēng)險(xiǎn)信息收集和分析成果，建立企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)和分析機(jī)制，定期開(kāi)展腐敗風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，增加廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)功能。在具體操作中，要盡可能結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，多方位、多角度分析確定高風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和監(jiān)控節(jié)點(diǎn)，特別在企業(yè)各層面、各職能部門、各業(yè)務(wù)單位范圍內(nèi)，重點(diǎn)圍繞投資決策、產(chǎn)權(quán)交易、資本運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)采購(gòu)、工程招投標(biāo)、重要項(xiàng)目管理、勞務(wù)管理、用人管理以及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目監(jiān)管等，然后通過(guò)定期審查關(guān)鍵業(yè)務(wù)的工作流程及其受監(jiān)控狀態(tài)，逐步驟、逐環(huán)節(jié)進(jìn)行診斷分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞、缺陷，客觀研判可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)測(cè)其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。這就把治理腐敗、風(fēng)險(xiǎn)防范和企業(yè)經(jīng)營(yíng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把體系建設(shè)根植于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之中，貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程。（三）通過(guò)科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定腐敗風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，限制權(quán)力運(yùn)行，健全預(yù)防機(jī)制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)效率和應(yīng)變的推崇，要求企業(yè)管理人員和具體經(jīng)辦人員必須獲得一定的自由裁量權(quán)。而有效預(yù)防企業(yè)人員在自由裁量中可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，就必須通過(guò)優(yōu)化制度設(shè)計(jì)對(duì)自由裁量權(quán)進(jìn)行限制和制衡，最大限度地消除權(quán)力尋租的時(shí)機(jī)和空間，實(shí)現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任掛鉤、責(zé)任與利益脫鉤，4從而有效預(yù)防對(duì)權(quán)力的操縱、濫用和誤用。在具體操作中，要根據(jù)行使自由裁量權(quán)的概率和程度，不斷優(yōu)化完善重點(diǎn)領(lǐng)域的管理制度、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，把對(duì)重大腐敗風(fēng)險(xiǎn)的治理作為體系建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)，以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)、以規(guī)范和制約權(quán)力為核心、以重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為突破口，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，分析確定腐敗風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、影響程度的大小，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和治理規(guī)劃，進(jìn)而明確相應(yīng)管理層次和工作力度，既有戰(zhàn)略性思考，又提出具體要求，分階段有步驟地推進(jìn)體系建設(shè)。在企業(yè)內(nèi)部著力形成用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的有效預(yù)防機(jī)制。（四）通過(guò)制定風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施，推行風(fēng)險(xiǎn)提示，完善預(yù)警機(jī)制依靠制度管權(quán)、管事、管人，充分發(fā)揮制度的保證作用，這是推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要任務(wù)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，關(guān)鍵在于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的跡象或苗頭時(shí)，是否有一套可靠的預(yù)警機(jī)制，及時(shí)給出風(fēng)險(xiǎn)提示，讓監(jiān)管部門有機(jī)會(huì)采取措施阻止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)或蔓延。而形成預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵，就是要在充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)和廠務(wù)公開(kāi)等現(xiàn)有監(jiān)督渠道作用的基礎(chǔ)上，充分借助和運(yùn)用現(xiàn)代科技手段的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，最大限度地增加權(quán)力運(yùn)行的透明度，建立一套多角度、多層次、多渠道，信息互通、資源共享、有效協(xié)同的全方位監(jiān)督體系，使權(quán)力的運(yùn)行始終處在嚴(yán)密的監(jiān)督控制之下。（五）通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)，構(gòu)筑責(zé)任防線、組織防線和制度防線，及時(shí)制止風(fēng)險(xiǎn)，提高處臵能力處臵風(fēng)險(xiǎn)的能力、水平和效果，是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、預(yù)防和預(yù)警機(jī)制的支撐、保障和檢驗(yàn)，是能否有效制止風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線，也是預(yù)防腐敗工作能否取得成功的關(guān)鍵。處臵的重點(diǎn)在于采取的措施是否具有及時(shí)性和威懾力。在具體操作中，要高度重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的快速反應(yīng)，對(duì)于預(yù)警系統(tǒng)給出的風(fēng)險(xiǎn)提示一定要在第一時(shí)間由上級(jí)監(jiān)管部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、制止糾正，把企業(yè)的損失控制到最低限度。各職能部門和業(yè)務(wù)單位作為抵御腐敗風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，具體負(fù)責(zé)各自職能管理和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)腐敗風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施的制訂落實(shí)。紀(jì)檢監(jiān)察部門為主、風(fēng)險(xiǎn)管理部門配合共同作為第二道防線，負(fù)責(zé)牽頭組織開(kāi)展預(yù)防腐敗專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、督促各部門和業(yè)務(wù)單位制訂落實(shí)預(yù)防腐敗風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)措施，并在有關(guān)具體工作上發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)和技術(shù)支持的作用。