【文章內(nèi)容簡介】 是否合理，從而做出及時的策略調(diào)整。指標內(nèi)容現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出，銷售收入、成本 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式餅形圖，折線圖，數(shù)字表格 整體效果應收應付分析應收、應付賬齡分析分析目的應收應付的賬齡，對于企業(yè)未來的發(fā)展具有重要意義。該項分析使得企業(yè)管理者隨時掌握預期內(nèi)的可利用現(xiàn)金及支出，有利于及時做出相對應的決策，如在售商品的促銷，銀行的借貸等。指標內(nèi)容應收賬款，應付賬款，賬齡 分析維度第17頁財務商業(yè)智能解決方案集團，分公司，產(chǎn)品，客戶 展現(xiàn)方式餅形圖，折線圖，數(shù)字表格 整體效果應收、應付結構分析分析目的應收應付的結構情況，代表著應收帳款的來源，應付賬款的流向。通過此項分析，為CFO優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，提供了數(shù)據(jù)依據(jù)。指標內(nèi)容應收賬款，應付賬款 分析維度集團，分公司，產(chǎn)品，客戶 展現(xiàn)方式餅形圖，決策樹，文字描述 整體效果應收、應付趨勢對比分析分析目的將應收、應付的發(fā)展趨勢進行對比分析，實現(xiàn)了從時間序列上預估現(xiàn)金儲備情況，預防資金鏈斷裂風險，及時調(diào)整經(jīng)營策略。指標內(nèi)容應收賬款，應付賬款 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，數(shù)字表格 整體效果投融資能力分析投資回報分析分析目的投資回報率（ROI）是指通過投資而應返回的價值，企業(yè)從一項投資性商業(yè)活動的投資中得到的經(jīng)濟回報。它涵蓋了企業(yè)的獲利目標。利潤和投入的經(jīng)營所必備的財產(chǎn)相關，因為管理人員必須通過投資和現(xiàn)有財產(chǎn)獲得利潤。指標內(nèi)容投資回報率 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，柱形圖，決策樹，預警燈第18頁財務商業(yè)智能解決方案整體效果融資能力分析分析目的融資能力代表著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，對融資渠道及規(guī)模的分析，可以是企業(yè)管理者更清楚可利用資源的獲取方式及構成。指標內(nèi)容融資規(guī)模，流動比率，流動資產(chǎn)結構（應收賬款/存貨）分析維度集團，分公司，融資渠道（銀行貸款、債券、應付票據(jù)、應付賬款、股票期權）展現(xiàn)方式餅形圖，柱形圖，數(shù)字表格，文字描述 整體效果資金協(xié)調(diào)能力分析資金結構分析分析目的資金結構，亦稱資本結構，是指企業(yè)各種資金的構成及其比例關系。資金結構有廣義和狹義之分。狹義的資金結構是指長期資金結構；廣義的資金結構是指全部資金（包括長期資金、短期資金）的結構。指標內(nèi)容流動/非流動資產(chǎn)，長期負債，短期借款，利潤率 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，矩陣圖，柱形圖，數(shù)字表格，文字描述 整體效果第19頁財務商業(yè)智能解決方案資金協(xié)調(diào)能力分析分析目的企業(yè)時刻追逐著良性的發(fā)展，也稱為可持續(xù)發(fā)展，但一個好的資金協(xié)調(diào)能力是這種發(fā)展的前提性因素。通過此項分析，可以使企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)當前存在的一系列資金問題，通過改變經(jīng)營性資產(chǎn)，經(jīng)營性負債，固定資產(chǎn)，長期負債等因素，達到資金的協(xié)調(diào)平衡。指標內(nèi)容經(jīng)營性資產(chǎn)經(jīng)營性負債，固定資產(chǎn)，長期負債（用戶可自定義范圍）資金協(xié)調(diào)能力的立論基礎是：資產(chǎn)的來源需要負債及權益的供給，而長期負債對固定資產(chǎn)的提供如果有結余，又可以補充給流動性比較強的資產(chǎn)，從而減少流動性較強的負債對企業(yè)經(jīng)營活動的負面影響。