【正文】 至本期的情況 日期發(fā)票開具日期或收款日期；記賬日期；發(fā)貨日期 審計(jì)路線賬簿記錄為起點(diǎn)；銷售發(fā)票為起點(diǎn)；發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn) 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 反比 ；重要性與審計(jì)證據(jù) 反比；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù) 正比 。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度；形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。獨(dú)立性的概念框架：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的本質(zhì)屬性。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德：是指對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)品德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、業(yè)務(wù)能力、工作規(guī)則及所負(fù)的責(zé)任等思想方式和行為方式所做的基本規(guī)定和要求。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，審計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核以現(xiàn)場審計(jì)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人對(duì)審計(jì)工作底稿所進(jìn)行的逐級(jí)復(fù)核。其他事項(xiàng)段是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。（授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查；授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查）穿行測試是指審計(jì)師在每一類交易循環(huán)中選擇某一筆或若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤審核，以驗(yàn)證內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行是否與文件上所述的內(nèi)部控制一致函證是指審計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)計(jì)劃制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說明。認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)和披露作出的明確或隱含的表達(dá)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，具有法定的證明效力。控制測試——是指為確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性而實(shí)施的程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及種類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和估計(jì)過程，以便分析錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生領(lǐng)域、發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)是否重大。重要性水平是指用金額額度表示的會(huì)計(jì)信息錯(cuò)報(bào)與錯(cuò)弊的嚴(yán)重程度，該錯(cuò)報(bào)錯(cuò)弊未被揭露足以影響會(huì)計(jì)信息使用者的判斷或者決策。重要性——取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。實(shí)物證據(jù)——審計(jì)人員通過實(shí)際觀察或清點(diǎn)所獲得的，用以證實(shí)某些實(shí)物資產(chǎn)是否實(shí)際存在及其實(shí)際數(shù)量的證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師重大過失——注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或按照專業(yè)準(zhǔn)則基本要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。第一篇：審計(jì)名詞解釋簡答審計(jì)——是由具有勝任能力的獨(dú)立人員對(duì)特定主體財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人，以監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)、并促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的活動(dòng)。審計(jì)對(duì)象——被審計(jì)單位與受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料。審計(jì)證據(jù)——審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為了形成審計(jì)意見所獲取的各種證據(jù)。管理建議書——注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)在審計(jì)過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。審計(jì)重要性——被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重 程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該錯(cuò)報(bào)是重大的。審計(jì)工作底稿——是審計(jì)人員對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論所作出的全部記錄。分析程序——是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)，以獲取審計(jì)證據(jù)的程序。審計(jì)報(bào)告——是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作出審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)目標(biāo)——是基于一定的審計(jì)環(huán)境所確立的，對(duì)審計(jì)行為結(jié)果的一種期望，它用于引導(dǎo)審計(jì)行為的發(fā)生，是人們通過審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的境地或最終結(jié)果?？傮w審計(jì)計(jì)劃，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃。不相容職務(wù)指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋七錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。存貨監(jiān)盤是指審計(jì)師現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?，以查明存貨?shí)際1結(jié)存數(shù)量的方法。或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或收費(fèi)多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果實(shí)物證據(jù)是指通過實(shí)際觀察或清點(diǎn)獲得，用以確認(rèn)某種實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在及其數(shù)量的證據(jù)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)誤的可能性控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)誤，該報(bào)表單獨(dú)或連同其他錯(cuò)誤是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性?？蛻絷P(guān)系和審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持，考慮的主要事項(xiàng)：、及其對(duì)保持客戶關(guān)系的影