審計(jì)部門作為第三道防線，對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位開(kāi)展預(yù)防腐敗風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)管理工作的情況和效果，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)。通過(guò)上述工作，落實(shí)國(guó)有企業(yè)懲防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)體制和責(zé)任體系，形成黨委（黨組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、行政領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管、紀(jì)檢部門組織協(xié)調(diào)、其他職能部門各負(fù)其責(zé)、各級(jí)各方面共同參與的體制和機(jī)制。四、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部懲防體系應(yīng)注意的問(wèn)題運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)懲防體系建設(shè)，是一項(xiàng)具有重要意義又需要積極創(chuàng)新的工作。我們要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以構(gòu)建具有國(guó)有企業(yè)特色的懲防體系為目標(biāo)，遵循規(guī)律、大膽創(chuàng)造，不斷提高國(guó)有企業(yè)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)化水平，為國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保證。在實(shí)踐中，需要注意把握好以下幾個(gè)問(wèn)題。第一，體系建設(shè)必須與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理相統(tǒng)一。懲防體系與風(fēng)險(xiǎn)防范體系有許多共通之處，比如根本目的和作用一致，兩者都是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展總體目標(biāo)，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作開(kāi)展，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供有效的保障；工作總體要求相同，兩者都要求統(tǒng)籌兼顧、整體推進(jìn)，發(fā)揮體系建設(shè)的綜合效應(yīng)，發(fā)揮體系建設(shè)各要素之間的有機(jī)互動(dòng)效應(yīng)；工作重點(diǎn)內(nèi)容也有相同之處，兩者都強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)制度建設(shè)等。同時(shí)，腐敗風(fēng)險(xiǎn)管理作為懲防體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)共同的專項(xiàng)工作，需要與兩個(gè)體系建設(shè)工作同步部署、協(xié)同推進(jìn)，這對(duì)統(tǒng)籌處理好兩個(gè)體系建設(shè)之間的關(guān)系提出了新的更高的要求。在兩個(gè)體系建設(shè)中，要注意兩個(gè)體系建設(shè)的協(xié)同推進(jìn)，避免互不銜接、各自推進(jìn)，造成工作上的重復(fù)甚至矛盾，又要注意保持兩個(gè)體系建設(shè)的完整性和相對(duì)獨(dú)立性，兼顧各體系建設(shè)的特殊要求，避免以一個(gè)體系建設(shè)削弱甚至取代另一個(gè)體系建設(shè)，真正做到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與懲防體系建設(shè)相統(tǒng)一。第二，體系建設(shè)必須落實(shí)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的防控責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)管理體制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度應(yīng)相互協(xié)調(diào)。要認(rèn)真研究發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)有企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作面臨的新情況新問(wèn)題，緊緊抓住重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)責(zé)任搞好國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防腐敗工作。實(shí)行誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的目標(biāo)責(zé)任機(jī)制，明確各重點(diǎn)環(huán)節(jié)的責(zé)任部門和責(zé)任人員。落實(shí)責(zé)任的方式可以是簽訂責(zé)任書、承諾書或業(yè)績(jī)目標(biāo)考核評(píng)價(jià)。比如，可由國(guó)資監(jiān)管部門與企業(yè)黨政負(fù)責(zé)人，企業(yè)與所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、關(guān)鍵崗位人員層層簽訂目標(biāo)管理責(zé)任書。企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員再對(duì)自己管轄的部門、流程及人員進(jìn)行監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)檢查、誰(shuí)發(fā)現(xiàn)、誰(shuí)報(bào)告，誰(shuí)漏查、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，使違規(guī)違紀(jì)違法苗頭能夠早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早處臵。要達(dá)到運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管控手段預(yù)防國(guó)企腐敗的目的，必須將強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理和加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)視作一個(gè)整體系統(tǒng)，通過(guò)更新企業(yè)管理理念和引入現(xiàn)代科技手段，加快建立一套具備“評(píng)估、限制、提示、制止”功能的運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和腐敗的預(yù)測(cè)、預(yù)防、預(yù)警和處臵能力，實(shí)現(xiàn)國(guó)企人員廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合防控。2010年是保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、確?！笆晃濉币?guī)劃順利完成的一年，也是全面貫徹黨的十七屆四中全會(huì)精神、加強(qiáng)和改進(jìn)黨的建設(shè)的重要一年，國(guó)企改革發(fā)展的任務(wù)十分繁重，反腐倡廉建設(shè)的任務(wù)十分繁重。我們要把反腐倡廉建 8設(shè)放在更加突出的位臵，開(kāi)拓創(chuàng)新，扎實(shí)工作，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，以新的成效為企業(yè)的改革和發(fā)展提供有力保障。2010 9財(cái)務(wù)管理部 年11月第四篇：NC內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案2011（范文）全面管理風(fēng)險(xiǎn)提升企業(yè)績(jī)效為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航用友NC集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案用友軟件股份有限公司[在此處鍵入文檔的摘要。