審計(jì)名詞解釋簡(jiǎn)答-文庫(kù)吧資料
2024-11-16 22:04本頁(yè)面
【正文】 交易的金額通常較大。（2）準(zhǔn)備工作：確定盤點(diǎn)順序、明確盤點(diǎn)的重點(diǎn)、做好盤點(diǎn)的人員準(zhǔn)備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，準(zhǔn)備好盤點(diǎn)的器具。（3）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲查找未入賬應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序如下：（1）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購(gòu)貨發(fā)票及材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。他認(rèn)為D公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。積極式函證，可以相應(yīng)減少數(shù)量；消極式函證，則應(yīng)增加函證數(shù)量。若以前期間函證發(fā)生過(guò)重大差異，或欠款糾紛過(guò)多，則應(yīng)擴(kuò)大其范圍。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應(yīng)減少函證數(shù)量，反之則擴(kuò)大其范圍。如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。在描述某一單位內(nèi)部控制時(shí)，可對(duì)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時(shí)使用兩種或三種方法，三者結(jié)合使用，往往比采用某一種方法效果更好。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。2）調(diào)查表法，是指將那些與保證會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性有密切關(guān)系的事項(xiàng)列為調(diào)查對(duì)象，有審計(jì)人員設(shè)計(jì)成標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查表，并利用表格的形式，通過(guò)詢問(wèn)來(lái)了解內(nèi)部控制的強(qiáng)弱程度。內(nèi)部監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的過(guò)程。企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任?？刂苹顒?dòng)是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是所有其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)也不相同。2）重要性概念必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是為了滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的信息需求而編制的。第六章如何理解審計(jì)的重要性？P121—，必須注意以下幾點(diǎn)：1）重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言的。4）便于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告。2）有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制。第五章審計(jì)工作底稿有什么作用？P109 編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，明確審計(jì)人員的責(zé)任，保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量都具有十分重要的作用。3）對(duì)補(bǔ)充記載事項(xiàng)的規(guī)定。報(bào)告準(zhǔn)則，是指審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告、選擇表達(dá)方式和記載必要事項(xiàng)的準(zhǔn)則具體包括：1）對(duì)審計(jì)報(bào)告應(yīng)記載事項(xiàng)的規(guī)定。一般準(zhǔn)則，是審計(jì)人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準(zhǔn)則，具體包括： 1）對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的技術(shù)條件所做的規(guī)定； 2）對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的身份條件所做的規(guī)定； 3）對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。第四章P89—？不同審計(jì)種類的審計(jì)準(zhǔn)則是否相同？審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容大體上包括一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)部分。（6）聘請(qǐng)懂行的律師。（4）嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)？ P85 與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相適應(yīng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在執(zhí)業(yè)中遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和有關(guān)要求，盡量減輕自己的責(zé)任，盡量避免或減少法律訴訟。審計(jì)人員了解了管理層認(rèn)定，就很容易確定每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)程序。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料是審計(jì)對(duì)象的現(xiàn)象，其所反映的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是審計(jì)對(duì)象的實(shí)質(zhì)。為什么不能突然停藥?。第八章簡(jiǎn)答： ？ ？ ？第十章簡(jiǎn)答 。？它們是如何影響的？。？ ？ ？ ？代償間歇是如何產(chǎn)生的？ 論述題 。？ 。？ 。企業(yè)收銀未收：虛構(gòu)收入或虛假收款（動(dòng)機(jī)：可以提高當(dāng)期的收入和現(xiàn)金流量、現(xiàn)金比率）企付銀未付：有可能是虛構(gòu)成本費(fèi)用而為；虛假支付未到期的負(fù)債；虛假支付可能無(wú)法支付 負(fù)債 銀收企未收：收入不入賬，如果等額支出不入賬相結(jié)合，該款項(xiàng)可能被挪用或侵占；有避稅要求或各會(huì)計(jì)期間平衡利潤(rùn)要求 銀付企未付：再利用單位中央款付款后，不入計(jì)單位存款日記賬，長(zhǎng)期挪用企業(yè)資金；企業(yè)支付的成本和支出不在當(dāng)期入賬，即降低當(dāng)期成本，調(diào)高當(dāng)期利潤(rùn) 在編制監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)：、性質(zhì)、 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析程序，分析產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格是否的變動(dòng)是否正常，并分析異常變動(dòng)的原因，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律，并檢查異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因，分析比較本期與上期同類產(chǎn)品毛利率變化情況，注意收入與成本是否配合，并查清重大波動(dòng)與異常情況的原因，分析比較本期與上期有無(wú)異常變化，檢查是否存在異常 銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（1）取得或編制當(dāng)期現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金余額明細(xì)表，并進(jìn)行必要的復(fù)核；（2）進(jìn)行分析性復(fù)核；（3）函證銀行存款余額，驗(yàn)證銀行存款的真實(shí)性；4）取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，驗(yàn)證其正確性；5）檢查一年以上定期存款或限定用途存款，驗(yàn)證其真實(shí)性；（6）抽查大額銀行存款的收支，驗(yàn)證其合規(guī)性；（7）檢查銀行存款收支的截止，驗(yàn)證其正確性；8）檢查外幣資金的折算，驗(yàn)證其正確性；9）查驗(yàn)銀行存款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制。編制銀行函證結(jié)果匯總表，編制定期存點(diǎn)檢查表，檢查是否與賬面金額一致，是否與被質(zhì)押或限制使用，截止性測(cè)試 目的確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期間是否正確；應(yīng)計(jì)入本期或下期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否有被推延至下期或提前
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