【正文】 記或不恰當(dāng)?shù)貙?duì)一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。第十二章掌握庫(kù)存現(xiàn)金的鍵盤程序：第十三章、編寫審計(jì)報(bào)告需要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步驟： 要求第四篇：審計(jì)簡(jiǎn)答歸納審計(jì) 簡(jiǎn)答題（修改版）請(qǐng)簡(jiǎn)述何謂獨(dú)立性，損害獨(dú)立性的因素有哪些？獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂?？陀^性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)力求公平，不得因?yàn)槌梢?jiàn)、利益沖突或他人影響而損害獨(dú)立性。因素：簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的概念，包含哪幾個(gè)要素？（1）內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。從責(zé)任主體來(lái)看，設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員。當(dāng)管理層聲明財(cái)務(wù)報(bào)表已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架進(jìn)行編制，在所有重大方面作出公允反映時(shí)，就意味著管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)以及相關(guān)的暴露作出了認(rèn)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，并受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是充分，應(yīng)考慮的因素： ，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D．審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊 ，如何判斷？（3班給的題目）。 、傳真或通過(guò)拍攝、數(shù)字化或其他方式轉(zhuǎn)化成電子形式的文件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各組成要素與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系？（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注會(huì)發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其它錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注會(huì)為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（5班題目）（1）檢查記錄或文件：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。（3）觀察：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序。（5）函證（即外部函證）：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)獲取書面證據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式。（7）分析程序：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)。（1）函證目的不同：應(yīng)收賬款函證的目的是存在應(yīng)付賬款函證的目的是完整銀行存款函證的目的是銀行存款是否存在，借款是否完整（2）函證必要性不同：應(yīng)收賬款函證是必須的應(yīng)付賬款函證是可選擇的銀行存款函證是必須的(3)函證對(duì)象不同：應(yīng)收賬款函證余額較大，賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款函證當(dāng)年購(gòu)銷金額較大的銀行存款函證所有的（4）函證方式不同：應(yīng)收賬款函證采用積極或消極式應(yīng)付賬款函證和銀行存款函證采用積極式闡述應(yīng)收賬款的替代審計(jì)程序（1）檢查與銷售有關(guān)的原始憑證（2）檢查期后收款紀(jì)錄（3）檢查函電紀(jì)錄以應(yīng)收賬款的替代審計(jì)程序?yàn)槔?，檢查和核對(duì)銷售發(fā)票、出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)以及經(jīng)濟(jì)合同等原始憑證和資料，對(duì)于判斷該筆債權(quán)的真實(shí)性是必不可少的程序；而要判斷債權(quán)的可收回性則比較困難，我們可以從了解客戶信譽(yù)、賬齡分析、業(yè)務(wù)往來(lái)的過(guò)程、以往的收回情況以及經(jīng)濟(jì)合同的有關(guān)條款等方面著手檢查。、普通過(guò)失、重大過(guò)失、共同過(guò)失和欺詐這五個(gè)概念的聯(lián)系和區(qū)別？ 答：聯(lián)系：都是屬于注會(huì)方面的原因，都可能導(dǎo)致注會(huì)函承擔(dān)法律責(zé)任。普通過(guò)失是指注會(huì)沒(méi)有充分遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在審計(jì)過(guò)程中對(duì)某些非重要審計(jì)事項(xiàng)沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。共同過(guò)失是指受害方自己未能保持合理的謹(jǐn)慎，因而蒙受損失。第五篇：審計(jì)簡(jiǎn)答我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國(guó)家審計(jì)與民間審計(jì)的區(qū)別。國(guó)家審計(jì)和民間審計(jì)相對(duì)于審計(jì)客體而言都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，但兩者存在以下區(qū)別：（1）審計(jì)方式不同。（2）審計(jì)對(duì)象不同。（3）審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同。國(guó)有審計(jì)是無(wú)償審計(jì)，而民間審計(jì)是有償審計(jì)。；國(guó)家審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，而民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。國(guó)家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。 注會(huì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施：。注會(huì)師判斷證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、： ： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證結(jié)果可進(jìn)行哪些評(píng)價(jià) ：對(duì)內(nèi)部控制的原有評(píng)價(jià)是否適當(dāng)；控制測(cè)試的結(jié)果是否適當(dāng)；分析程序的結(jié)果是否適當(dāng)；相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是否適當(dāng)?shù)?，注?cè)會(huì)計(jì)師則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)時(shí)多少估算位被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計(jì)差錯(cuò)多少注會(huì)計(jì)師在何種情況下出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 ，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告必須是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制同時(shí)滿足以下條件：。、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)工作底稿審核采用三級(jí)復(fù)核制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師，部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：1實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。3審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。