【文章內容簡介】 資金的經常項目外匯賬戶。放款期限屆滿還款的，應當在期限屆滿之日起20個工作日內完成上述手續(xù)。分期還款、提前還款的，也應按照三方約定的期限和方式，及時完成上述還款手續(xù)。（三）跨國公司申請從事外匯資金境外放款，放款人應當向所在地外匯局提交以下材料申請開立境外放款專用賬戶：開戶申請書；國家外匯管理局批準其從事境外放款的批復文件。所在地外匯局審核上述材料無誤后，為放款人出具開戶核準件，銀行憑以為放款人辦理開戶手續(xù)。境外放款專用賬戶的收入限于經外匯局批準從放款人或其他境內成員公司的資本金賬戶或經常項目外匯賬戶劃入的外匯資金、從境外回收的放款資金本息以及境外控股母公司的履約保證金，支出限于經國家外匯管理局批準的境外放款及向對應的資本金賬戶或經常項目賬戶劃回資金。（四）跨國公司可在國家外匯管理局批準境外放款之日起6個月內，在批準放款額度內，經放款人所在地外匯局核準，一次或者分次向境外匯出資金。（五）跨國公司每筆外匯資金境外放款的期限不得超過兩年。如放款期滿或境外借款人要求分期還款、提前還款的，境外借款人應將還款外匯資金匯入原匯出資金的境外放款專用賬戶，并經放款人所在地外匯局核準，首先按原劃出資本金賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金賬戶，直至補足從資本金賬戶劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經常項目外匯賬戶。放款如需展期，放款人應于到期日前1個月內向所在地外匯局提出申請。（六）跨國公司境內成員公司向其境外成員公司放款、或放款并委托其境外成員公司以借款資金進一步投資運作的，按核算的最末一日境外放款權益總額不得低于所對應境外放款的本金之和。（七）跨國公司外匯資金境外放款，放款的境內成員企業(yè)應當為境外資金運作建立專門的會計分賬簿，統(tǒng)一管理，集中核算，按月編制《境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表》、《境外放款資金運用情況表》（參考格式見附件2）。（八）跨國公司境內外匯委托放款和境外放款的還款資金在匯、劃入境內成員企業(yè)的資本金賬戶時，不占用資本金賬戶最高限額；匯、劃入銀行在答復針對該筆還款資金的銀行詢證函時，應在備注欄注明“還貸資金”，會計師事務所不得憑此類銀行詢證函回函為外商投資企業(yè)辦理驗資業(yè)務。五、監(jiān)督管理（一）國家外匯管理局各分局（外匯管理部）應當根據(jù)轄內銀行定期上報的報表，在《資本項目及附屬項目流動和匯兌月報表》“國內外匯貸款”各科目下增列“其中境內委托放款”子科目，按月上報國家外匯管理局。（二）從事集團內部境外放款運營超過一年的跨國公司，應在每年的6月份，由放款人匯總境內各成員公司境外放款情況，通過所在地外匯局向國家外匯管理局報審。匯總報送的材料包括以下內容：截至本5月末的該跨國公司前12個月各家境內成員公司外匯資金境外放款及運作情況報告（參考格式見附件3）；前12個月該跨國公司境外放款的境內成員公司《境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表》、《境外放款資金運用情況表》；前12個月該跨國公司境外放款的境內成員公司的審計報告；前12個月該跨國公司境外放款的境內成員公司的驗資報告（如上一未發(fā)生驗資事項無需提供）。（三）國家外匯管理局在收到上述完整材料之日起30個工作日內，經審查發(fā)現(xiàn)該跨國公司的境內成員公司境外放款不符合本通知第二條所規(guī)定資格條件，或境外放款權益達不到第四條第（六）款規(guī)定標準的，有權取消該跨國公司的境內成員公司境外放款資格。該境內成員公司應在資格取消之日起20個工作日內將放款本金及收益調回境外放款專用賬戶。外資跨國公司資金回收達不到本通知第四條第（六）款規(guī)定標準的，出具放款資金安全性保證函的境外控股母公司還應當在該境內成員公司境外放款資格被取消之日起20個工作日內，履行其保證責任。跨國公司無正當理由不按時、按要求向國家外匯管理局報送第五條第（二）款要求的材料的，參照第五條第（三）款規(guī)定處理。六、其他事項（一）跨國公司從事外匯資金內部運營，違反本通知規(guī)定的，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》予以處罰。（二）未在境外設立成員企業(yè)的中資企業(yè)集團，其境內成員企業(yè)之間進行外匯資金境內委托放款的，參照本通知執(zhí)行。（三）本通知由國家外匯管理局負責解釋。（四）本通知自2004年11月1日起開始實施。附件：跨國公司外匯資金境外放款（含境外委托放款）申請書（參考格式）境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表及境外放款權益變動表（參考格式）外匯資金境外放款及運作情況報告（參考格式）附件1：跨國公司外匯資金境外放款(含境外委托放款)申請書(參考格式)國家外匯管理局：根據(jù)《關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知》（文號，以下簡稱《通知》）的有關規(guī)定，我公司申請以自有外匯資金及從其他境內成員公司拆借的外匯資金從事境外放款（或境外委托放款）。