上海嘉定會計實務(wù)培訓(xùn)超齊全的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理總結(jié)(編輯修改稿)
2025-08-31 10:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收到上期發(fā)票，只有在自有資金列支，(在營業(yè)外支出年底作納稅調(diào)整，利潤分配—未分配利潤，任意盈余公積。)如果錢未付，叫他重新開票，像旅差費，可以拖到下一年度一、二月份做賬。在會計實務(wù)中如何理解虧損?答：(從一月一日至十二月三十一日)為納稅年度也是會計年度，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業(yè)務(wù)支出+營業(yè)外支出等。各項扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤在五年內(nèi)允許彌補虧損，彌補虧損后的利潤不是當(dāng)年的實際利潤，當(dāng)年的實際利潤，只有看十二月份的報表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核定征收企業(yè)最好不要做虧損。企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務(wù)處理。答:企業(yè)注銷先經(jīng)工商局批準(zhǔn)(原注銷單位的債權(quán)債務(wù)由誰承擔(dān))把原來的營業(yè)執(zhí)照正副本拿去吊銷，企業(yè)拿到工商局批準(zhǔn)注銷登記證后，才可向國稅，地稅申請，稅務(wù)分局首先要查是否有欠稅、領(lǐng)用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對賬本和實物數(shù)，⑴存貨⑵應(yīng)收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤如果有存貨、原材料按17%進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，產(chǎn)成品按成本價70%材料17%進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)收款有貸方余額按銷售收入計算補交17%增值稅并調(diào)整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業(yè)所得稅。外銷業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權(quán)，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領(lǐng)外銷發(fā)票，外匯牌價在本年度將收到一筆業(yè)務(wù)時，以月初一號取外匯中間價折算人民幣，銀行日記賬復(fù)式賬頁記賬，開票銷售時，以美元為計算單位。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會計分錄：外銷開票時(摘要欄應(yīng)注明外匯牌價)⑴借：應(yīng)收賬款——某外商貸：主營業(yè)務(wù)收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)⑵收到外匯和支付手續(xù)費時：借：銀行存款借：財務(wù)費用(手續(xù)費和兌匯損益利息收支均記在財務(wù)費用)貸：應(yīng)收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。⑷退稅率各行業(yè)不同到可在網(wǎng)上查詢。⑸不可抵扣將退稅差做在主營業(yè)務(wù)成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時如匯兌有損失(美元戶要復(fù)式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財務(wù)費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務(wù)費用作相反記錄)貸：應(yīng)收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時，貨物的數(shù)量、單價及相應(yīng)的涉稅問題。答：開具銷售貨物發(fā)票時，貨物名稱，型號規(guī)格，計量單位，數(shù)量填寫時按照訂單，認(rèn)真填寫“單價”合同填的是含稅單價，開票時要換算
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