【正文】 下：（1）檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購(gòu)貨發(fā)票及材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應(yīng)減少函證數(shù)量，反之則擴(kuò)大其范圍。2）調(diào)查表法，是指將那些與保證會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性有密切關(guān)系的事項(xiàng)列為調(diào)查對(duì)象，有審計(jì)人員設(shè)計(jì)成標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查表，并利用表格的形式，通過(guò)詢問(wèn)來(lái)了解內(nèi)部控制的強(qiáng)弱程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。第六章如何理解審計(jì)的重要性？P121—，必須注意以下幾點(diǎn)：1）重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言的。3）對(duì)補(bǔ)充記載事項(xiàng)的規(guī)定。（6）聘請(qǐng)懂行的律師。審計(jì)人員了解了管理層認(rèn)定，就很容易確定每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)程序。？它們是如何影響的？。企業(yè)收銀未收：虛構(gòu)收入或虛假收款（動(dòng)機(jī)：可以提高當(dāng)期的收入和現(xiàn)金流量、現(xiàn)金比率）企付銀未付：有可能是虛構(gòu)成本費(fèi)用而為；虛假支付未到期的負(fù)債；虛假支付可能無(wú)法支付 負(fù)債 銀收企未收：收入不入賬，如果等額支出不入賬相結(jié)合，該款項(xiàng)可能被挪用或侵占；有避稅要求或各會(huì)計(jì)期間平衡利潤(rùn)要求 銀付企未付：再利用單位中央款付款后，不入計(jì)單位存款日記賬，長(zhǎng)期挪用企業(yè)資金；企業(yè)支付的成本和支出不在當(dāng)期入賬，即降低當(dāng)期成本，調(diào)高當(dāng)期利潤(rùn) 在編制監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)：、性質(zhì)、 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析程序，分析產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格是否的變動(dòng)是否正常，并分析異常變動(dòng)的原因，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律，并檢查異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因，分析比較本期與上期同類產(chǎn)品毛利率變化情況，注意收入與成本是否配合，并查清重大波動(dòng)與異常情況的原因，分析比較本期與上期有無(wú)異常變化，檢查是否存在異常 銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（1）取得或編制當(dāng)期現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金余額明細(xì)表，并進(jìn)行必要的復(fù)核；（2）進(jìn)行分析性復(fù)核；（3）函證銀行存款余額，驗(yàn)證銀行存款的真實(shí)性；4）取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，驗(yàn)證其正確性；5）檢查一年以上定期存款或限定用途存款，驗(yàn)證其真實(shí)性；（6）抽查大額銀行存款的收支，驗(yàn)證其合規(guī)性；（7）檢查銀行存款收支的截止，驗(yàn)證其正確性；8）檢查外幣資金的折算，驗(yàn)證其正確性；9）查驗(yàn)銀行存款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。獨(dú)立性的概念框架：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的本質(zhì)屬性。其他事項(xiàng)段是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，具有法定的證明效力。重要性——取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。第一篇：審計(jì)名詞解釋簡(jiǎn)答審計(jì)——是由具有勝任能力的獨(dú)立人員對(duì)特定主體財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料進(jìn)行審查，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人，以監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)、并促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的活動(dòng)。審計(jì)重要性——被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重 程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。審計(jì)報(bào)告——是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作出審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。存貨監(jiān)盤是指審計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?，以查明存貨?shí)際1結(jié)存數(shù)量的方法。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)是職業(yè)道德基本原則：誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為 職業(yè)道德概念框架：是指解決職業(yè)道德問(wèn)題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響，評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩?。?）沒有必要在審計(jì)報(bào)告中附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)。第二章管理層認(rèn)定怎樣影響審計(jì)程序？ P52—，審計(jì)的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定的合法性與公允性。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。2）對(duì)發(fā)表審計(jì)意見的規(guī)定。5）便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃。2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)部控制描述的方法有哪些？?jī)?nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性所做的文字?jǐn)⑹?。②被審?jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。2）漏記或不恰當(dāng)?shù)貙?duì)一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。從責(zé)任主體來(lái)看，設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員。簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各組成要素與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系？（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注會(huì)發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。（5）函證（即外部函證）：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)獲取書面證據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式。普通過(guò)失是指注會(huì)沒有充分遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在審計(jì)過(guò)程中對(duì)某些非重要審計(jì)事項(xiàng)沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。（2）審計(jì)對(duì)象不同。國(guó)家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。