【正文】 素有（ACD）。A．施控者（施控主體）B．環(huán)境C．受控者（受控客體）D．施控者對受控者作用的傳遞者、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（ABCD）。A．職責(zé)分工控制B．授權(quán)控制C．審核批準控制D．預(yù)算控制，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素有（AB）。A． 健全的治理結(jié)構(gòu)B． 科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配C． 完美的企業(yè)文化D． 完善的企業(yè)目標，這些職責(zé)有（ABCD）。A．崗位責(zé)任制B．崗位保密協(xié)議C．輪崗制度或強制休假制度D．人力資源政策反映渠道，屬于風(fēng)險評估的主要任務(wù)有（ＡＢＣＤ）。A．識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險B．評估風(fēng)險概率和可能帶來的負面影響C．確定組織承受風(fēng)險的能力D．確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級，應(yīng)當關(guān)注的因素有（ＢＣＤ）。A．經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素B．組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素C．研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素D．財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素，屬于合同業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離的控制要點有（AB）。A．合同談判與審批職務(wù)相分離B．合同審批與執(zhí)行職務(wù)相分離C．合同的簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離D．合同貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離，企業(yè)預(yù)算一般包括的內(nèi)容有（ＡＢＣ）。A．經(jīng)營預(yù)算B．資本預(yù)算C．財務(wù)預(yù)算D．管理預(yù)算（ＡＢＣＤ）。A．與投資者和債權(quán)人的溝通B．與客戶的溝通C．與供應(yīng)商的溝通D．與監(jiān)管機構(gòu)的溝通（A B C）。A．內(nèi)部審計目標B．內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位C．內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍D．審計項目業(yè)務(wù)控制，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（ＡＢＤ）。A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（ＡＢＣＤ）。A．限制接近B．定期盤點和比較C．會計記錄要妥善保護D．重要資料留有后備記錄，屬于出納崗位設(shè)置的形式有（ABC）。A．一人一崗B．一人多崗C．一崗多人D．多崗多人，屬于為防止現(xiàn)金違紀行為的發(fā)生，企業(yè)必須做到的行為有（ＡＢＣＤ）等。A．不準白條抵庫B．不準謊報用途套取現(xiàn)金C．不準將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行D．不準保留賬外公款，屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（ＡＢＤ）等環(huán)節(jié)。A．審批B．審核C．現(xiàn)金收付D．稽核，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，不相容崗位設(shè)置要求的有（ＡＢＣ）等。A．銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)人不得由一人擔任B．財會部門的開票、出納和記賬這三個崗位應(yīng)當相互分離C．收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單這三個崗位應(yīng)當相互分離D．出納、檔案管理崗位應(yīng)當相互分離，屬于企業(yè)折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。A．數(shù)量折扣B．現(xiàn)金折扣C．職能折扣D．季節(jié)折扣，屬于銷售合同簽訂基本要求的有（ABD）。A．合同的簽訂應(yīng)符合《合同法》的規(guī)定B．金額巨大的合同簽訂應(yīng)征詢法律顧問意見C．合同內(nèi)容應(yīng)與雙方談妥的事項大體一致D．應(yīng)當建立健全銷售合同審批制度三、判斷題、破產(chǎn)而告終，不少企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。主要原因在于內(nèi)部控制不力有關(guān)。（√）、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。（√）3.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的一個重要標志。（√）。（），還可以接觸企業(yè)的各項資料，包括計算機。（），那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。（√）、開發(fā)、應(yīng)用新技術(shù)，而使其實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的可能性。（）、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。（√）、業(yè)績報告、業(yè)績考核等明確授權(quán)。（），應(yīng)負責(zé)企業(yè)預(yù)算方案的審批。（）、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（√）。、組織內(nèi)部的各項活動，評估其效果和效率。（），與管理控制不相關(guān)。（），經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（√），在規(guī)模不大、出納工作量不多的企業(yè)，一人多崗的出納崗位設(shè)置，容許出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（），可以使用現(xiàn)金支付。