【正文】 協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)板塊之間的預(yù)算指標(biāo) ，達(dá)到資源的最優(yōu)配置 。 （圖 p1） 一般一個(gè)完整的 周期 ， 從 所在 經(jīng)營年度的 10 月份左右 開始 編制 下一年度的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算， 持續(xù)到 下一年度 結(jié)束 。 因此 融資規(guī)劃將成為中鐵物資未來發(fā)展的 工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。 資產(chǎn)管理的原則： ? 歸口分級(jí)管理原則 ? 職責(zé)分離、分工明確的原則 ? 資本支出預(yù)算管理原則 ? 定期盤查、核對(duì)原則 例如：對(duì)于新投資的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，隨著土地及房地產(chǎn)開發(fā)規(guī)模的擴(kuò)大，母公司以及項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)部門需要逐步參與到項(xiàng)目的整個(gè)投資管理流程中，為投資決策提供財(cái)務(wù)可行性分析、并在項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行資金控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在項(xiàng)目 竣工時(shí)進(jìn)行 效益評(píng)估分析。因此，保證資產(chǎn)的 真實(shí)性、完整性、效益性，并持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值是未來 財(cái)務(wù)部門 進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理的核心。 ? 預(yù)算管理體系在第一年可以在管理基礎(chǔ)好的業(yè)務(wù)板塊或子公司進(jìn)行試點(diǎn)，推行一個(gè)周期后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，視情向集團(tuán)內(nèi)部推廣。 ? 固定預(yù)算也稱為剛性預(yù)算，不隨實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的變化而變化的預(yù)算； ? 彈性預(yù)算是隨著實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)變化而變化的預(yù)算； ? 零基預(yù)算是不考慮歷史數(shù)據(jù)，以現(xiàn)有成本、費(fèi)用水平為基礎(chǔ)編制當(dāng)年的預(yù)算； ? 滾動(dòng)預(yù)算是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限的預(yù)算， 一般以 12 個(gè)月為滾動(dòng)周期，凡預(yù)算執(zhí)行過后，根據(jù)前 1 個(gè)月的經(jīng)營成果調(diào)整后11 個(gè)月的預(yù)算，并自動(dòng)后續(xù) 1 個(gè)月。作為商貿(mào)板塊下的職能部門運(yùn)作。 作為出資者財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 的目標(biāo)是：形成對(duì)子公司的財(cái)務(wù)激勵(lì)與約束，確保母公司對(duì)子公司所投資本的保全和增值。 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位、核心功能 中鐵物資財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在 長期的計(jì)劃行政體制下，功能定位更多的是基于行政管理基礎(chǔ)上的，而不是產(chǎn)權(quán)制度下的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式 及管理體系 ，功能單一，不能適應(yīng)總公司提出的“二次創(chuàng)業(yè)，快速發(fā)展”的要求。因此，中鐵物資的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)該是為了適應(yīng)未來公司的發(fā)展戰(zhàn)略，在企業(yè)內(nèi)外部有效地配置、使用及管理財(cái)務(wù)資源，追求符合集團(tuán)公司價(jià)值最大化的一系列目標(biāo)和措施。 本階段的財(cái)務(wù)目標(biāo)： ? 在經(jīng)營規(guī)模上， 20xx 年的主營業(yè)務(wù)收入突破 750 億元，年均增長率為21％，進(jìn)入中國 500 強(qiáng)企業(yè)前 40 位；總資產(chǎn)突破 200 億元，年 均增長率為 10％； ? 在盈利能力上，在實(shí)現(xiàn)上述收入目標(biāo)的前提下， 20xx 年實(shí)現(xiàn)利潤總額突破 9 億元，銷售利潤率達(dá)到 ％； 3 年平均增長率為 49％， 3 年平均銷售利潤率為 ％； ? 在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn) 20xx 年凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 75 億元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 12％； 3 年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 10％； ? 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年降低到 ％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 5 率逐年降低， 20xx 年降低到 ％； ? 在收入結(jié)構(gòu)上， 20xx 年集采專供市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重下降為 31％，社會(huì)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重上升為 69％；商 貿(mào)、物流業(yè)務(wù)收入比例保持在92％，是 公司的核心業(yè)務(wù)。 只有在第一階段集權(quán)的基礎(chǔ)上，才能比較順利的進(jìn)入第二階段部分板塊業(yè)務(wù) 相對(duì)分權(quán)的階段。 財(cái)務(wù)部 （或派出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)） ： 1. 進(jìn)行日?，F(xiàn)金收支、會(huì)計(jì)核算以及報(bào)表 編制； 2. 負(fù)責(zé)所在分 /子公司的預(yù)算編制、匯總、控制； 3. 負(fù)責(zé)所在分 /子公司的資產(chǎn)管理； 4. 