現(xiàn)將有關情況說明如下：一、公司介紹關于放款人成立時間、目前主要股東、成立以來公司投資、生產、貿易等情況的介紹與說明。關于境外借款人成立時間、目前主要股東、成立以來公司投資、生產、貿易等情況的介紹與說明。關于委托放款人與借款人之間股權關聯(lián)的介紹。二、關于境外放款資格的說明對于各參與境外放款的境內成員公司是否符合《通知》要求的各項境內委托放款和境外放款資格條件作出相應說明（依據(jù)《通知》規(guī)定，對所有資格條件作是否符合的詳細列舉說明，并將《通知》要求的相關證明材料隨本申請書一并報送）。三、關于境外放款業(yè)務的說明公司申請境外放款的資金數(shù)額、來源、去向如下（可采取文字表述）： ┏━━━━┯━━━━━━━┯━━━━┯━━┯━━┯━━━━┯━━━━┓ ┃ 金額 │資金來源│資金去向│利率│期限│用途│備注 ┃ ┠────┼───────┼────┼──┼──┼────┼────┨ ┃折算為美│計劃劃入境外放│注明境外│??│??│如為委托│如為委托┃ ┃元表示 │款專用賬戶的境│收款公司│││投資，注│放款，注┃ ┃│內外匯資金來源│名稱、國│││明受托投│明受托金┃ ┃│（注明公司名稱│別（地區(qū)│││資機構、│融機構名┃ ┃│）、賬戶種類、│）、匯出│││投資品 │稱┃ ┃│各賬戶計劃劃出│計劃│││種、投資│┃ ┃│金額││││計劃│┃ ┗━━━━┷━━━━━━━┷━━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━━━━┛擬用于境外放款的上述資金未被用于質押或抵押，我公司對上述資金的所有權無任何權利瑕疵。我公司承諾：以上陳述與所附申請材料均真實可信，我公司愿意承擔因虛假陳述和偽造材料所導致的法律責任。一旦獲得批準從事境外放款，我公司將履行《通知》規(guī)定的各項職責，遵守外匯管理各項規(guī)定，接受國家外匯管理局的管理、監(jiān)督和檢查。若由于出現(xiàn)《通知》中規(guī)定的有關情況而被國家外匯管理局取消境外放款資格，我公司將在資格被取消之日起20個工作日內調回境外放款的外匯資金。在遇到嚴重影響中國國際收支平衡、人民幣匯率穩(wěn)定的情況時，按照國家外匯管理局的要求，及時調回境外放款的外匯資金。特此申請。申請人：＿＿＿＿＿＿＿＿（從事境外放款的境內成員公司簽章）****年**月**日抄送：放款人所在地及其他參與境外放款的境內成員公司所在地外匯分局／外匯管理部附件2：表1：境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表(參考格式)┏━━━━━┯━━┯━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯━━━┯━━┓ ┃│月份│月初額│境內│境外放│境外放│應計│月末額│備注┃ ┃│││劃入│款匯出│款收回│利息││┃ ┠─────┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┨ ┃放款人及其│??│?? │??│?? │?? │??│?? │??┃ ┃他參與境內││││││││┃ ┃成員公司名││││││││┃ ┃稱││││││││┃ ┠─────┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┨ ┃│??│?? │??│?? │?? │??│?? │??┃ ┗━━━━━┷━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━┛填寫說明：境內劃入是指經核準當期從境內資本金賬戶、經常項目賬戶劃入的金額，以劃入日為確認日；境外放款匯出是指經核準當期進行境外放款的金額，以匯出日為確認日；境外放款收回是指當期收回的境外放款本息金額，以匯回日為確認日；應計利息是指賬戶當期產生的利息；月初額＋境內劃入－境外放款匯出＋境外放款收回＋應計利息=月末額；備注欄說明劃入日、匯出日、劃轉及匯出核準件編號、收回境外放款日。表2：境外放款資金運用情況表(參考格式)┏━━━━┯━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━┓ ┃│月│月初│境外放│境外放│投資│投資│應計│月末│投資│投資│備┃ ┃│份│貨幣│款增加│款匯出│增加│變現(xiàn)│利息│貨幣│權益│收益│注┃ ┃│ │資金││││││資金│││ ┃ ┠────┼─┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┨ ┃放款人及│?│??│?? │?? │??│??│??│??││??│?┃ ┃其他參與│ ││││││││││ ┃ ┃境內成員│ ││││││││││ ┃ ┃公司名稱│ ││││││││││ ┃ ┠────┼─┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┨ ┃│?