（√），向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）、健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。（），是所給折扣是否超過了該項銷售業(yè)務(wù)的成本。（），銷售人員應(yīng)當避免接觸銷售現(xiàn)款。（√）第四篇：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第六講《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》第六講第六講 基本規(guī)范解讀、實施與操作（內(nèi)部環(huán)境部分2）6．1 人力資源政策6．1．1 基本規(guī)范規(guī)定基本規(guī)范第十六條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。（三）關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。”第十七條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)?！?．1．2 基本規(guī)范解讀和實施人力資源政策包括崗位職責(zé)、人力資源計劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等一系列有關(guān)人事的活動和程序，旨在通過形的具體的制度和措施來影響并約束職工的行為方式。1．人力資源政策（1）人力資源政策的內(nèi)容企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當科學(xué)、規(guī)范、公平、公開、公正，旨利于調(diào)動員工在內(nèi)部控制和經(jīng)營管理活動中的積極性、主動性和創(chuàng)造性。人力資源政策應(yīng)當包括下列內(nèi)容：① 員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職；② 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；③ 關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；④ 掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；⑤ 有關(guān)人力資源管理的其他政策。（2）選拔和聘用員工的重要標準企業(yè)應(yīng)當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，并適當關(guān)注應(yīng)聘者的價值取向和行為特征是否與本企業(yè)的企業(yè)文化和內(nèi)部控制的有關(guān)要求相適應(yīng)。（3）員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育企業(yè)應(yīng)當重視并切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，制定科學(xué)、合理的培訓(xùn)計劃，提高培訓(xùn)的針對性和實效性，不斷提升員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（4）激勵約束機制企業(yè)應(yīng)當建立和完善針對各層級員工的激勵約束機制，通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（5）人力資源政策控制企業(yè)在建立并實施人力資源政策控制過程中，至少應(yīng)當強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施。2．崗位職責(zé)與人力資源需求計劃企業(yè)應(yīng)當建立崗位說明制度，明確崗位職責(zé)和任職要求，合理制定人力資源需求計劃。（1）崗位職責(zé)① 崗位說明制度企業(yè)應(yīng)當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。② 崗位責(zé)任制企業(yè)應(yīng)當按照責(zé)權(quán)一致的原則，建立并實行定崗、定人、定責(zé)、定獎罰的崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及其分工情況，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。③ 崗位保密協(xié)議對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、經(jīng)濟、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，如有必要，企業(yè)可以與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)。④ 人力資源政策反映渠道企業(yè)還應(yīng)建立良好的人力資源政策反映渠道，確保有關(guān)人力資源政策的建議得以傳遞和落實，保證人力資源運用效率的提高和人員任用的公平合理。⑤ 輪崗制度或強制休假制度企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營管理實踐經(jīng)驗，對某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的崗位實行輪崗制度或強制休假制度。如：企業(yè)應(yīng)當對派駐被投資企業(yè)的有關(guān)人員建立適時報告、業(yè)績考評與輪崗制度；企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，可以實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換，實行崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由企業(yè)根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。（2）人力資源需求計劃① 人力資源計劃的內(nèi)涵人力資源計劃，是一個企業(yè)科學(xué)地預(yù)測、分析自己在環(huán)境變化中的人力資源需求和供給狀況，制訂必要的政策和措施，使企業(yè)和個人得到長期的雙贏狀態(tài)。② 企業(yè)人力資源計劃的目標。企業(yè)人力資源計劃的目標是：確保企業(yè)在需要的時候和需要的崗位上能及時地得到各種需要的人才，使企業(yè)人才在數(shù)量、質(zhì)量、層次和結(jié)構(gòu)上均達到最優(yōu)。3．招聘、培訓(xùn)與離職企業(yè)應(yīng)當規(guī)范招聘及離職的程序，應(yīng)當以提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為目標開展培訓(xùn)工作。