分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，柱形圖，數(shù)字表格，文字描述 整體效果財務績效管理盈利能力分析分析目的利潤（或有關利潤率指標，下同）是股東利益（無論是股利收益，還是資本收益）的源泉；是企業(yè)償還債務（尤其是長期債務）的基本保障；是企業(yè)管理當局業(yè)績的主要衡量指標。指標內(nèi)容主營業(yè)務利潤率，資產(chǎn)報酬率，凈資產(chǎn)收益率，資本利潤率，銷售利潤率，成本費用利潤率 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，數(shù)字表格，雷達圖，文字描述，預警燈 整體效果第20頁財務商業(yè)智能解決方案償債能力分析分析目的有利于正確評價企業(yè)的財務狀況有利于投資者進行正確的投資決策有利于企業(yè)經(jīng)營者進行正確的經(jīng)營決策有利于債權人進行正確的借貸決策 指標內(nèi)容流動負債比率，速動比率，現(xiàn)金比率，資本周轉率，利息支付倍數(shù) 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，數(shù)字表格，雷達圖，文字描述，預警燈 整體效果營運能力分析分析目的營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業(yè)資金利用第21頁財務商業(yè)智能解決方案 的效率它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理配置企業(yè)內(nèi)部資源充分發(fā)揮企業(yè)資源效率的能力，運用資金的能力。該能力的大小對于提高企業(yè)獲利能力和償債能力有著重要的影響。指標內(nèi)容應收賬款周轉率，存貨周轉率，流動資產(chǎn)周轉率，速動資產(chǎn)周轉率，總資產(chǎn)周轉率 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，數(shù)字表格，雷達圖，文字描述，預警燈 整體效果發(fā)展能力分析分析目的考核企業(yè)的發(fā)展能力，可以抑制企業(yè)的短期行為，有利于完善現(xiàn)代化企業(yè)制度；還有利于完善現(xiàn)代企業(yè)的理財目標。指標內(nèi)容銷售增長率，利潤增長率，總資產(chǎn)增長率，資本保值增值率 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，數(shù)字表格，雷達圖，文字描述，預警燈 整體效果現(xiàn)金能力分析分析目的通過現(xiàn)金能力分析，是根據(jù)企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結余情況，從而正確評價企業(yè)當前及未來的償債能力和支付能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務方面存在的問題，正確評價企業(yè)當期及以前各期取得的利潤的質(zhì)量，科學地預測企業(yè)未來的財務狀況，從而為其科學決策提供充分的、有效的依據(jù)。第22頁財務商業(yè)智能解決方案指標內(nèi)容現(xiàn)金比率，收益質(zhì)量比率，凈利潤現(xiàn)金保證比率，經(jīng)營現(xiàn)金結構比率 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式折線圖，數(shù)字表格，雷達圖，文字描述，預警燈 整體效果綜合財務分析杜邦分析分析目的采用這一方法，可使財務比率分析的層次更清晰、條理更突出，為報表分析者全面仔細地了解企業(yè)的經(jīng)營和盈利狀況提供方便。