審計名詞解釋簡答(編輯修改稿)
2024-11-16 22:04 本頁面
【文章內容簡介】 設計審計程序以應對評估風險。第三章注冊會計師如何預防法律風險？ P85 與注冊會計師法律責任相適應，注冊會計師必須在執(zhí)業(yè)中遵循執(zhí)業(yè)準則和有關要求，盡量減輕自己的責任，盡量避免或減少法律訴訟。具體措施有：（1）遵循執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德要求。（2）謹慎選擇委托單位。（3）招收合格的助理人員。（4）嚴格簽訂審計業(yè)務約定書。（5）深入了解委托單位的業(yè)務。（6）聘請懂行的律師。（7）投保充分的責任保險。第四章P89—？不同審計種類的審計準則是否相同？審計準則內容大體上包括一般準則、工作準則和報告準則三個部分。不同的審計種類的審計準則是不相同的。一般準則，是審計人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準則，具體包括： 1）對審計人員應具備的技術條件所做的規(guī)定； 2）對審計人員應具備的身份條件所做的規(guī)定； 3）對審計人員應具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。工作準則，是指審計人員在執(zhí)行財務報表審計過程中應遵循的準則，具體包括：1)對規(guī)劃審計計劃所做的規(guī)定； 2)對確立審計范圍所做的規(guī)定； 3）對獲取審計證據所做的規(guī)定，4）對實施審計行為所做的規(guī)定。報告準則，是指審計人員編制審計報告、選擇表達方式和記載必要事項的準則具體包括：1）對審計報告應記載事項的規(guī)定。2）對發(fā)表審計意見的規(guī)定。3）對補充記載事項的規(guī)定。4）對審計報告保送對象及報送時間的規(guī)定。第五章審計工作底稿有什么作用？P109 編制審計工作底稿，對審計人員執(zhí)行審計任務，明確審計人員的責任，保證審計報告的質量都具有十分重要的作用。1）有利于組織協(xié)調審計工作。2）有利于審計工作質量控制。3）有利于考核審計工作人員業(yè)績。4）便于編制、佐證和解釋審計報告。5）便于制定以后各期的審計計劃。第六章如何理解審計的重要性？P121—，必須注意以下幾點：1）重要性概念是針對財務報表而言的。判斷一項業(yè)務重要與否，應視其在財務報表中的錯報對財務報表使用者所作決策的影響程度而定。2）重要性概念必須從財務報表使用者的角度考慮，因為財務報表是為了滿足財務報表使用者的信息需求而編制的。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標準也不相同。第七章P141—P142內部控制的要素有哪些？ 內部控制的要素包括五大類：1）內部環(huán)境。內部環(huán)境提供企業(yè)紀律與架構，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其他內部控制組成要素的基礎。2）風險評估。風險評估就是分析和辨認實現(xiàn)所定目標可能發(fā)生的風險。3）控制活動?？刂苹顒邮谴_保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。4）信息與溝通。企業(yè)在其經營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。5）內部監(jiān)控。內部監(jiān)督是由適當的人員，在適當的基礎上，評估控制的設計和運行情況的過程。內部控制描述的方法有哪些？內部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計人員對被審計單位內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性所做的文字敘述。2）調查表法，是指將那些與保證會計記錄的正確性和可靠性以及與保護財產物資的完整性有密切關系的事項列為調查對象，有審計人員設計成標準化的調查表，并利用表格的形式，通過詢問來了解內部控制的強弱程度。3）流程圖法，是指用特定的符號和圖形，將內部控制中的各種業(yè)務處理手續(xù)，以及各種文件或文憑的傳遞流程，用圖解的形式直觀的表現(xiàn)內部控制的實際情況。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。描述內部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補充的。在描述某一單位內部控制時，可對不同業(yè)務環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時使用兩種或三種方法，三者結合使用，往往比采用某一種方法效果更好。第八章P184 注冊會計師在確定應收賬款函證范圍時應主要考慮哪些因素？ 1）函證的數量大小、范圍是由諸多因素決定的，主要有：② 收賬款在全部資產中的比重。如果應收賬款在全部資產中所占的比重較大，則函證的范圍應相應大一些。②被審計單位內部控制的強弱。如果內部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應減少函證數量，反之則擴大其范圍。③ 前期間的函證結果。若以前期間函證發(fā)生過重大差異，或欠款糾紛過多，則應擴大其范圍。④函證方式的選擇。積極式函證，可以相應減少數量；消極式函證，則應增加函證數量。注意到和購貨與付款循環(huán)相關的內部控制存在缺陷。他認為D公司管理當局在資產負債表日故意推遲記錄發(fā)生的應付賬款，于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應付賬款。請問注冊會計師甲應如何查找未入賬的應付賬款。注冊會計師甲查找未入賬應付賬款的實質性測試程序如下：（1）檢查D公司在資產負債表日未處理的不相符購貨發(fā)票及材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票經濟業(yè)務。（2）檢查D公司在資產負債表日后收到的購貨發(fā)票，確認其入賬時間是否正確。（3）檢查D公司在資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確。第十章P226 簡述存貨監(jiān)盤的含義及其計劃的內容： 含義：內容：（1）制定計劃：注冊會計師應考慮監(jiān)盤時間、監(jiān)盤的樣本量及項目選取等問題。（2）準備工作：確定盤點順序、明確盤點的重點、做好盤點的人員準備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯誤，準備好盤點的器具。（3）實施盤點：（4）進行抽點：（5）總結盤點結果：（6）其他注意事項第十一章P236簡述籌資與投資循環(huán)的主要特征?；I資與投資循環(huán)具有以下特
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