企業(yè)所得稅退稅如何進行會計賬務(wù)處理[五篇材料](編輯修改稿)
2024-11-15 12:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷，企業(yè)拿到工商局批準注銷登記證后，才可向國稅，地稅申請，稅務(wù)分局首先要查是否有欠稅、領(lǐng)用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對賬本和實物數(shù)，⑴存貨⑵應(yīng)收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤如果有存貨、原材料按17%進項稅轉(zhuǎn)出，產(chǎn)成品按成本價70%材料17%進項稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)收款有貸方余額按銷售收入計算補交17%增值稅并調(diào)整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業(yè)所得稅。外銷業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權(quán)，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領(lǐng)外銷發(fā)票，外匯牌價在本將收到一筆業(yè)務(wù)時，以月初一號取外匯中間價折算人民幣，銀行日記賬復(fù)式賬頁記賬，開票銷售時，以美元為計算單位。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會計分錄：外銷開票時(摘要欄應(yīng)注明外匯牌價)⑴借：應(yīng)收賬款——某外商貸：主營業(yè)務(wù)收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)⑵收到外匯和支付手續(xù)費時：借：銀行存款借：財務(wù)費用(手續(xù)費和兌匯損益利息收支均記在財務(wù)費用)貸：應(yīng)收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。⑷退稅率各行業(yè)不同到可在網(wǎng)上查詢。⑸不可抵扣將退稅差做在主營業(yè)務(wù)成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時如匯兌有損失(美元戶要復(fù)式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財務(wù)費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務(wù)費用作相反記錄)貸：應(yīng)收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時，貨物的數(shù)量、單價及相應(yīng)的涉稅問題。答：開具銷售貨物發(fā)票時，貨物名稱，型號規(guī)格，計量單位，數(shù)量填寫時按照訂單，認真填寫“單價”合同填的是含稅單價，開票時要換算成不含稅價，否則要多交稅或發(fā)票退回作廢。1銷售并安裝業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：工業(yè)產(chǎn)品銷售并負責安裝，按規(guī)定可分別開票產(chǎn)品銷售交17%增值稅。安裝工程只交3%營業(yè)稅，要做到5點①要有建設(shè)部門發(fā)放按裝資格證書②產(chǎn)品是本企業(yè)生產(chǎn)的③合同中要注明安裝費和設(shè)備款(產(chǎn)品)各多少④安裝材料購進來時其進項稅不能抵扣⑤產(chǎn)品成本和安裝成本人工，賬務(wù)處理，一定要分開核算，便于稅務(wù)所審查。如：金屬結(jié)構(gòu)件活動板房綱結(jié)構(gòu)，綱結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，綱結(jié)構(gòu)網(wǎng)架，鋁合金窗，玻璃幕墻等。會計分錄，⑴(產(chǎn)品)借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交增值稅—銷項稅額⑵(按裝工程)借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金——營業(yè)稅應(yīng)交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：委托加工業(yè)務(wù)：委托方：提供材料或主要材料。受托方只能代墊輔助材料收取加工費，雙方必須訂立加工協(xié)議，內(nèi)容，加工名稱及型號規(guī)格，加工數(shù)量每噸加工費，交貨地點和時間、質(zhì)量、要求驗收方式、付款日期，同時還要特別注意數(shù)量允許百分之幾損耗率必須寫明。會計分錄：委托方，在倉庫必須設(shè)立委外加工臺帳(其內(nèi)容委托加工單位、材料名稱、發(fā)出日期、數(shù)量、收回日期、數(shù)量，經(jīng)辦人簽字。㈠①委托方發(fā)出時，會計分錄：借：委外加工材料貸：原材料(注：把原材料轉(zhuǎn)到委外加工材料)②收回時：借：委外加工材料—加工費借：應(yīng)交增值稅—進項稅貸：應(yīng)付賬款或銀行存款③結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品：借：產(chǎn)成品貸：委托加工材料㈡受托方加工單位倉庫也必須相應(yīng)設(shè)置臺帳受托方在加工過程中，耗用的成本(如：輔助材料、油耗、電費、工資、折舊等)，應(yīng)在成本項目二級科目中單獨設(shè)一個“加工業(yè)務(wù)”受托加工某一產(chǎn)品，購進上述輔助材料時⒈借：受托加工業(yè)務(wù)—輔助材料借：應(yīng)交稅金—進項稅(是指購進輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計算電費、折舊、工資時附上清單)借：受托加工業(yè)務(wù)
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