【導(dǎo)讀】展中重要的資源之一。因此，中鐵物資的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)該是為了適應(yīng)未來(lái)公司的發(fā)。值最大化的一系列目標(biāo)和措施。特點(diǎn)，各板塊的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。平衡這兩方面的因素，制定適應(yīng)中鐵物資發(fā)展要。擴(kuò)張方式上，不能單純靠集團(tuán)內(nèi)部積累式發(fā)展，還要積極采取。擴(kuò)張速度上，中鐵物資應(yīng)高于中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)第40位20xx年。關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)為：收入規(guī)模及年均增長(zhǎng)率、資產(chǎn)規(guī)模及年均。在調(diào)整目標(biāo)上，通過(guò)調(diào)整集團(tuán)公司戰(zhàn)略布局和業(yè)務(wù)重組，調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)，追求母公司資產(chǎn)的最佳組合；在調(diào)整方式上，各業(yè)務(wù)板塊的調(diào)整力度是不同的，有側(cè)重點(diǎn)的；將采取逐步戰(zhàn)略性退出的策略，進(jìn)行不良資產(chǎn)清理、資產(chǎn)剝離，采取全面預(yù)算管理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、降低費(fèi)用、加強(qiáng)內(nèi)部控制等；150億元，年均增長(zhǎng)率為5％；公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低，20xx年降低到70％；整體的資。在收入結(jié)構(gòu)上，20xx年集采專(zhuān)供市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重下降為。流通行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先者，并逐步進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)。產(chǎn)收益率達(dá)到12％；3年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10％；

　　

【正文】 的考評(píng)機(jī)制是對(duì)公司各級(jí)責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的機(jī)制，包括對(duì)各級(jí)責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，以及對(duì)各級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。因此預(yù)算的考評(píng)既是對(duì)公司總戰(zhàn)略實(shí)施的評(píng)估，也是對(duì)參與者工 作的評(píng)價(jià) 。 考評(píng)機(jī)制 應(yīng)該遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。 6. 其他 預(yù)算管理體系的建立與實(shí)施 20 ? 將全面預(yù)算管理的方法體系具體形成公司的預(yù)算管理制度，并細(xì)化為一系列實(shí)施細(xì)則。 ? 預(yù)算管理體系在第一年可以在管理基礎(chǔ)好的業(yè)務(wù)板塊或子公司進(jìn)行試點(diǎn)，推行一個(gè)周期后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，視情向集團(tuán)內(nèi)部推廣。 ? 做好培訓(xùn)、宣傳工作，讓各層領(lǐng)導(dǎo)、員工予以高度重視、理解和配合，取得大多數(shù)人的支持 ，保障順利實(shí)施。 ? 在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)時(shí)，充分考慮到預(yù)算實(shí)施中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的重要性 融資規(guī)劃及 資金管理 1. 重要 意義 中鐵物資從 20xx 年起開(kāi)始清收應(yīng)收帳款， 取得顯著成效；此外，資金管理也有目標(biāo)、有步驟地開(kāi)展起來(lái)。但總公司目前沒(méi)有形成能夠支持戰(zhàn)略發(fā)展需要的融資規(guī)劃，表現(xiàn)在中鐵物資目前大規(guī)模擴(kuò)張需要的巨大資金完全是依賴(lài)銀行負(fù)債 ，渠道單一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大 。 因此 融資規(guī)劃將成為中鐵物資未來(lái)發(fā)展的 工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。 2. 階段性目標(biāo) 在第一階段（ 20xx－ 20xx 年）：根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定合理的資本結(jié)構(gòu)和融資規(guī)劃，并嘗試尋找 其他的融資渠道； 根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部管理控制模式的要求調(diào)整、加強(qiáng)資金管理職能。 在第二階段（ 20xx－ 20xx 年）：根據(jù)公司本階段的戰(zhàn)略發(fā)展要求調(diào)整資本結(jié)構(gòu) 和融資規(guī)劃，尋求多元化的融資渠道；進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，在條件成熟時(shí)組建財(cái)務(wù)公司，為在集團(tuán)內(nèi)部搭建金融板塊，進(jìn)入金融業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。 21 3. 組織保障 集團(tuán)公司的總會(huì)計(jì)師總體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的融資規(guī)劃和資金管理工作；母公司的資金管理中心及各業(yè)務(wù)板塊的財(cái)務(wù)部承擔(dān)資金管理的職能；母公司的資金管理中心將配合投資管理部或資本運(yùn)作中心進(jìn)行集團(tuán)公司的融資規(guī)劃。 4. 融資規(guī)劃 融資規(guī)劃是 母公司基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確保未來(lái)經(jīng)營(yíng)、投資目標(biāo)、計(jì)劃和政策 有效實(shí)施而進(jìn)行資金融通的一系列目標(biāo)、措施和制度。主要包括融資目標(biāo)（或資本結(jié)構(gòu)）、融 資方式和渠道、融資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)的政策、制度。 在財(cái)務(wù)調(diào)整期間，融資規(guī)劃是以不影響業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下適當(dāng)?shù)卣{(diào)整資本結(jié)構(gòu)，逐步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。在積極擴(kuò)張的第二階段，融資規(guī)劃應(yīng)該以多元化的融資渠道解決資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題和市場(chǎng)開(kāi)拓問(wèn)題。 融資規(guī)劃作為集團(tuán)母公司的重要權(quán)力之一，應(yīng)該掌握在母公司 ，各業(yè)務(wù)板塊公司應(yīng)該在集團(tuán)統(tǒng)一的融資規(guī)劃下進(jìn)行融資計(jì)劃。 從融資渠道來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)的銀行負(fù)債性融資仍由資金管理中心和子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施；而對(duì)于其他負(fù)債性融資和權(quán)益性融資需要資金管理中心配合資本運(yùn)作中心或投資管理部共同合作完成 。 5. 資金管理 1) 資金管理的模式要根據(jù)業(yè)務(wù)的重要 程度 、管理模式 的差異以及所處市場(chǎng)特點(diǎn)等進(jìn)行調(diào)整，主要表現(xiàn)在以下方面： 業(yè)務(wù)類(lèi)型 管理模式 資金的籌集 資金的使用 商 貿(mào) 板 塊的 集權(quán) ? 外部融資統(tǒng)一擔(dān)保； ? 