指標內(nèi)容凈資產(chǎn)收益率，權益乘數(shù)，資產(chǎn)凈利率等 分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式?jīng)Q策樹，進度條，預警燈 整體效果EVA分析分析目的《財富》雜志稱之為：“當今最為炙手可熱的財務理念”：“作為一種度量全要素生產(chǎn)率的關鍵指標，EVA反映了管理價值的所有方面”高盛公司認為：“與每股收益、股本回報率或自由現(xiàn)金流等其他傳統(tǒng)的評估方法相比，EVA能更準確地反映經(jīng)濟現(xiàn)實和會計結果”第23頁財務商業(yè)智能解決方案所羅門美邦認為：“EVA不僅將管理重點放在為股東創(chuàng)造價值上，還幫助投資人和管理者更好地評價、觀察和理解公司的驅動因素和破壞因素”中國證監(jiān)會認為：“EVA將會被中國資本市場以及廣大投資者接受，成為普及的投資價值指標之一” 指標內(nèi)容經(jīng)濟增加值，稅后凈利潤，投資資本總額 EVA = 稅后凈營業(yè)利潤（NOPAT）（【加權平均資本成本】WACC*【投資資本總額】TC）其中，稅后凈營業(yè)利潤（NOPAT）= 營業(yè)利潤 + 財務費用 + 投資收益營運費用所得稅率）+ 遞延稅款的增加EVA稅收調(diào)整 = 利潤表上所得稅 + 稅率 （財務費用 + 營業(yè)外支出營業(yè)外收入）加權平均資本成本（WACC）= 債務資本成本率 （債務資本市值／總市值）（1稅率）+股本資本成本率 （股本資本市值／總市值）分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式?jīng)Q策樹，進度條，預警燈 整體效果央企綜合評價體系分析目的國資委每年指定的央企綜合評價體系，不僅對央企的自身分析起到了參評和指導意義，也對普通的企業(yè)進行財務分析提供了參考標準。指標內(nèi)容盈利能力狀況，資產(chǎn)質(zhì)量狀況，債務風險狀況，經(jīng)營增長狀況 指標評價詳見“” 分析維度第24頁財務商業(yè)智能解決方案集團，分公司 展現(xiàn)方式?jīng)Q策樹，進度條，預警燈 整體效果專項分析存貨ABC分析分析目的又稱巴雷特分析法，是在1951年由美國電器公司應用的。屬于四種存貨控制方法中的一種，應用此分析法可以分清主次、抓住重點、區(qū)別對待，使存貨控制更方便有效，實現(xiàn)存貨管理資源的優(yōu)化配置。指標內(nèi)容具體操作方法為：把品種繁多的存貨,按其重要程度，消耗數(shù)量,價值大小,資金占用等情況，進行分類排隊,然后采用不同的管理方法，做到抓住重點，,某企業(yè)存貨的品種很多，按其所占資金大小排隊,可分為ABC三類，A類存貨，品種占10%,資金占用65%。B類存貨，品種占35%,資金占用25%。C類存貨,品種占55%,資金占用10%.根據(jù)分類，該企業(yè)存貨管理的主要精力放在A類存貨上，對其實行嚴格的控制，進行詳細計算，記錄和經(jīng)常檢查。B類存貨，實行一般控制，一般記錄，定期檢查。C類存貨,實行簡單控制，一般記錄,必要時檢查。分析維度集團，分公司，產(chǎn)品 展現(xiàn)方式矩陣圖，數(shù)字表格，文字描述 整體效果第25頁財務商業(yè)智能解決方案盈虧平衡分析法分析目的盈虧平衡分析又稱保本點分析或本量利分析法，是根據(jù)產(chǎn)品的業(yè)務量（產(chǎn)量或銷量）、成本、利潤之間的相互制約關系的綜合分析，用來預測利潤，控制成本，判斷經(jīng)營狀況的一種數(shù)學分析方法。也可以“實現(xiàn)目標利潤的銷量及定價決策分析”以及銷量對利潤的敏感性分析。指標內(nèi)容一般說來，企業(yè)收入=成本+利潤，如果利潤為零，則有收入=成本=固定成本+變動成本，而收入=銷售量價格，變動成本=單位變動成本銷售量，這樣由銷售量價格=固定成本+單位變動成本銷售量，可以推導出盈虧平衡點的計算公式為 I=S（CvQ+F）=PQ（CvQ+F）=（PCv）QFI—銷售利潤 P—產(chǎn)品銷售價格F—固定成本總額 Cv—單件變動成本Q—銷售數(shù)量 S—銷售收入總成本：C=F+CvQ總收入：S=PQ列出盈虧平衡方程：C=SPQ＝F+CvQ盈虧平衡點：Q=F/（PCv）分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式?jīng)Q策樹，進度條，文字描述，預警燈 整體效果第26頁財務商業(yè)智能解決方案帕里普分析分析目的帕利普財務分析體系是美國哈佛大學教授帕利普對杜邦財務分析體系進行了變形、補充而發(fā)展起來的。帕利普財務分析的原理是將某一個要分析的指標層層展開，這樣便可探究財務指標發(fā)生變化的根本原因。