審計(jì)名詞解釋簡(jiǎn)答-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 企業(yè)文化）（目標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)）（不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 預(yù)算控制運(yùn)營(yíng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制）（信息收集與篩選 信息溝通與反饋 信息集成與共享）（日常監(jiān)督 專項(xiàng)監(jiān)督）對(duì)內(nèi)控進(jìn)行了解 現(xiàn)代內(nèi)部控制目標(biāo)：促進(jìn)遵循國(guó)家法律法規(guī)；促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全；促進(jìn)提高信息報(bào)告質(zhì)量；促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 基本原則：全面性；重要性；制衡性；適應(yīng)性；成本效益 應(yīng)收賬款函證對(duì)象：大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目；與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目；關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目；主要客戶項(xiàng)目；交易頻繁但期末余額較小甚至期末為零的項(xiàng)目；可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非常項(xiàng)目 應(yīng)付賬款 對(duì)于供貨總額較大、積欠過多、長(zhǎng)期掛賬、未收到對(duì)賬單的供貨商，發(fā)函證。（3）沒有必要在審計(jì)報(bào)告中附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)。第三章簡(jiǎn)答 。？ 第十一章簡(jiǎn)答 ？ ？。第二章管理層認(rèn)定怎樣影響審計(jì)程序？ P52—，審計(jì)的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定的合法性與公允性。具體措施有：（1）遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德要求。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。不同的審計(jì)種類的審計(jì)準(zhǔn)則是不相同的。2）對(duì)發(fā)表審計(jì)意見的規(guī)定。1）有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作。5）便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4）信息與溝通。內(nèi)部控制描述的方法有哪些？?jī)?nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性所做的文字?jǐn)⑹觥Ｃ枋鰞?nèi)部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補(bǔ)充的。②被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。④函證方式的選擇。請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。第十章P226 簡(jiǎn)述存貨監(jiān)盤的含義及其計(jì)劃的內(nèi)容： 含義：內(nèi)容：（1）制定計(jì)劃：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮監(jiān)盤時(shí)間、監(jiān)盤的樣本量及項(xiàng)目選取等問題。2）漏記或不恰當(dāng)?shù)貙?duì)一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。客觀性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)力求公平，不得因?yàn)槌梢姟⒗鏇_突或他人影響而損害獨(dú)立性。從責(zé)任主體來(lái)看，設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，并受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是充分，應(yīng)考慮的因素： ，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D．審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊 ，如何判斷？（3班給的題目）。簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各組成要素與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系？（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注會(huì)發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。（5班題目）（1）檢查記錄或文件：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。（5）函證（即外部函證）：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)獲取書面證據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式。（1）函證目的不同：應(yīng)收賬款函證的目的是存在應(yīng)付賬款函證的目的是完整銀行存款函證的目的是銀行存款是否存在，借款是否完整（2）函證必要性不同：應(yīng)收賬款函證是必須的應(yīng)付賬款函證是可選擇的銀行存款函證是必須的(3)函證對(duì)象不同：應(yīng)收賬款函證余額較大，賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款函證當(dāng)年購(gòu)銷金額較大的銀行存款函證所有的（4）函證方式不同：應(yīng)收賬款函證采用積極或消極式應(yīng)付賬款函證和銀行存款函證采用積極式闡述應(yīng)收賬款的替代審計(jì)程序（1）檢查與銷售有關(guān)的原始憑證（2）檢查期后收款紀(jì)錄（3）檢查函電紀(jì)錄以應(yīng)收賬款的替代審計(jì)程序?yàn)槔?，檢查和核對(duì)銷售發(fā)票、出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)以及經(jīng)濟(jì)合同等原始憑證和資料，對(duì)于判斷該筆債權(quán)的真實(shí)性是必不可少的程序；而要判斷債權(quán)的可收回性則比較困難，我們可以從了解客戶信譽(yù)、賬齡分析、業(yè)務(wù)往來(lái)的過程、以往的收回情況以及經(jīng)濟(jì)合同的有關(guān)條款等方面著手檢查。普通過失是指注會(huì)沒有充分遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在審計(jì)過程中對(duì)某些非重要審計(jì)事項(xiàng)沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第五篇：審計(jì)簡(jiǎn)答我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國(guó)家審計(jì)與民間審計(jì)的區(qū)別。（2）審計(jì)對(duì)象不同。國(guó)有審計(jì)是無(wú)償審計(jì)，而民間審計(jì)是有償審計(jì)。國(guó)家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。注會(huì)師判斷證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、： ： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證結(jié)果可進(jìn)行哪些評(píng)價(jià) ：對(duì)內(nèi)部控制的原有評(píng)價(jià)是否適當(dāng)；控制測(cè)試的結(jié)果是否適當(dāng)；分析程序的結(jié)果是否適當(dāng)；相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是否適當(dāng)?shù)?，注?cè)會(huì)計(jì)師則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)時(shí)多少估算位被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計(jì)差錯(cuò)多少注會(huì)計(jì)師在何種情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 ，在審計(jì)過程中未受到限制出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告必須是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制同時(shí)滿足以下條件：。、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：1實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。
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