【正文】 ，都具有較強的獨立性，但兩者存在以下區(qū)別：（1）審計方式不同。（3）觀察：是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。因素：簡述內(nèi)部控制的概念，包含哪幾個要素？（1）內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。，注意到和購貨與付款循環(huán)相關的內(nèi)部控制存在缺陷。5）內(nèi)部監(jiān)控。3）有利于考核審計工作人員業(yè)績。（3）招收合格的助理人員。第四章簡答 。客戶關系和審計業(yè)務的接受與保持，考慮的主要事項：、及其對保持客戶關系的影響。分析程序——是指審計人員通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價，以獲取審計證據(jù)的程序。審計風險會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。認定是指管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報和披露作出的明確或隱含的表達。實質(zhì)上的獨立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度；形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。第八章簡答： ？ ？ ？第十章簡答 。第四章P89—？不同審計種類的審計準則是否相同？審計準則內(nèi)容大體上包括一般準則、工作準則和報告準則三個部分。2）重要性概念必須從財務報表使用者的角度考慮，因為財務報表是為了滿足財務報表使用者的信息需求而編制的。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。（3）檢查D公司在資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確。（1）與各類交易和事項相關的認定注冊會計師對各類交易和事項運用的認定通常分為： ：記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關 ：所有應當記錄的交易和事項均已記錄：與交易和事項有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄 ：交易和事項已記錄于正確的會計期間 ：交易和事項已記錄于恰當?shù)馁~戶（2）與期末賬戶余額相關的認定：記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益是存在的：記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務：所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益均已記錄：資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄（3）與列報相關的認定 ：披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關：所有應當包括在財務報表中的披露均已包括：財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且與被審計單位有關 ：所有應當包括在財務報表中的披露均已包括：財務信息已被恰當?shù)牧袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚 ：財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當闡述審計證據(jù)的充分性以及注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充充應考慮的因素？（5班給的題目）（1）審計證據(jù)的充分性是指對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。請簡述應收賬款函證、應付賬款函證和銀行存款函證的區(qū)別。（4）審計實施手段不同。通過三級復核，審計工作底稿得到充分地補充和完善，為審計報告提供了強有力的保證。，實施了審計工作，在審計過程中未受阻礙和限制。答：審計按不同主體劃分為國家審計、內(nèi)部審計和民意審計，并形成了三類審計組織結構，共同構成審計監(jiān)督體系。（2）檢查有形資產(chǎn)：是指注冊會計師對資產(chǎn)實物進行審查。形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。積極式函證，可以相應減少數(shù)量；消極式函證，則應增加函證數(shù)量。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。2）有利于審計工作質(zhì)量控制。（2）謹慎選擇委托單位。？ 。檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，審計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險。風險評估——審計人員在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎上，對其財務報表層次以及種類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險的識別、評價和估計過程，以便分析錯報風險的發(fā)生領域、發(fā)生的可能性以及風險是否重大。審計證據(jù)——審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，為了形成審計意見所獲取的各種證據(jù)?？傮w審計計劃，是注冊會計師從接受審計委托到出具審計整個過程基本工作內(nèi)容的綜合計劃。審計證據(jù)的特征：客觀性、合法性、相關性、可靠性、充分性、及時性審計工作底稿的作用、 審計工作底稿的內(nèi)容 結構有關的資料 、其他審計人員、專家和、合同、協(xié)議和會議記錄其他人員的會談記錄、往來函件的摘錄或副本 、重大事項概要價的記錄 、管理建議書及副本異調(diào)整表 內(nèi)部控制五大要素（治理結構 機構設置及權責分配 內(nèi)部審計機制 人力資源政策 企業(yè)文化）（目標設定 風險識別 風險分析 風險應對）（不相容職務分離控制 授權審批控制 會計系統(tǒng)控制 財產(chǎn)保護控制 預算控制運營分析控制 績效考評控制）（信息收集與篩選 信息溝通與反饋 信息集成與共享）（日常監(jiān)督 專項監(jiān)督）對內(nèi)控進行了解 現(xiàn)代內(nèi)部控制目標：促進遵循國家法律法規(guī)；