從而使管理者得以實現(xiàn)透析可持續(xù)增長性，分析利潤動因，評估經(jīng)營管理，監(jiān)控投資管理，優(yōu)化財務管理。指標內(nèi)容分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式?jīng)Q策樹，數(shù)字表格，預警燈 整體效果第27頁財務商業(yè)智能解決方案沃爾綜合分析法分析目的把若干個財務比率用線性關系結合起來。對選中的財務比率給定其在總評價中的比重（比重總和為100），然后確定標準比率，并與實際比率相比較，評出每項指標的得分，最后得出總評分，主要應用于評估企業(yè)在市場上的信用表現(xiàn)情況。指標內(nèi)容盈利能力的指標：資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈值報酬率償債能力的指標：自有資本比率、流動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率 發(fā)展能力的指標：銷售增長率、凈利增長率、資產(chǎn)增長率 按重要程度確定各項比率指標的評分值，評分值之和為100。三類指標的評分值約為5：3：2。盈利能力指標三者的比例約為2：2：1，償債能力指標和發(fā)展能力指標中各項具體指標的重要性大體相當。分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式餅形圖，數(shù)字表格 整體效果第28頁財務商業(yè)智能解決方案預警分析模型收入利潤預警分析目的對收入及利潤的預警，實現(xiàn)了從不同維度下對其進行實時監(jiān)控的目標。該分析跟預算的結合度很強，更加強調(diào)預算完成率的執(zhí)行情況。指標內(nèi)容收入，利潤，預算完成率 分析維度集團，分公司，產(chǎn)品 展現(xiàn)方式?jīng)Q策樹，折線圖，數(shù)字表格 整體效果阿特曼ZScore 分析目的紐約大學斯特恩商學院教授、金融經(jīng)濟學家愛德華阿特曼（Edward Altman）在1968年就對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察，采用了22個財務比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立了著名的5變量Zscore模型。主要應用于監(jiān)控企業(yè)可能會出現(xiàn)的財務危機，甚至是倒閉。指標內(nèi)容ZScore函數(shù)計算公式如下：Z = ? + + + 其中X1=營運資金／資產(chǎn)總額，它反映了公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和規(guī)模特征。一個公司營運資本如果持續(xù)減少，往往預示著公司資金周轉不靈或出現(xiàn)短期償債危機。X2=留存收益／資產(chǎn)總額，反映了公司的累積獲利能力。對于上市公司，留存收益是指凈利潤減去全部股利的余額。留存收益越多，表明公司支付股利的剩余能力越。X3=息稅前利潤／資產(chǎn)總額。即EBIT／資產(chǎn)總額?？煞Q為總資產(chǎn)息稅前利潤率，而通常所用的總資產(chǎn)息稅前利潤率為EBIT／平均資產(chǎn)總額，分母間的區(qū)別在于平均資產(chǎn)總額。避免了期末大量購進資產(chǎn)時使X3降低，不能客觀反映一年中資產(chǎn)的獲利能力，衡量上市公司運用全部資產(chǎn)獲利的能。X4=股東權益的市場價值總額／負債總額．測定的是財務結構，分母為流動負債和長期負債的賬面價值之和．分子以股東權益的市場價值取代了賬面價值，使分子能客觀地反映公司價值的大。X5=銷售收入／資產(chǎn)總額，即總資產(chǎn)周轉率，企業(yè)總資產(chǎn)的營運能力集中反映在總資產(chǎn)的經(jīng)營水平上。Z—Score模型的研究分析得出Z值與公司發(fā)生財務危機的可能性成反比，Z值越小。公司發(fā)生財務危機的可能行就越大，Z值越大，公司發(fā)生財務危機的可能性就越小。，公司財務狀況良好，破產(chǎn)可能性極小。分析維度集團，分公司 展現(xiàn)方式第29頁財務商業(yè)智能解決方案折線圖，數(shù)字表格，文字描述 整體效果F計分模型分析目的有學者對Z值模型進行改進，建立了F分數(shù)模式，F(xiàn)分數(shù)模型是建立在大樣本