【文章內容簡介】 B．重要性原則C．制衡性原則D．適應性原則E．公平性原則ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益五個原則。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《會計法》規(guī)定：“……重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確。”《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第三講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，內部控制能夠提供合理保證的是（）。A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責時的重大錯誤B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗C．消除企業(yè)的貪污行為D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風險ABCD【正確答案】：A【解析】：因為內部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風險因素，故D不正確。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)（）。A．會計B．內部控制C．財務管理D．市場營銷ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：會計和內部控制是市場經(jīng)濟中非常重要的基礎設施。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)1.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉變的一個重要標志。（）對錯【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉變的一個重要標志?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第四講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進的是（）。A．內部環(huán)境B．風險評估C．控制活動D．內部監(jiān)督ABCD【正確答案】：D【解析】：內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點和要求制定，主要包括（）。A．職責分工控制B．授權控制C．審核批準控制D．預算控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：控制措施是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式?？刂拼胧Y合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點和要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第五講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)（）。A．戰(zhàn)略委員會B．審計委員會C．提名委員會D．薪酬與考核委員會ABCD【正確答案】：A【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)（）。A．組織因素B．技術因素C．政治與法律因素D．社會文化因素等ABCDEF【正確答案】：B,C,D【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟因素、技術因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，所以機構和人員的設置對企業(yè)而言無關緊要。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)的機構和人員設置是否科學合理將直接影響內部控制目標的實現(xiàn)，所以機構和人員的設置要堅持權責明確、相互制衡的原則?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第六講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（）。A．崗位說明制度B．崗位責任制C．人力資源政策反映渠道D．輪崗制度或強制休假制度ABCD【正確答案】：A【解析】：企業(yè)應當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓、辭退與辭職B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C．關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）對錯【正確答案】：對【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第七講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)、服務品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導致的風險是（）。A．產(chǎn)品風險B．自然風險C．經(jīng)營風險D．管理風險ABCD【正確答案】：A【解析】：多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，可將風險分為（）。A．自然風險B．市場風險C．系統(tǒng)性風險D．非系統(tǒng)性風險ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。顯然，這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第八講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，即對一項風險事件的容忍程度是（）。ABCD【正確答案】：D【解析】：風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風險喜好者、風險中性者和風險厭惡者。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，損失暴露包括的內容有（）。ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，同一業(yè)務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風險應對策略與企業(yè)的具體業(yè)務或者事項相聯(lián)系，不同的業(yè)務或事項可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第十講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)。按考核時間分類的是（）。ABCD【正確答案】：D【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和考核。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，屬于企業(yè)財產(chǎn)分類的有（）。A．有形資產(chǎn)B．無形資產(chǎn)C．固定資產(chǎn)D．存貨ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：企業(yè)的財產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（）對錯【正確答案】：對【解析】：在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應將其分離。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第十一講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關監(jiān)管規(guī)則，結合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。A．信息披露B．信息反饋C．信息傳遞D．以上都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關監(jiān)管規(guī)則，結合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，按信息來源可以分為（）。A．內部信息B．宏觀信息C．外部信息D．微觀信息ABCDEF【正確答案】：A,C【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內部信息和外部信息。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（）。對錯【正確答案】：對【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第十二講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，審計人員與被審計單位的有關人員進行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。A．詢問法B．審核法C．觀察法D．函證法ABCD【正確答案】：A【解析】：多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)（）。A．內部審計目標B．內部審計機構在組織中的地位C．內部審計機構的職責和權限范圍D．審計項目業(yè)務控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：內部審計章程應包括以下主要內容：（1）內部審計目標；（2）內部審計機構在組織中的地位；（3）內部審計機構的職責和權限范圍；（4）其他需要明確的事項。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)、理解錯誤等因素的影響，所以內部控制制度是完美的。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：無論內部控制的設計和運作多么妥當，也僅能達成企業(yè)目標，對管理階層提供合理的保證。任何內部控制制度的設計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內部控制也有局限?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》　第十三講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)，是保證經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關