稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及建議(編輯修改稿)
2024-11-15 05:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 異，反映稅收繳納、稅收管理狀況，揭示稅收與經(jīng)濟(jì)內(nèi)在關(guān)系，把握稅源變動(dòng)趨勢(shì)，提高征管質(zhì)量和效率，促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理的有效手段和重要途徑。為此市局計(jì)統(tǒng)處專(zhuān)門(mén)研制了的稅收分析模板，給基層分析工作提供了一個(gè)平臺(tái)，解決了好多問(wèn)題。一是把機(jī)械的數(shù)字對(duì)比自動(dòng)化，省去了人工計(jì)算的過(guò)程，提高了分析的準(zhǔn)確度。二是把稅收分析模式化，解決了稅收分析人員不知從何下手，不知從哪個(gè)角度分析的問(wèn)題。三是指定基層分析人員對(duì)納稅前二十名企業(yè)進(jìn)行微觀分析，促使管理人員對(duì)重點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)變化及時(shí)關(guān)注，也為機(jī)關(guān)分析人員提供了可靠的一手材料。四是基層稅收分析提供給分局長(zhǎng)比較系統(tǒng)的詳細(xì)的分析結(jié)果，有利于分局長(zhǎng)全面掌握本轄區(qū)的稅收及稅源變化情況，促進(jìn)下階段的征管工作。一、當(dāng)前稅收分析中存在的問(wèn)題（一）信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，局限了基礎(chǔ)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是稅務(wù)系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)不是太 1準(zhǔn)確。如征管軟件中，納稅人的稅務(wù)登記中行業(yè)劃分不準(zhǔn)確，尤其是虛擬戶(hù)的行業(yè)劃分。今年上半年我局通過(guò)虛擬戶(hù)征收稅款3863萬(wàn)元，占稅收收入18%。直接導(dǎo)致分析結(jié)果不準(zhǔn)確。二是目前只重視了對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)表、稅款入庫(kù)等數(shù)據(jù)收集，而對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行存款等大量數(shù)據(jù)采集不全，有的項(xiàng)目即使采集，也由于缺乏相關(guān)應(yīng)用軟件而無(wú)法使用。（二）對(duì)稅源變化情況調(diào)查研究不夠。稅收分析離不開(kāi)稅源調(diào)查。但在實(shí)際工作中，稅源調(diào)查往往流于形式，一是對(duì)國(guó)家財(cái)政、貨幣、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整對(duì)稅收及征管影響的信息積累不夠。二是調(diào)查研究時(shí)間不夠。稅源調(diào)查的過(guò)程比較復(fù)雜，需要大量的數(shù)據(jù)做支撐。而一般稅收分析要在月末3日內(nèi)報(bào)送，報(bào)送時(shí)間太緊，導(dǎo)致分析工作只能對(duì)報(bào)表數(shù)字進(jìn)行分析對(duì)比，而更深層次的分析難以做到。（三）稅收分析人員的水平參差不齊，影響稅收分析質(zhì)量地提高。稅收分析作為一種綜合性的分析，在收集大量的涉稅信息資料、明確分析內(nèi)容和方法后，最終要落實(shí)在分析人員的綜合、概括、提煉能力上。如果分析人員不懂政策、不懂經(jīng)濟(jì)、不懂稅收業(yè)務(wù)，脫離宏觀經(jīng)濟(jì)背景，就不會(huì)產(chǎn)生合格的稅收分析，更不要說(shuō)高質(zhì)量的分析。而在現(xiàn)實(shí)工作中，稅收分析一般由計(jì)會(huì)部門(mén)人員兼職，而基層分局的分析人員也是身兼數(shù)職，缺乏一支具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)、較高綜合、概2括、提煉能力和文字表達(dá)能力的稅收分析隊(duì)伍，在很大程度上影響了稅收分析質(zhì)量的提高。二、幾點(diǎn)建議（一）建立和完善定期稅收分析制度定期召開(kāi)收入分析專(zhuān)題會(huì)議，由局領(lǐng)導(dǎo)主持，計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門(mén)參加，對(duì)稅收收入情況、收入中存在的問(wèn)題以及如何做好下階段稅收工作進(jìn)行研究部署。