摘要通常是對(duì)文檔內(nèi)容的簡(jiǎn)短總結(jié)。在此處鍵入文檔的摘要。摘要通常是對(duì)文檔內(nèi)容的簡(jiǎn)短總結(jié)。]目錄 走向世界的中國(guó)企業(yè)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)...............................................................................4 2 案例一：.................................................4 案例二：受累湯姆遜清算，....................................4 案例三：諾西收購(gòu)摩托羅拉受阻，華為訴訟初步勝利........................................5 權(quán)威機(jī)構(gòu)針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查分析................................................................5實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的困惑...................................................................................5 缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理運(yùn)作體系........................................................................5 全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的管理流程難以長(zhǎng)期堅(jiān)持....................................................6 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理分離獨(dú)自運(yùn)作........................................................6 風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)工作量巨大，管理成本高企............................................................6 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理報(bào)告輸出困難........................................................................6 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控體系建設(shè)思路...............................................................................6 路徑一：先風(fēng)險(xiǎn)后內(nèi)控............................................................................................7 路徑二：先內(nèi)控后風(fēng)險(xiǎn)............................................................................................7 標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)步驟................................................................................7 機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段............................................................................................8 辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)/記錄風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制缺陷階段...............................................................8 設(shè)計(jì)缺陷整改/健全內(nèi)部控制階段.......................................................................9 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)/內(nèi)控措施有效執(zhí)行階段.....................................................................10 董事會(huì)報(bào)告及披露階段......................................................................................11 5 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)/內(nèi)控管理對(duì)信息化系統(tǒng)的要求............................................................11 用友NC全面風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理解決方案......................................................................13 本解決方案的應(yīng)用架構(gòu)..........................................................................................13 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理的全流程管理平臺(tái)..............................................................15 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)流程..............................................................................................15 實(shí)現(xiàn)多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息收集管理..............................................................................15 支持多種評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和模型管理..........................................................................17 實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警..........................................................................19 6 實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理..............................................................................................20 記錄風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)與改進(jìn)..............................................................................21 實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督與報(bào)告.......................................................