【正文】 責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi) 全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作，預(yù)算的匯總、財(cái)務(wù)審核以及預(yù)算執(zhí)行的控制、差異分析等。 是各業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的重要支持部門。由于服務(wù)的對(duì)象不同，就決定了各自的目標(biāo)、職能、權(quán)限的差異。 在實(shí)施上述財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，處 在兩個(gè)階段的階段性目標(biāo) 有所不同 ： ? 在 20xx－ 20xx 年，對(duì)各業(yè)務(wù)板塊采取的管理模式是：商貿(mào)板塊采取集權(quán)模式 ，物流、進(jìn)出口板塊以及投資板塊采取相對(duì)集權(quán)的模式； ? 在 20xx－ 20xx 年，對(duì)商貿(mào)板塊中面向鐵路市場(chǎng)的集采專供業(yè)務(wù)采取集權(quán)模式，對(duì)于社會(huì)市場(chǎng)業(yè)務(wù)以及物流板塊、進(jìn)出口板塊采用相對(duì)集權(quán)的模式，對(duì)投資板塊的業(yè)務(wù)采用相對(duì)分權(quán)的模式 。 ? 考慮到內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)： 直線職能型采用集權(quán)， 事業(yè)部制的一般采用 相對(duì)集權(quán) 。 由于中鐵物資剛剛 在不同階段的目標(biāo) ： ? 在第一階段（ 20xx－ 20xx 年）：在集團(tuán)公司內(nèi)部明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位和核心功能，在統(tǒng)一強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算功能，構(gòu)建信息化處理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金管理及資產(chǎn)管理；為從傳統(tǒng)的守護(hù)者向進(jìn)取者轉(zhuǎn)變 奠定基礎(chǔ)。包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的組織制度、財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)控制制度。 本階段積極擴(kuò)張型 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略表現(xiàn)在： ? 擴(kuò)張方式上，仍然采取內(nèi)部積累和外部并購(gòu)兩種方式，在條件允許的情況下，并購(gòu)將成為主要的擴(kuò)張模式； ? 在擴(kuò)張范圍上，中鐵物資應(yīng)該力爭(zhēng)進(jìn)入中國(guó)企業(yè) 500 強(qiáng)的前 40 位； ? 為了達(dá)到進(jìn)軍前 40 位的目標(biāo)，中鐵物資在收入、資產(chǎn)規(guī)模上的增長(zhǎng)速度應(yīng)該快于第一個(gè)階段，同時(shí) 也 快于 20xx 年第 40 位 的收入增長(zhǎng)速度。 在第一 階段 ， 財(cái)務(wù)目標(biāo)是： ? 在經(jīng)營(yíng)規(guī)模上， 20xx 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入突破 420 億元，年均增長(zhǎng)率不低于 17％，進(jìn)入中國(guó) 500 強(qiáng)企業(yè)前 50 位；總資產(chǎn)規(guī)模突破150 億元，年均增長(zhǎng)率為 5％； ? 在盈利能力上，在保證以上收入實(shí)現(xiàn)的前提下， 20xx 年利潤(rùn)總 3 額突破 億元，銷售利潤(rùn)率達(dá)到 ％； 3 年平均增長(zhǎng)率為57％， 3 年平均銷售利潤(rùn)率達(dá)到 ％； ? 在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn) 20xx 年凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 45 億元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 6％； 3 年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 ％； ? 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年降低到 70％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低， 20xx 年降低到 ％； ? 在收入結(jié)構(gòu)上， 20xx 年集采專供市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重下降為47％，社會(huì)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重上升為 53％；商貿(mào)、物流業(yè)務(wù)收入比例保持在 97％，是公司的核心業(yè)務(wù)。 考慮到上述因素，制定出中鐵物資的 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略： 第一階段： 20xx 年－ 20xx 年， 中鐵物資應(yīng) 采用 混合型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略： 即 調(diào)整型和擴(kuò)張型并行 。 1 一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)規(guī)劃 由資產(chǎn)、資金、財(cái)務(wù)信息 以及財(cái)務(wù)人員等構(gòu)成的 財(cái)務(wù)資源 是 中鐵物資未來(lái)發(fā)展中重要的資源 之一。平衡這兩方面的因素，制定適應(yīng)中鐵物資發(fā)展要求的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃，促進(jìn)公司 整體 戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)和未來(lái)發(fā)展。 采用擴(kuò)張型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要表現(xiàn)在： 2 ? 擴(kuò)張目標(biāo)上，中鐵物資力爭(zhēng)在收入規(guī)模上 3 年內(nèi)進(jìn)入中國(guó)企業(yè)500 強(qiáng)的前 40 位； ? 擴(kuò)張方式上，不能單純靠集團(tuán)內(nèi)部積累式發(fā)展， 還要積極采取資本運(yùn)作的方式擴(kuò)大公司 總 資產(chǎn) 及 凈資產(chǎn)規(guī)模； ? 