│??│?? │?? │??│??│??│??│??│??│?┃ ┗━━━━┷━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━┛填寫說明：境外放款增加是指經核準當期進行境外放款的金額，以匯出日為確認日；境外放款收回是指當期收回的境外放款本息金額，以匯回日為確認日；投資增加是指當期增加境外金融投資支付的金額；投資變現(xiàn)是指當期減少境外金融投資收回的金額；應計利息是指境外放款當期現(xiàn)金存量按約定利率產生的利息；月初貨幣資金＋境外放款增加－境外放款匯回－投資增加＋投資變現(xiàn)＋應計利息=月末貨幣資金；投資權益是指當期持有的金融資產（包括但不限于股票、債券、期權、票據(jù)等金融工具）按月末市場價值確認的金額；投資收益是指按權益法核算的當期投資凈收益，如為虧損，以負數(shù)表示；境外放款權益=月末現(xiàn)金＋投資權益；備注欄記入稅項調整、當期新增境外放款的日期及本期收回境外放款的日期、新增金融資產日期與種類、金融資產變現(xiàn)日期與種類。注：年報表參照月報表格式填寫，將“月初額”“月末額”改為“年初額”“年末額” 貨幣單位：美元填報人：填報單位：填報日期：附件3：外匯資金境外放款及運作情況報告(參考格式)國家外匯管理局：截止＿＿＿＿年5月末，本公司經＿＿＿＿號文件批準共境外（委托）放款外匯資金＿＿＿＿美元，過去一年，收回境外放款資金＿＿＿＿美元。目前境外放款專用賬戶余額＿＿＿＿美元，境外放款權益額＿＿＿＿美元，所從事的金融投資按本年5月末市場價值計算的收益率為＿＿＿＿％。目前，各筆境外放款資金均在批準的期限內按照批準的用途正常使用。本，放款人及參與企業(yè)均參加了外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢和境外投資聯(lián)合年檢（按規(guī)定無須參加上述年檢不必作此表述），對是否發(fā)生重大外匯違規(guī)事件、是否繼續(xù)符合境外放款和境內委托放款各項資格條件進行說明（依據(jù)《通知》規(guī)定，對所有資格條件作是否符合的詳細列舉說明，并將《通知》要求的相關證明材料隨本報告一并報送）其他需要說明事項：本公司承諾：以上陳述與所附申請材料均真實可信，我公司愿意承擔因虛假陳述和偽造材料所導致的法律責任；本公司忠實履行了《關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知》規(guī)定的各項職責，沒有發(fā)生任何與《通知》相抵觸的操作違規(guī)事項，現(xiàn)將指定的年審材料報上，請予審核。報告人：＿＿＿＿＿＿＿＿（從事境外放款的境內成員公司簽章）****年**月**日第三篇：國家外匯管理局關于發(fā)布《境內企業(yè)內部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》的通知國家外匯管理局關于發(fā)布《境內企業(yè)內部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》的通知發(fā)布時間:20091015文號:匯發(fā)【2009】49號來源: 國家外匯管理局 [打印]國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：為便利和支持境內企業(yè)外匯資金運用和經營行為，完善境內企業(yè)外匯資金內部運營管理、提高外匯資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《境內外匯劃轉管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，國家外匯管理局制定了《境內企業(yè)內部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），現(xiàn)予以發(fā)布。《規(guī)定》自二ＯＯ九年十一月一日起施行，請遵照執(zhí)行。各分局、外匯管理部接到本《規(guī)定》后，應及時轉發(fā)轄內各分支機構、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發(fā)所轄分支機構。二ＯＯ九年十月十二日 境內企業(yè)內部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為便利和支持境內企業(yè)經營和外匯資金運用行為，完善境內企業(yè)外匯資金內部運營管理，提高外匯資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱的境內企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法登記，以資本為聯(lián)結紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機構）。本規(guī)定所稱內部成員，是指母公司及其控股