企業(yè)應(yīng)當將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，并適當關(guān)注應(yīng)聘者的價值取向和行為特征是否與本企業(yè)的企業(yè)文化和內(nèi)部控制的有關(guān)要求相適應(yīng)，并應(yīng)當重視和加強員工培訓(xùn)，制定科學(xué)、合理的培訓(xùn)計劃，提高培訓(xùn)的針對性和實效性，不斷提升員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。培訓(xùn)是由組織專門設(shè)計的，以提高崗位績效為核心，通過提供給員工知識與技能，來滿足當前工作需要的活動。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的培訓(xùn)理念和培訓(xùn)機制，根據(jù)實際需要制定培訓(xùn)計劃和方案，確保員工專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力達到崗位要求。企業(yè)員工在工作過程中因個人原因提出辭職申請時，應(yīng)當根據(jù)勞動合同規(guī)定的時間要求提前向有關(guān)部門或人員提交辭職報告，并按照企業(yè)要求和技術(shù)保密協(xié)議規(guī)定辦理有關(guān)離職交接手續(xù)。離職人員提出辭職申請后，除非屬于辦理交接手續(xù)或處理遺留問題，原則上不得接觸企業(yè)的各項資料，包括計算機。員工辭職必須辦理完畢相關(guān)交接手續(xù)，并退還所有屬于企業(yè)的財產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和各種信息資料。4．人力資源考核政策人力資源考核政策應(yīng)當科學(xué)合理，應(yīng)能引導(dǎo)員工實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。（1）考核原則為了正確而有效地進行人員考核，首先要明確人員考核所必須遵循的原則。這些原則一般有以下方面：① 公平、客觀、嚴格原則。② 差別獎懲原則。③ 結(jié)果公開反饋原則。（2）考核評價方法企業(yè)應(yīng)當根據(jù)崗位特征制定不同的考核評價方法。企業(yè)對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。年終考核可以具體分解到季度和月度考核。專項考核是指企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核。年終考核和專項考核的結(jié)果應(yīng)當作為員工薪酬水平以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗等的依據(jù)。（3）考核內(nèi)容考核內(nèi)容一般應(yīng)該涵蓋員工的個人素質(zhì)、工作態(tài)度、專業(yè)知識、工作能力、工作成果等。企業(yè)在新聘人員工作一段時間后（一般為試用期滿后），可以對其工作表現(xiàn)進行綜合性考核，以作為其轉(zhuǎn)正定級的依據(jù)。（4）考核程序① 考核計劃制定。② 考核計劃審核。③ 考核計劃執(zhí)行。④ 考核結(jié)果的調(diào)整。（5）考核溝通渠道企業(yè)應(yīng)當建立順暢的考核溝通渠道，及時與員工就考核結(jié)果進行充分溝通，并為員工職業(yè)發(fā)展提供咨詢和指導(dǎo)。（6）人力資源考核記錄制度企業(yè)應(yīng)當建立正式的人力資源考核記錄制度，定期審閱考核評價結(jié)果，確?？己擞涗浲暾４妗?．薪酬及激勵政策企業(yè)的薪酬及激勵政策的合理性對吸引人才、留住人才、激勵人才、滿足組織需要等方面有十分重要的作用。企業(yè)應(yīng)當規(guī)范薪酬發(fā)放標準和程序，建立和完善針對各層級員工的激勵約束機制，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（1）薪酬制度設(shè)計原則設(shè)計原則具體包括以下內(nèi)容：① 按勞分配原則按勞分配原則指多勞多得，少勞少得。② 激勵適度原則。③ 互促互進原則互促互進原則指企業(yè)的發(fā)展與員工的進步互相促進，呈現(xiàn)一種良性互動的態(tài)勢。為體現(xiàn)互促互進原則，企業(yè)需要對員工提供物質(zhì)上和精神上的持續(xù)性保障。其內(nèi)容主要如下：第一，對員工提供福利保障第二，對員工提供在職培訓(xùn)（2）薪酬委員會企業(yè)可以在董事會下設(shè)薪酬委員會，負責(zé)制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實施。（3）薪酬管理制度一個完整的薪酬管理制度大體包含以下內(nèi)容：① 薪酬政策的目的 ② 適用范圍。③ 制定標準④ 各項薪酬的詳細說明（4）薪酬組成企業(yè)員工的薪酬一般由基本工資、績效工資、年終獎勵和其他薪酬等組成。① 基本工資基本工資是反映其崗位各要素價值的工資單元，是完成定額內(nèi)勞動就應(yīng)該得到的報酬。② 績效工資績效工資是根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)考核的職工工作業(yè)績而確定的工資。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)考核結(jié)果確定，并明確標準和發(fā)放程序。③ 年終獎勵年終獎勵是員工在企業(yè)服務(wù)年限的獎勵性報酬。企業(yè)應(yīng)當明確獎勵的范圍、標準和發(fā)放程序。④ 其他薪酬其他薪酬指各類津貼（包括項目工資、虛擬股份獎勵等）。有條件的企業(yè)可以實行年金、股權(quán)激勵等福利與激勵計劃。（5）薪酬發(fā)放審核制度企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確確認、計量并發(fā)放員工薪酬，并對薪酬發(fā)放的真實性、合規(guī)性和準確性進行嚴格的審核，以防虛報冒領(lǐng)等行為。在發(fā)放薪酬的同時，企業(yè)應(yīng)當向員工提供薪酬清單，供員工核對確認。（6）薪酬制度評價機制企業(yè)應(yīng)當制定薪酬制度評價機制，及時對薪酬制度的合理性及其執(zhí)行效果進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果修訂完善。6．2 企業(yè)文化6．2．1 基本規(guī)范規(guī)定基本規(guī)范第十八條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責(zé)?！钡谑艞l規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，