稅收風險管理存在的問題及建議(編輯修改稿)
2024-11-15 05:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 異，反映稅收繳納、稅收管理狀況，揭示稅收與經(jīng)濟內(nèi)在關系，把握稅源變動趨勢，提高征管質(zhì)量和效率，促進稅收科學化精細化管理的有效手段和重要途徑。為此市局計統(tǒng)處專門研制了的稅收分析模板，給基層分析工作提供了一個平臺，解決了好多問題。一是把機械的數(shù)字對比自動化，省去了人工計算的過程，提高了分析的準確度。二是把稅收分析模式化，解決了稅收分析人員不知從何下手，不知從哪個角度分析的問題。三是指定基層分析人員對納稅前二十名企業(yè)進行微觀分析，促使管理人員對重點企業(yè)生產(chǎn)變化及時關注，也為機關分析人員提供了可靠的一手材料。四是基層稅收分析提供給分局長比較系統(tǒng)的詳細的分析結(jié)果，有利于分局長全面掌握本轄區(qū)的稅收及稅源變化情況，促進下階段的征管工作。一、當前稅收分析中存在的問題（一）信息不對稱問題，局限了基礎材料的真實性、準確性。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是稅務系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)不是太 1準確。如征管軟件中，納稅人的稅務登記中行業(yè)劃分不準確，尤其是虛擬戶的行業(yè)劃分。今年上半年我局通過虛擬戶征收稅款3863萬元，占稅收收入18%。直接導致分析結(jié)果不準確。二是目前只重視了對納稅人的稅務登記、納稅申報表、稅款入庫等數(shù)據(jù)收集，而對納稅人的財務報表、經(jīng)營狀況、銀行存款等大量數(shù)據(jù)采集不全，有的項目即使采集，也由于缺乏相關應用軟件而無法使用。（二）對稅源變化情況調(diào)查研究不夠。稅收分析離不開稅源調(diào)查。但在實際工作中，稅源調(diào)查往往流于形式，一是對國家財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整對稅收及征管影響的信息積累不夠。二是調(diào)查研究時間不夠。稅源調(diào)查的過程比較復雜，需要大量的數(shù)據(jù)做支撐。而一般稅收分析要在月末3日內(nèi)報送，報送時間太緊，導致分析工作只能對報表數(shù)字進行分析對比，而更深層次的分析難以做到。（三）稅收分析人員的水平參差不齊，影響稅收分析質(zhì)量地提高。稅收分析作為一種綜合性的分析，在收集大量的涉稅信息資料、明確分析內(nèi)容和方法后，最終要落實在分析人員的綜合、概括、提煉能力上。如果分析人員不懂政策、不懂經(jīng)濟、不懂稅收業(yè)務，脫離宏觀經(jīng)濟背景，就不會產(chǎn)生合格的稅收分析，更不要說高質(zhì)量的分析。而在現(xiàn)實工作中，稅收分析一般由計會部門人員兼職，而基層分局的分析人員也是身兼數(shù)職，缺乏一支具有良好業(yè)務素質(zhì)、較高綜合、概2括、提煉能力和文字表達能力的稅收分析隊伍，在很大程度上影響了稅收分析質(zhì)量的提高。二、幾點建議（一）建立和完善定期稅收分析制度定期召開收入分析專題會議，由局領導主持，計劃統(tǒng)計、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門參加，對稅收收入情況、收入中存在的問題以及如何做好下階段稅收工作進行研究部署。（二）培養(yǎng)高素質(zhì)稅收分析人員隊伍稅收分析工作，是一項復雜的業(yè)務工作，要求稅務干部必須熟練掌握稅收業(yè)務知識、財務會計知識，必須了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，投入產(chǎn)出及銷售情況，要取得高質(zhì)量的稅收分析成果，必須要有高素質(zhì)的隊伍作保障，因此，要認真選拔數(shù)理統(tǒng)計、財稅經(jīng)濟等專業(yè)人才，結(jié)合實際，積極開展多種形式的學習、培訓和交流活動，鍛煉、培養(yǎng)和打造人才，使稅收分析人員的專業(yè)知識和能力得到不斷提高。（三）運用分析結(jié)果促進稅收征管。稅收分析不是目的而是手段，目的是加強征管，堵漏增收，要把稅收分析作為加強稅收收入和稅收征管工作的切入點，能及時發(fā)現(xiàn)稅收經(jīng)濟的新動向，準確的指導稅收工作。要充分運用分析結(jié)果來指導和促進稅收征管，確保稅收分析 3與稅收征管實現(xiàn)良性互動，必須建立稅收分析跟蹤問效制度，要把分析結(jié)果應用到具體的管理工作之中。二〇一〇年三月十日第三篇：當前稅收征管工作存在問題及建議當前稅收征管工作存在問題及建議圍繞全市地稅系統(tǒng)2010年開展的“規(guī)范管理年”和“工作落實年”活動，以規(guī)范管理為突破口，進一步強化依法治稅，鞏固征管基礎，狠抓質(zhì)量考核，促進征管信息化發(fā)展，使征管工作的質(zhì)量和效率不斷提高。但由于諸多原因，征管工作與新時期稅收征管工作的要求還不一致，存在許多不足之處。一、存在問題（一）稅收征管模式中存在的主要問題一是納稅申報流于形式。建立納稅人納稅申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，但由于納稅人自覺依法納稅的觀念欠缺，以及業(yè)務技能方面的差異，導致偷稅、漏稅行為較為普遍，加之沒有嚴格的稅務登記制度和稅源監(jiān)控辦法，使納稅申報流于形式；對個體工商戶基本是以交代報。二是為納稅人服務不到位。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務，是稅務機關應盡的義務，但目前仍有一些服務不到位的問題。例如：對納稅人方面出現(xiàn)的問題不能客觀地分析原因，區(qū)別對待，而是“罰”字當頭。稅務機關應改進服務工作，提高服務水平。三是對計算機的期望過高。利用計算機進行稅收征管是實現(xiàn)現(xiàn)代化征管的標志，也是提高管理效應的必然途徑。但是，目前計算機在征管方面的應用仍存在一定問題：（1）軟件開發(fā)和計算機網(wǎng)絡化方面還比較落后；（2）稅收管理員的素質(zhì)還有待提高。四是稅務稽查難以適應征管要求。（1）稅務稽查力度還有待提高，稽查體系還有待完善；（2）稽查人員的素質(zhì)和業(yè)務水平較差，稽查工作質(zhì)量低下。稅務稽查多數(shù)是與納稅人商量定案。五是外部環(huán)境不完善。目前，我國實行新模式的外部環(huán)境不夠完善，從法律環(huán)境看，稅收司法體系不健全，影響稅收司法的嚴肅性、準確性；從經(jīng)濟環(huán)境看，各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不均衡，未能實現(xiàn)法制經(jīng)濟；從信息環(huán)境看，有關納稅人的經(jīng)濟信息不能在相關行業(yè)內(nèi)共享，給納稅人規(guī)避稅收法律提供了機會。(二)征管考
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