審計(jì)名詞解釋簡答(存儲(chǔ)版)
【正文】 是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，審計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。編制銀行函證結(jié)果匯總表，編制定期存點(diǎn)檢查表，檢查是否與賬面金額一致，是否與被質(zhì)押或限制使用，截止性測試 目的確定被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期間是否正確；應(yīng)計(jì)入本期或下期的主營業(yè)務(wù)收入是否有被推延至下期或提前至本期的情況 日期發(fā)票開具日期或收款日期；記賬日期；發(fā)貨日期 審計(jì)路線賬簿記錄為起點(diǎn)；銷售發(fā)票為起點(diǎn)；發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn) 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 反比 ；重要性與審計(jì)證據(jù) 反比；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù) 正比 。？ 。為什么不能突然停藥?。（2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。一般準(zhǔn)則，是審計(jì)人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準(zhǔn)則，具體包括： 1）對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的技術(shù)條件所做的規(guī)定； 2）對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的身份條件所做的規(guī)定； 3）對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。2）有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)也不相同。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。在描述某一單位內(nèi)部控制時(shí)，可對(duì)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時(shí)使用兩種或三種方法，三者結(jié)合使用，往往比采用某一種方法效果更好。積極式函證，可以相應(yīng)減少數(shù)量；消極式函證，則應(yīng)增加函證數(shù)量。（2）準(zhǔn)備工作：確定盤點(diǎn)順序、明確盤點(diǎn)的重點(diǎn)、做好盤點(diǎn)的人員準(zhǔn)備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，準(zhǔn)備好盤點(diǎn)的器具。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。（2）檢查有形資產(chǎn)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。簡述如何查找未入賬的應(yīng)付賬款（1）結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確（3）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確（4）檢查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以通過詢問被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)和采納人員，查閱資本預(yù)算、工作通知單和基建合同來進(jìn)行。答：審計(jì)按不同主體劃分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民意審計(jì)，并形成了三類審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，共同構(gòu)成審計(jì)監(jiān)督體系。（5）審計(jì)的獨(dú)立性不同。，實(shí)施了審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受阻礙和限制。2獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效。通過三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層遇見或事先了解。（4）審計(jì)實(shí)施手段不同。欺詐是指注會(huì)在執(zhí)業(yè)過程中明知財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)資料不真實(shí)，但仍然故意作出虛假或失實(shí)的陳述，以達(dá)到欺騙他人的一種故意行為。請(qǐng)簡述應(yīng)收賬款函證、應(yīng)付賬款函證和銀行存款函證的區(qū)別。（2）評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要收集的審計(jì)證據(jù)就越多評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需收集的審計(jì)證據(jù)越少可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)越少可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需收集的審計(jì)證據(jù)越多簡述獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序。（1）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為： ：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān) ：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄 ：交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間 ：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶（2）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定：記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的：記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄（3）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定 ：披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且與被審計(jì)單位有關(guān) ：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚 ：財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)闡述審計(jì)證據(jù)的充分性以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充充應(yīng)考慮的因素？（5班給的題目）（1）審計(jì)證據(jù)的充分性是指對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。其中實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵信客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（3）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。若以前期間函證發(fā)生過重大差異，或欠款糾紛過多，則應(yīng)擴(kuò)大其范圍。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法?？刂苹顒?dòng)是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。2）重要性概念必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是為了滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的信息需求而編制的。第五章審計(jì)工作底稿有什么作用？P109 編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，明確審計(jì)人員的責(zé)任，保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量都具有十分重要的作用。第四章P89—？不同審計(jì)種類的審計(jì)準(zhǔn)則是否相同？審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容大體上包括一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)部分。第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)？ P85 與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法
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