（二）培養(yǎng)高素質(zhì)稅收分析人員隊(duì)伍稅收分析工作，是一項(xiàng)復(fù)雜的業(yè)務(wù)工作，要求稅務(wù)干部必須熟練掌握稅收業(yè)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，必須了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，投入產(chǎn)出及銷(xiāo)售情況，要取得高質(zhì)量的稅收分析成果，必須要有高素質(zhì)的隊(duì)伍作保障，因此，要認(rèn)真選拔數(shù)理統(tǒng)計(jì)、財(cái)稅經(jīng)濟(jì)等專(zhuān)業(yè)人才，結(jié)合實(shí)際，積極開(kāi)展多種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和交流活動(dòng)，鍛煉、培養(yǎng)和打造人才，使稅收分析人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力得到不斷提高。（三）運(yùn)用分析結(jié)果促進(jìn)稅收征管。稅收分析不是目的而是手段，目的是加強(qiáng)征管，堵漏增收，要把稅收分析作為加強(qiáng)稅收收入和稅收征管工作的切入點(diǎn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收經(jīng)濟(jì)的新動(dòng)向，準(zhǔn)確的指導(dǎo)稅收工作。要充分運(yùn)用分析結(jié)果來(lái)指導(dǎo)和促進(jìn)稅收征管，確保稅收分析 3與稅收征管實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，必須建立稅收分析跟蹤問(wèn)效制度，要把分析結(jié)果應(yīng)用到具體的管理工作之中。二〇一〇年三月十日第三篇：當(dāng)前稅收征管工作存在問(wèn)題及建議當(dāng)前稅收征管工作存在問(wèn)題及建議圍繞全市地稅系統(tǒng)2010年開(kāi)展的“規(guī)范管理年”和“工作落實(shí)年”活動(dòng)，以規(guī)范管理為突破口，進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅，鞏固征管基礎(chǔ)，狠抓質(zhì)量考核，促進(jìn)征管信息化發(fā)展，使征管工作的質(zhì)量和效率不斷提高。但由于諸多原因，征管工作與新時(shí)期稅收征管工作的要求還不一致，存在許多不足之處。一、存在問(wèn)題（一）稅收征管模式中存在的主要問(wèn)題一是納稅申報(bào)流于形式。建立納稅人納稅申報(bào)制度是新的征管運(yùn)行機(jī)制最重要的基礎(chǔ)，但由于納稅人自覺(jué)依法納稅的觀念欠缺，以及業(yè)務(wù)技能方面的差異，導(dǎo)致偷稅、漏稅行為較為普遍，加之沒(méi)有嚴(yán)格的稅務(wù)登記制度和稅源監(jiān)控辦法，使納稅申報(bào)流于形式；對(duì)個(gè)體工商戶(hù)基本是以交代報(bào)。二是為納稅人服務(wù)不到位。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)，但目前仍有一些服務(wù)不到位的問(wèn)題。例如：對(duì)納稅人方面出現(xiàn)的問(wèn)題不能客觀地分析原因，區(qū)別對(duì)待，而是“罰”字當(dāng)頭。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)改進(jìn)服務(wù)工作，提高服務(wù)水平。三是對(duì)計(jì)算機(jī)的期望過(guò)高。利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收征管是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化征管的標(biāo)志，也是提高管理效應(yīng)的必然途徑。但是，目前計(jì)算機(jī)在征管方面的應(yīng)用仍存在一定問(wèn)題：（1）軟件開(kāi)發(fā)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化方面還比較落后；（2）稅收管理員的素質(zhì)還有待提高。四是稅務(wù)稽查難以適應(yīng)征管要求。（1）稅務(wù)稽查力度還有待提高，稽查體系還有待完善；（2）稽查人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較差，稽查工作質(zhì)量低下。稅務(wù)稽查多數(shù)是與納稅人商量定案。五是外部環(huán)境不完善。目前，我國(guó)實(shí)行新模式的外部環(huán)境不夠完善，從法律環(huán)境看，稅收司法體系不健全，影響稅收司法的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性；從經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，未能實(shí)現(xiàn)法制經(jīng)濟(jì)；從信息環(huán)境看，有關(guān)納稅人的經(jīng)濟(jì)信息不能在相關(guān)行業(yè)內(nèi)共享，給納稅人規(guī)避稅收法律提供了機(jī)會(huì)。(二)征管考
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