審計名詞解釋簡答-預(yù)覽頁
【正文】 企業(yè)文化）（目標設(shè)定 風險識別 風險分析 風險應(yīng)對）（不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會計系統(tǒng)控制 財產(chǎn)保護控制 預(yù)算控制運營分析控制 績效考評控制）（信息收集與篩選 信息溝通與反饋 信息集成與共享）（日常監(jiān)督 專項監(jiān)督）對內(nèi)控進行了解 現(xiàn)代內(nèi)部控制目標：促進遵循國家法律法規(guī)；促進維護資產(chǎn)安全；促進提高信息報告質(zhì)量；促進提高經(jīng)營效率和效果；促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 基本原則：全面性；重要性；制衡性；適應(yīng)性；成本效益 應(yīng)收賬款函證對象：大額或賬齡較長的項目；與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目；關(guān)聯(lián)方項目；主要客戶項目；交易頻繁但期末余額較小甚至期末為零的項目；可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非常項目 應(yīng)付賬款 對于供貨總額較大、積欠過多、長期掛賬、未收到對賬單的供貨商，發(fā)函證。（3）沒有必要在審計報告中附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語。第三章簡答 。？ 第十一章簡答 ？ ？。第二章管理層認定怎樣影響審計程序？ P52—，審計的基本職責就是確定被審計單位管理層對其財務(wù)報表的認定的合法性與公允性。具體措施有：（1）遵循執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德要求。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。不同的審計種類的審計準則是不相同的。2）對發(fā)表審計意見的規(guī)定。1）有利于組織協(xié)調(diào)審計工作。5）便于制定以后各期的審計計劃。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。2）風險評估。4）信息與溝通。內(nèi)部控制描述的方法有哪些？內(nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計人員對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性所做的文字敘述。描述內(nèi)部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補充的。②被審計單位內(nèi)部控制的強弱。④函證方式的選擇。請問注冊會計師甲應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。第十章P226 簡述存貨監(jiān)盤的含義及其計劃的內(nèi)容： 含義：內(nèi)容：（1）制定計劃：注冊會計師應(yīng)考慮監(jiān)盤時間、監(jiān)盤的樣本量及項目選取等問題。2）漏記或不恰當?shù)貙σ还P業(yè)務(wù)進行會計處理，將會導致重大錯報，從而對企業(yè)財務(wù)報表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。客觀性原則要求注冊會計師應(yīng)力求公平，不得因為成見、利益沖突或他人影響而損害獨立性。從責任主體來看，設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員。注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風險評估的影響，并受審計證據(jù)質(zhì)量的影響（2）注冊會計師判斷審計證據(jù)是充分，應(yīng)考慮的因素： ，錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多 C．注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計經(jīng)驗 D．審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊 ，如何判斷？（3班給的題目）。簡述審計風險模型？審計風險各組成要素與審計證據(jù)的關(guān)系？（1）審計風險模型：審計風險=重大錯報風險檢查風險審計風險模型是指當財務(wù)報表存在重大錯報時，注會發(fā)表不恰當審計意見的風險。（5班題目）（1）檢查記錄或文件：是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查。（5）函證（即外部函證）：是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)獲取書面證據(jù)作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式。（1）函證目的不同：應(yīng)收賬款函證的目的是存在應(yīng)付賬款函證的目的是完整銀行存款函證的目的是銀行存款是否存在，借款是否完整（2）函證必要性不同：應(yīng)收賬款函證是必須的應(yīng)付賬款函證是可選擇的銀行存款函證是必須的(3)函證對象不同：應(yīng)收賬款函證余額較大，賬齡較長的應(yīng)付賬款函證當年購銷金額較大的銀行存款函證所有的（4）函證方式不同：應(yīng)收賬款函證采用積極或消極式應(yīng)付賬款函證和銀行存款函證采用積極式闡述應(yīng)收賬款的替代審計程序（1）檢查與銷售有關(guān)的原始憑證（2）檢查期后收款紀錄（3）檢查函電紀錄以應(yīng)收賬款的替代審計程序為例，檢查和核對銷售發(fā)票、出庫單、運輸單據(jù)以及經(jīng)濟合同等原始憑證和資料，對于判斷該筆債權(quán)的真實性是必不可少的程序；而要判斷債權(quán)的可收回性則比較困難，我們可以從了解客戶信譽、賬齡分析、業(yè)務(wù)往來的過程、以往的收回情況以及經(jīng)濟合同的有關(guān)條款等方面著手檢查。普通過失是指注會沒有充分遵循執(zhí)業(yè)準則的要求，在審計過程中對某些非重要審計事項沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。第五篇：審計簡答我國審計監(jiān)督體系的內(nèi)容和國家審計與民間審計的區(qū)別。（2）審計對象不同。國有審計是無償審計，而民間審計是有償審計。國家審計所依據(jù)的是審計署制定的國家審計準則，而民間審計則依據(jù)的是中國注冊會計師協(xié)會制定的獨立審計準則。注會師判斷證據(jù)是否充分，應(yīng)當考慮以下主要因素：銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動、： ： 注冊會計師對函證結(jié)果可進行哪些評價 ：對內(nèi)部控制的原有評價是否適當；控制測試的結(jié)果是否適當；分析程序的結(jié)果是否適當；相關(guān)的風險評價是否適當?shù)?，注冊會計師則應(yīng)當估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯時多少估算位被選中進行函證的應(yīng)收賬款的累計差錯多少注會計師在何種情況下出具保留意見的審計報告？，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 ，在審計過程中未受到限制出具無保留意見的審計報告必須是被審計單位會計報表的編制同時滿足以下條件：。、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，被審計單位拒絕進行調(diào)整。對于審計工作底稿的審核應(yīng)當按照以下要點進行：1實施審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠。
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