【文章內(nèi)容簡介】 按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預期的經(jīng)濟效果。二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。各項費用的支出，由財務部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責任制進行嚴格考核，控制費用開支。三、成本核算與分析根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。成本核算方法根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《??成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。成本分析結合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標。第三章 貨幣資金管理現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉，結合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。一、現(xiàn)金、銀行存款的管理庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務經(jīng)辦人審核后才能付款。用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務部辦理請款或報銷。二、銀行支票管理用款額在100元以上的，應先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務部長核準簽名后，攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”，到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務部匯款的，則填寫“付款通知書”。同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關部門申報原因，經(jīng)廠主管領導或廠長批準后，方能輸付款。凡領用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領導（廠長）批準簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結算預付款項。為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。轉賬支票領出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領人必須到財務部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領導或廠長認可，否則，視作違反財（經(jīng)）務紀律處理。如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時，必須及時報告財務部，采取有效的應急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負全部責任。支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。三、備用金的管理因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷單據(jù)，到財務部辦理報銷手續(xù)。領取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準的，則按挪用公款論處。凡領取定額備用金的部門和人員，必須在當年12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務部，待下一月，再按規(guī)定領用。四、本制度的解釋權屬于財務部。如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。第四章 固定資產(chǎn)管理為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的分類：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指參加生產(chǎn)過程和直接服務于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。① 房屋 ② 建筑物 ③ 機器設備④ 工具儀器及生產(chǎn)用具 ⑤ 運輸設備 ⑥ 管理用具 ⑦ 技術資料⑧ 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指住宅公用事業(yè)、文化生活設備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)指不適合本廠使用，已經(jīng)報告上級有關部門處理的固定資產(chǎn)。土地指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。二、固定資產(chǎn)的標準和購置、增加固定資產(chǎn)的標準：① 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。②amp。nbsp。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)①購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。②自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實際發(fā)生的全部支出。③其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格。④融資租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等的支出。⑤在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出。⑥接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)提供的有關憑據(jù)的價值，再加上接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用。⑦盤盈的固定資產(chǎn)，按量置完全價值。固定資產(chǎn)的手續(xù)固定資產(chǎn)，應由有關部門、車間提出計劃，經(jīng)廠務會議審定，廠長批準（重大項目要經(jīng)廠領導班子或職代會審議），按管理權限購置或興建。三、固定資產(chǎn)歸口分級管理在廠長的領導下，各部室分工負責固定資產(chǎn)的管理工作。按照各類固定資產(chǎn)的使用地點，分別由各使用和經(jīng)管部門負責管理。財務部負責組織和推動全廠的固定資產(chǎn)的價值形態(tài)管理工作。設立各類固定資產(chǎn)的明細賬卡，并對固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進行全面監(jiān)督。會同設備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉移清理和報廢手續(xù)。設備部對全廠的在用、未用和不需用的機器設備、工具及生產(chǎn)用具，應設立明細的技術檔案卡片；負責實物形態(tài)的管理工作；檢查各部門的使用、保管情況；負責辦理機器設備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉移，出租、調(diào)撥、報廢、處理；并填制規(guī)定表格，報送財務部。主管設備的調(diào)撥，要上報上級有關部門。設備部負責組織、編制維修計劃，并指導車間和部門實施。物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具，應設立檔案卡片；檢查各使用部門的使用和保管情況；保管房屋契證及有關資料；辦理內(nèi)部轉移、出租、清理、報廢等應向廠長申報，經(jīng)批準后填制規(guī)定表格報送財務部辦理手續(xù)，物業(yè)部要備案存檔。但最終上報市紡織集團公司擬由設備部對口辦理。事務部會同設備部，編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計劃