通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算； 22 集 采 專(zhuān) 供業(yè)務(wù) ? 內(nèi)部融資通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑，優(yōu)先保證 ? 通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行嚴(yán)格的過(guò)程控制； 商 貿(mào) 板 塊的社 會(huì) 市 場(chǎng)業(yè)務(wù) 、 物 流板塊、進(jìn)出口板塊 相對(duì)集權(quán) ? 外部融資限額內(nèi)統(tǒng)一擔(dān)保 ? 內(nèi)部融資在限額內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑 ? 獨(dú)立結(jié)算，在條件成熟是過(guò)渡到統(tǒng)一結(jié)算； ? 通過(guò)預(yù)算管理授權(quán)進(jìn)行分級(jí)控制 投 資 板 塊的業(yè)務(wù)， 如：房地產(chǎn) 相對(duì)分權(quán) ? 內(nèi)外部融資嚴(yán)格審批，視情而定 ? 獨(dú)立結(jié)算 ? 通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行指標(biāo)控制 對(duì)于商貿(mào)板塊的資金管理模式需要在逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中、數(shù)據(jù)集中的前提下，實(shí)現(xiàn)資金集中、貸款擔(dān)保集中進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)資金的集中管理（見(jiàn)下圖 p2），達(dá)到資金使用效率高，風(fēng)險(xiǎn)小的目標(biāo)。 6. 其他 資產(chǎn)管理 1. 重要意義 隨著中鐵物資大規(guī)模擴(kuò)張戰(zhàn)略的實(shí)施，預(yù)計(jì) 20xx 年總資產(chǎn)將突破 150 億元。因此，保證資產(chǎn)的 真實(shí)性、完整性、效益性，并持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值是未來(lái) 財(cái)務(wù)部門(mén) 進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理的核心。 2. 階段性目標(biāo) 23 ? 第一階段（ 20xx－ 20xx 年）： 初步建立資產(chǎn)管理體系，逐步清理以前年度的不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量；通過(guò)主輔分離進(jìn)行資產(chǎn)剝離、轉(zhuǎn)讓?zhuān)l(fā)揮資產(chǎn)的最大效益； ? 第二階段（ 20xx－ 20xx 年）：在存量資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高的基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)管理的重心轉(zhuǎn)移到為集團(tuán)重大投資決策提供財(cái)務(wù)分析，以及投資后資產(chǎn)、股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)效益管理，參與到價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中。 3. 組織保障 ? 集團(tuán)公司的總會(huì)計(jì)師參與集團(tuán)公司重大投資及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng) ； ? 集團(tuán)公司、各業(yè)務(wù)板塊以及分 /子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)分別負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的日常資產(chǎn)管理事項(xiàng)。 4. 內(nèi)容及方式 根據(jù)中鐵物資 目前的資產(chǎn)狀況及未來(lái)戰(zhàn)略 發(fā)展的需要 ，資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及存貨，固定資產(chǎn)中的土地及房屋、建筑物以及長(zhǎng)期投資。 資產(chǎn)管理的原則： ? 歸口分級(jí)管理原則 ? 職責(zé)分離、分工明確的原則 ? 資本支出預(yù)算管理原則 ? 定期盤(pán)查、核對(duì)原則 例如：對(duì)于新投資的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，隨著土地及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)規(guī)模的擴(kuò)大，母公司以及項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)部門(mén)需要逐步參與到項(xiàng)目的整個(gè)投資管理流程中，為投資決策提供財(cái)務(wù)可行性分析、并在項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行資金控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在項(xiàng)目 竣工時(shí)進(jìn)行 效益評(píng)估分析。 24 財(cái)務(wù)人員管理 財(cái)務(wù)人員是中鐵物資公司重要的財(cái)務(wù)資源之一，從 長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的觀點(diǎn)看， 1. 事業(yè)部 /分公司財(cái)務(wù)人員派駐制： 在沒(méi)有對(duì)外設(shè)立獨(dú)立法人資格的事業(yè)部或分公司，采用財(cái)務(wù)人員派駐制，是上一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在這些部門(mén)財(cái)務(wù)管理的延伸。全部人員由母公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一任免，進(jìn)行日常管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、考核評(píng)價(jià)；所在事業(yè)部 /分公司的主要負(fù)責(zé)人可以提出建議和評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 派駐財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是按照上一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，同時(shí)也為所在事業(yè)部 /分公司的主要負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)信息支持。 2. 子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（或財(cái)務(wù)總經(jīng)理）派出制 控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)由子公司的董事會(huì) 委托集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提名后 正式任命，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，工作業(yè)績(jī)由 子公司董事會(huì)委托 集團(tuán)公司 相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行考核，提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)；董事會(huì)據(jù)此對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行激勵(lì)或約束。 子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)（或財(cái)務(wù)經(jīng)理）的主要職責(zé)是：履行對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理 及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程的監(jiān)督控制； 參與子公司重大經(jīng)營(yíng)決策，在授權(quán)范圍內(nèi)審批、審核年度預(yù)算、重大資金支出事項(xiàng)；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 聘任的財(cái)務(wù)人員的管理等。 3. 其他