擴(kuò)張速度上，中鐵物資應(yīng)高于中國(guó)企業(yè) 500 強(qiáng)第 40 位 20xx 年－ 20xx 年的 平均增 長(zhǎng)速度 11％ ， 3 年以年均 17％ 的速度擴(kuò)大收入規(guī)模； ? 關(guān)注的 財(cái)務(wù) 指標(biāo) 為 ：收入規(guī)模及年均增長(zhǎng)率、 資產(chǎn)規(guī)模 及年均增長(zhǎng)率； 采用調(diào)整型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要表現(xiàn)在： ? 在調(diào)整目標(biāo)上， 通過(guò)調(diào)整集團(tuán)公司戰(zhàn)略布局和業(yè)務(wù)重組，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量， 降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；分散母公司投資的風(fēng)險(xiǎn)，追求母公司資產(chǎn)的最佳組合； ? 在調(diào)整方式上， 各業(yè)務(wù)板塊的調(diào)整力度是不同的，有側(cè)重點(diǎn)的；目前物流、房地產(chǎn)作為新組建的業(yè)務(wù)調(diào)整不大；需要分階段 調(diào)整 工業(yè)、 商貿(mào)、 進(jìn)出口 板塊； 隨著 工業(yè)作為主輔分離的試點(diǎn)，將采取逐步戰(zhàn)略性退出的策略 ，進(jìn)行不良資產(chǎn)清理、資產(chǎn)剝離，甚至轉(zhuǎn)讓股權(quán)等 ；商貿(mào)、進(jìn)出口板塊也將 在進(jìn)行 業(yè)務(wù)重組 同時(shí)，采取全面預(yù)算管理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、降低費(fèi)用、加強(qiáng)內(nèi)部控制等 ； ? 調(diào)整型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 主要關(guān)注的指標(biāo)是： 銷售利潤(rùn)率及投資收益率 、 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及 資產(chǎn)負(fù)債率 等 。以及國(guó)資委對(duì)中央大型企業(yè)的要求使得中鐵物資仍要力爭(zhēng)成為國(guó)內(nèi)大型生產(chǎn)資料流通行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先者，并逐步進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)。 表： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資整體財(cái)務(wù)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 第二階段 20xx 年 20xx 年 20xx 年 3 年平均 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 420 510 620 750 627 增長(zhǎng)率 21% 22% 21% 21% 資產(chǎn)總額 150 160 175 200 178 增長(zhǎng)率 7% 9% 14% 10% 盈利能力 利潤(rùn)總額 4 6 9 增長(zhǎng)率 48% 50% 50% 49% 銷售利潤(rùn)率 % % % % % 投資收益 凈資產(chǎn)總額 45 50 60 75 62 增長(zhǎng)率 11% 20% 25% 19% 凈資產(chǎn)收益率 % % % % % 輔助 指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % % % % % 收入結(jié)構(gòu) 集采專供市場(chǎng)收入 % % 31% 商貿(mào)、物流板塊業(yè)務(wù)收入 % % % 6 二、財(cái)務(wù)規(guī)劃 1. 第一階段： 20xx－ 20xx 年 1) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 2) 投資計(jì)劃 3) 籌資計(jì)劃 表：預(yù)計(jì)損益表 表：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 2. 第一階段： 20xx－ 20xx 年 1) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 2) 投資計(jì)劃 3) 籌資計(jì)劃 表：預(yù)計(jì)損益表 7 三、 財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略 ： 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體系的建立：包括財(cái)務(wù)管理體制，即集團(tuán)的母公司為界定企業(yè)集團(tuán)各方面財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)利關(guān)系，規(guī)范子公司理財(cái)行為所確立的基本制度。 因此，在角色定位發(fā)生轉(zhuǎn)變的同時(shí)， 其 核心功能 已經(jīng)不能再是單一的會(huì)計(jì)記錄、核算、報(bào)告和監(jiān)督控制了，應(yīng)做如下 調(diào)整： ? 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃 及相關(guān)的政策、 制度 的制定 ：制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃 以及 各業(yè)務(wù)板塊不同的財(cái)務(wù)分戰(zhàn)略和規(guī)劃；通過(guò)財(cái)務(wù)政策與制度指導(dǎo) 、約束 各業(yè)務(wù)板塊的成員單位實(shí)現(xiàn)集團(tuán)共同的財(cái)務(wù)目標(biāo)； ? 戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)決策支持：通過(guò) 對(duì)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體 經(jīng)營(yíng)情況的分析，為集團(tuán)的戰(zhàn)略決策層及各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)決策提供信息 支持 ； 8 ? 監(jiān)督、控制及協(xié)調(diào)：通過(guò)投融資管理等集團(tuán)內(nèi)部有限的財(cái)務(wù)資源，監(jiān)控戰(zhàn)略的實(shí)施執(zhí)行、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ； ? 為經(jīng)營(yíng)服務(wù)：負(fù)責(zé)不同會(huì)計(jì)主體的基本核算，準(zhǔn)確、全面地記錄 作為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)