【文章內(nèi)容簡介】 同，就決定了各自的目標、職能、權(quán)限的差異。 作為出資者財務(wù)管理機構(gòu)的集團母公司財務(wù)機構(gòu) 的目標是：形成對子公司的財務(wù)激勵與約束，確保母公司對子公司所投資本的保全和增值。 為母公司做為出資者實現(xiàn)投資收益最大化，對其所投資金或資產(chǎn)進行監(jiān)控，調(diào)整存量資本結(jié) 構(gòu)、配置財務(wù)資源 ，是集團公司實現(xiàn)整體戰(zhàn)略的重要支持部門。 經(jīng)營者財務(wù)管理的目標是：在集團公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略框架和管理模式下，追求業(yè)務(wù)板塊 企業(yè)價值最大化。 是各業(yè)務(wù)板塊實現(xiàn)其業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的重要支持部門。 在 財務(wù)機構(gòu)的職能 劃分中，絕大部分職能是財務(wù)機構(gòu)的主要職能，部分職能需要配合其他職能部門共同完成。 表 ： 財務(wù)職能劃分 職能劃分 財務(wù)機構(gòu) 其他職能部門 會計核算 主要職能 部門 稅務(wù)管理 主要職能 部門 會計信息系統(tǒng)建設(shè) 主要職能部門之一， 承擔(dān)部分 工作 信息技術(shù)處承擔(dān)部分工作 資金管理 主要職能 部門 資產(chǎn)管 理 主要職能部門之一， 負責(zé)資產(chǎn)的價值管理 負責(zé)資產(chǎn)的實物管理 全面預(yù)算管理 主要職能部門 11 經(jīng)營分析與業(yè)績評價 輔助配合部門， 提供財務(wù)分析數(shù)據(jù) 組織實施業(yè)績評價工作 財務(wù)規(guī)劃與制度建設(shè) 主要職能 財務(wù)檢查 主要職能 財務(wù)人員管理 主要職能 ? 在集團內(nèi)部的不同層次的 職能劃分 ： ? 在集團的母公司設(shè)置總會計師 1 名 ： 總會計師 1. 參與制定集團財務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃，確定集團公司財務(wù)管理模式，明確集團財務(wù)工作發(fā)展方向； 2. 負責(zé) 審核集團公司重大財務(wù)事項，如：重大投融資方案、年度預(yù)決算方案、利潤分配方案 、中高管人員 的薪酬激勵方案以及業(yè)務(wù)板塊年度業(yè)績評價方案等 ； 3. 負責(zé)審批集團公司重大的財務(wù)事項，如：集團財務(wù)政策和制度、重大投融資支出、集團財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員調(diào)動； 4. 組織領(lǐng)導(dǎo)集團公司日常重大財務(wù)管理活動，如：全面預(yù)算管理、風(fēng)險控制、財務(wù)檢查、制度建設(shè)等； 5. 負責(zé)集團公司財務(wù)人員體系化建設(shè)及相關(guān)的重大事項，如：提名集團公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人；對派出到各業(yè)務(wù)板塊的財務(wù)負責(zé)人任免提出審核意見，對業(yè)務(wù)板塊下屬分 /子公司財務(wù)負責(zé)人任免提出審批意見 ? 在 集團 母公司設(shè)置 財務(wù) 部、資金管理中心 ： 財務(wù)部： 1. 協(xié)助總會計師擬定 集團公司的財務(wù)戰(zhàn)略及 規(guī)劃，以及統(tǒng)一的財務(wù) 核算及管理 12 政策、 制度； 2. 負責(zé)母公司的會計核算及集團公司的合并報表編制； 3. 負責(zé)集團公司的稅務(wù)籌劃及管理，辦理母公司的涉稅業(yè)務(wù)； 4. 負責(zé)集團公司的重大資產(chǎn) 及對外投資的股權(quán)管理； 5. 協(xié)助總會計師開展 全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作，集團公司預(yù)算的匯總、財務(wù)審核以及預(yù)算執(zhí)行的控制、差異分析等。 6. 為集團公司的經(jīng)營分析與業(yè)績評價提供財務(wù)分析支持 7. 協(xié)助總會計師進行 集團派出、派駐財務(wù)人員的管理 以及集團財務(wù)人員管理 ； 8. 協(xié)助總會計師進行 財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的 工作流程制度建設(shè)及 財務(wù) 工作 檢查； 資金管理 中心 資金管理中心： 1. 協(xié)助總會計師進行集團公司的融資規(guī)劃及資本機構(gòu)的確定，擬定集團公司對外融資及內(nèi)部資金管理的政策、制度； 2. 協(xié)助總會計師開展全面預(yù)算管理工作中資金計劃相關(guān)的工作 3. 統(tǒng)一負責(zé)集團對外的融資管理工作； 4. 負責(zé)集團 母公司的資金結(jié)算以及 部分企業(yè)的資金統(tǒng)一結(jié)算、集中管理； 5. 負責(zé)集團會計信息化建設(shè)的管理工作； 6. 協(xié)助 總會計師籌劃集團公司搭建內(nèi)部金融平臺，組建金融公司的方案； 7. 與財務(wù)部共同完成 財務(wù)分析、工作流程制度建設(shè)、財務(wù)人員管理以及財務(wù)檢查工作。 ? 在 各業(yè)務(wù)板塊 設(shè)置 財務(wù) 部，根據(jù)需要也可增設(shè)資金部 ： 財務(wù)部： 1. 在集團公司整體的 財務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃及政策制度框架下，制定業(yè)務(wù)板塊的相關(guān)財務(wù)規(guī)劃、政策及制度 ； 2. 負責(zé) 各板塊事業(yè)部 的會計核算及 相關(guān) 報表 管理 ； 3. 負責(zé) 業(yè)務(wù)板塊范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃及管理 ； 4. 負責(zé) 業(yè)務(wù)板塊范圍內(nèi) 的重大資產(chǎn) 及對外投資的股權(quán)管理； 13 5. 負責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi) 全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作，預(yù)算的匯總、財務(wù)審核以及預(yù)算執(zhí)行的控制、差異分析等。 6. 為 業(yè)務(wù)板塊內(nèi)部 經(jīng)營分析與業(yè)績評價提供財務(wù)分析支持 7. 在集團公司的統(tǒng)一要求下進行財務(wù)人員管理、財務(wù)檢查等 ； 各業(yè)務(wù)板塊可以根據(jù)職能的重要性來決定是否獨立設(shè)置資金部，也可將作為一個職能設(shè)置在財務(wù)部下 ；主要從業(yè)務(wù)的重 要性和信息溝通、協(xié)調(diào)效率性考慮 。如：商貿(mào)板塊， 可以單獨設(shè)立資金部。 資金 部： 1. 在集團公司整體的財務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃下 ，制定融資規(guī)劃和資金管理制度； 2. 負責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi)全面預(yù)算管理工作中資金計劃相關(guān)的工作 3. 在集團的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負責(zé)業(yè)務(wù)板塊的對外融資管理工作； 4. 負責(zé)集團母公司的資金結(jié)算以及部分企業(yè)的資金統(tǒng)一結(jié)算、集中管理； 1. 負責(zé)集團會計信息化建設(shè)的管理工作； 2. 協(xié)助總會計師籌劃集團公司搭建內(nèi)部金融平臺，組建金融公司的方案；與財務(wù)部共同完成財務(wù)分析、工作流程制度建設(shè)、財務(wù)人員管理以及財務(wù)檢查工作。 ? 在 各分 /子公司 根據(jù)實 際情況設(shè)置財務(wù)機構(gòu)。若是子公司，則設(shè)置財務(wù)部，若是分公司，則設(shè)立派出財務(wù)機構(gòu)。 財務(wù)部 （或派出財務(wù)機構(gòu)） ： 1. 進行日?，F(xiàn)金收支、會計核算以及報表 編制； 2. 負責(zé)所在分 /子公司的預(yù)算編制、匯總、控制； 3. 負責(zé)所在分 /子公司的資產(chǎn)管理； 4. 負責(zé)所在分 /子公司經(jīng)營分析的財務(wù)分析； 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的原則： ? 根據(jù)集團戰(zhàn)略 賦予 財務(wù)機構(gòu) 的角色定位和核心功能為前提設(shè)置的； 14 ? 立足目前企業(yè)所處的實際情況，著眼于未來發(fā)展； ? 組織機構(gòu)內(nèi)外部邊界清晰，明確職責(zé)，分工合作； 提高財務(wù)組織的工作效率； ? 崗位設(shè)置與職責(zé)設(shè)置符合內(nèi)部控制的原則；因 職設(shè)崗，不因人設(shè)崗；可以一人多崗，一崗多人。 在 20xx－ 20xx 年，組織結(jié)構(gòu)處于 調(diào)整期間，商貿(mào)板塊的業(yè)務(wù)調(diào)整較大，母公司的財務(wù)機構(gòu)的工作應(yīng)向商貿(mào)板塊傾斜，兼有商貿(mào)板塊財務(wù)機構(gòu)的職能，將原先集中在下屬子公司的部分重要的財務(wù)權(quán)限逐漸地集中在母公司財務(wù)機構(gòu)。在調(diào)整 2－ 3 年后，隨著財務(wù)管理體系、規(guī)章制度的健全完善，人員的逐步到位，再將商貿(mào)板塊的財務(wù)機構(gòu)從母公司財務(wù)機構(gòu)中分離出來 。作為商貿(mào)板塊下的職能部門運作。 15 全面預(yù)算： 全面預(yù) 算管理對中鐵物資總公司未來幾年內(nèi)統(tǒng)一公司戰(zhàn)略、整合優(yōu)勢資源、快速擴張、高 效運營來說是一個不可缺少管理利器，它具有以下功能： ? 規(guī)劃功能 全面預(yù)算是搭起公司總戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃之間橋梁；中鐵物資 3－ 5年的戰(zhàn)略規(guī)劃是基于內(nèi)外部分析及未來環(huán)境預(yù)測制定出來的，而年度經(jīng)營計劃則是根據(jù) 對下一經(jīng)營年度 內(nèi)外部環(huán)境預(yù)測 制定 出 來 的；預(yù)算