負(fù)責(zé)所在分 /子公司經(jīng)營分析的財(cái)務(wù)分析； 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的原則： ? 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略 賦予 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 的角色定位和核心功能為前提設(shè)置的； 14 ? 立足目前企業(yè)所處的實(shí)際情況，著眼于未來發(fā)展； ? 組織機(jī)構(gòu)內(nèi)外部邊界清晰，明確職責(zé)，分工合作； 提高財(cái)務(wù)組織的工作效率； ? 崗位設(shè)置與職責(zé)設(shè)置符合內(nèi)部控制的原則；因 職設(shè)崗，不因人設(shè)崗；可以一人多崗，一崗多人。主要職責(zé)是 ? 預(yù)算實(shí)施過程中的組織、協(xié)調(diào)、溝通； ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核匯總經(jīng)營預(yù)算 ； ? 在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行控制 ； ? 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行 進(jìn)行差異性分析 并反饋， 為經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持。因此預(yù)算的考評(píng)既是對(duì)公司總戰(zhàn)略實(shí)施的評(píng)估，也是對(duì)參與者工 作的評(píng)價(jià) 。 從融資渠道來說，傳統(tǒng)的銀行負(fù)債性融資仍由資金管理中心和子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施；而對(duì)于其他負(fù)債性融資和權(quán)益性融資需要資金管理中心配合資本運(yùn)作中心或投資管理部共同合作完成 。 派駐財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是按照上一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，同時(shí)也為所在事業(yè)部 /分公司的主要負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)信息支持。 21 3. 組織保障 集團(tuán)公司的總會(huì)計(jì)師總體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的融資規(guī)劃和資金管理工作；母公司的資金管理中心及各業(yè)務(wù)板塊的財(cái)務(wù)部承擔(dān)資金管理的職能；母公司的資金管理中心將配合投資管理部或資本運(yùn)作中心進(jìn)行集團(tuán)公司的融資規(guī)劃。 ? 預(yù)算的執(zhí)行、控制過程充分體現(xiàn)母公司 根據(jù)戰(zhàn)略管理的需要 對(duì)子公司 進(jìn)行 集分權(quán)管理模式 的選擇 。中鐵物資高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)推行全面預(yù)算管理有深刻地認(rèn)識(shí)， 給予高度重視， 并 以積極的態(tài)度給予支持，是全面預(yù)算 管理 體系順利推行、實(shí)施的前提； ? 全員參與 并支持 ；全面預(yù)算管理不 僅 是集團(tuán)公司高層領(lǐng)導(dǎo)以及幾個(gè)職能部門的工作，而 且 需要全體員工的參與。 ? 在 各業(yè)務(wù)板塊 設(shè)置 財(cái)務(wù) 部，根據(jù)需要也可增設(shè)資金部 ： 財(cái)務(wù)部： 1. 在集團(tuán)公司整體的 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃及政策制度框架下，制定業(yè)務(wù)板塊的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)劃、政策及制度 ； 2. 負(fù)責(zé) 各板塊事業(yè)部 的會(huì)計(jì)核算及 相關(guān) 報(bào)表 管理 ； 3. 負(fù)責(zé) 業(yè)務(wù)板塊范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃及管理 ； 4. 負(fù)責(zé) 業(yè)務(wù)板塊范圍內(nèi) 的重大資產(chǎn) 及對(duì)外投資的股權(quán)管理； 13 5. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi) 全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作，預(yù)算的匯總、財(cái)務(wù)審核以及預(yù)算執(zhí)行的控制、差異分析等。 ? 考慮到內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)： 直線職能型采用集權(quán)， 事業(yè)部制的一般采用 相對(duì)集權(quán) 。 在第一 階段 ， 財(cái)務(wù)目標(biāo)是： ? 在經(jīng)營規(guī)模上， 20xx 年主營業(yè)務(wù)收入突破 420 億元，年均增長率不低于 17％，進(jìn)入中國 500 強(qiáng)企業(yè)前 50 位；總資產(chǎn)規(guī)模突破150 億元，年均增長率為 5％； ? 在盈利能力上，在保證以上收入實(shí)現(xiàn)的前提下， 20xx 年利潤總 3 額突破 億元，銷售利潤率達(dá)到 ％； 3 年平均增長率為57％， 3 年平均銷售利潤率達(dá)到 ％； ? 在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn) 20xx 年凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 45 億元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 6％； 3 年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 ％； ? 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年降低到 70％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低， 20xx 年降低到 ％； ? 在收入結(jié)構(gòu)上， 20xx 年集采專供市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重下降為47％，社會(huì)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重上升為 53％；商貿(mào)、物流業(yè)務(wù)收入比例保持在 97％，是公司的核心業(yè)務(wù)。 采用擴(kuò)張型的