企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理[五篇材料](編輯修改稿)
2024-11-15 12:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷，企業(yè)拿到工商局批準(zhǔn)注銷登記證后，才可向國(guó)稅，地稅申請(qǐng)，稅務(wù)分局首先要查是否有欠稅、領(lǐng)用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對(duì)賬本和實(shí)物數(shù)，⑴存貨⑵應(yīng)收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤(rùn)如果有存貨、原材料按17%進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，產(chǎn)成品按成本價(jià)70%材料17%進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)收款有貸方余額按銷售收入計(jì)算補(bǔ)交17%增值稅并調(diào)整利潤(rùn)和賬面利潤(rùn)加在一起計(jì)算補(bǔ)交企業(yè)所得稅。外銷業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權(quán)，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領(lǐng)外銷發(fā)票，外匯牌價(jià)在本將收到一筆業(yè)務(wù)時(shí)，以月初一號(hào)取外匯中間價(jià)折算人民幣，銀行日記賬復(fù)式賬頁(yè)記賬，開(kāi)票銷售時(shí)，以美元為計(jì)算單位。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會(huì)計(jì)分錄：外銷開(kāi)票時(shí)(摘要欄應(yīng)注明外匯牌價(jià))⑴借：應(yīng)收賬款——某外商貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價(jià))⑵收到外匯和支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(手續(xù)費(fèi)和兌匯損益利息收支均記在財(cái)務(wù)費(fèi)用)貸：應(yīng)收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。⑷退稅率各行業(yè)不同到可在網(wǎng)上查詢。⑸不可抵扣將退稅差做在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時(shí)如匯兌有損失(美元戶要復(fù)式賬頁(yè))借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損失(如果匯兌收益時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用作相反記錄)貸：應(yīng)收賬款1開(kāi)具銷售貨物發(fā)票時(shí)，貨物的數(shù)量、單價(jià)及相應(yīng)的涉稅問(wèn)題。答：開(kāi)具銷售貨物發(fā)票時(shí)，貨物名稱，型號(hào)規(guī)格，計(jì)量單位，數(shù)量填寫時(shí)按照訂單，認(rèn)真填寫“單價(jià)”合同填的是含稅單價(jià)，開(kāi)票時(shí)要換算成不含稅價(jià)，否則要多交稅或發(fā)票退回作廢。1銷售并安裝業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。答：工業(yè)產(chǎn)品銷售并負(fù)責(zé)安裝，按規(guī)定可分別開(kāi)票產(chǎn)品銷售交17%增值稅。安裝工程只交3%營(yíng)業(yè)稅，要做到5點(diǎn)①要有建設(shè)部門發(fā)放按裝資格證書②產(chǎn)品是本企業(yè)生產(chǎn)的③合同中要注明安裝費(fèi)和設(shè)備款(產(chǎn)品)各多少④安裝材料購(gòu)進(jìn)來(lái)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣⑤產(chǎn)品成本和安裝成本人工，賬務(wù)處理，一定要分開(kāi)核算，便于稅務(wù)所審查。如：金屬結(jié)構(gòu)件活動(dòng)板房綱結(jié)構(gòu)，綱結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，綱結(jié)構(gòu)網(wǎng)架，鋁合金窗，玻璃幕墻等。會(huì)計(jì)分錄，⑴(產(chǎn)品)借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額⑵(按裝工程)借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。答：委托加工業(yè)務(wù)：委托方：提供材料或主要材料。受托方只能代墊輔助材料收取加工費(fèi)，雙方必須訂立加工協(xié)議，內(nèi)容，加工名稱及型號(hào)規(guī)格，加工數(shù)量每噸加工費(fèi)，交貨地點(diǎn)和時(shí)間、質(zhì)量、要求驗(yàn)收方式、付款日期，同時(shí)還要特別注意數(shù)量允許百分之幾損耗率必須寫明。會(huì)計(jì)分錄：委托方，在倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)立委外加工臺(tái)帳(其內(nèi)容委托加工單位、材料名稱、發(fā)出日期、數(shù)量、收回日期、數(shù)量，經(jīng)辦人簽字。㈠①委托方發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：委外加工材料貸：原材料(注：把原材料轉(zhuǎn)到委外加工材料)②收回時(shí)：借：委外加工材料—加工費(fèi)借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款或銀行存款③結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品：借：產(chǎn)成品貸：委托加工材料㈡受托方加工單位倉(cāng)庫(kù)也必須相應(yīng)設(shè)置臺(tái)帳受托方在加工過(guò)程中，耗用的成本(如：輔助材料、油耗、電費(fèi)、工資、折舊等)，應(yīng)在成本項(xiàng)目二級(jí)科目中單獨(dú)設(shè)一個(gè)“加工業(yè)務(wù)”受托加工某一產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)上述輔助材料時(shí)⒈借：受托加工業(yè)務(wù)—輔助材料借：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅(是指購(gòu)進(jìn)輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計(jì)算電費(fèi)、折舊、工資時(shí)附上清單)借：受托加工業(yè)務(wù)
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