【正文】 機構(gòu)必須具備這 4 個核心功能，但處于不同層級上的財務(wù)機構(gòu)的核心功能會進行不同的調(diào)整 。 ? 從符合戰(zhàn)略發(fā)展的需要 考慮，集團的核心業(yè)務(wù)板塊對戰(zhàn)略可能產(chǎn)生決定性影響的業(yè)務(wù)，采用集權(quán)管理；對非核心業(yè)務(wù)板塊對公司戰(zhàn)略不會產(chǎn)生 9 重大影響的業(yè)務(wù)采用分權(quán)模式； ? 考慮到集團對業(yè)務(wù)板塊實施的不同的管理控制模式：實施戰(zhàn)略型管控模式的適合采用相對集權(quán)；投資型管理控制模式適合采用相對分權(quán)的模式。在確保子公司追求自身利益最大化的過程中，沿著集團戰(zhàn)略和集團整體利益最大化的目標運行。 10 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置： 圖示：財務(wù)機構(gòu)示意圖 從集團公司內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系看，中鐵物資的財務(wù)機構(gòu)分為兩個層次：總會計師和母公司的財務(wù)機構(gòu)是為集團公司及作為出資人的母公司整體利益服務(wù)的；而業(yè)務(wù)板塊、分 /子公司的財務(wù)機構(gòu) 主要是為各層經(jīng)營者服務(wù)的。 經(jīng)營者財務(wù)管理的目標是：在集團公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略框架和管理模式下，追求業(yè)務(wù)板塊 企業(yè)價值最大化。 6. 為集團公司的經(jīng)營分析與業(yè)績評價提供財務(wù)分析支持 7. 協(xié)助總會計師進行 集團派出、派駐財務(wù)人員的管理 以及集團財務(wù)人員管理 ； 8. 協(xié)助總會計師進行 財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的 工作流程制度建設(shè)及 財務(wù) 工作 檢查； 資金管理 中心 資金管理中心： 1. 協(xié)助總會計師進行集團公司的融資規(guī)劃及資本機構(gòu)的確定，擬定集團公司對外融資及內(nèi)部資金管理的政策、制度； 2. 協(xié)助總會計師開展全面預(yù)算管理工作中資金計劃相關(guān)的工作 3. 統(tǒng)一負責集團對外的融資管理工作； 4. 負責集團 母公司的資金結(jié)算以及 部分企業(yè)的資金統(tǒng)一結(jié)算、集中管理； 5. 負責集團會計信息化建設(shè)的管理工作； 6. 協(xié)助 總會計師籌劃集團公司搭建內(nèi)部金融平臺，組建金融公司的方案； 7. 與財務(wù)部共同完成 財務(wù)分析、工作流程制度建設(shè)、財務(wù)人員管理以及財務(wù)檢查工作。 資金 部： 1. 在集團公司整體的財務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃下 ，制定融資規(guī)劃和資金管理制度； 2. 負責業(yè)務(wù)板塊內(nèi)全面預(yù)算管理工作中資金計劃相關(guān)的工作 3. 在集團的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負責業(yè)務(wù)板塊的對外融資管理工作； 4. 負責集團母公司的資金結(jié)算以及部分企業(yè)的資金統(tǒng)一結(jié)算、集中管理； 1. 負責集團會計信息化建設(shè)的管理工作； 2. 協(xié)助總會計師籌劃集團公司搭建內(nèi)部金融平臺，組建金融公司的方案；與財務(wù)部共同完成財務(wù)分析、工作流程制度建設(shè)、財務(wù)人員管理以及財務(wù)檢查工作。 在 20xx－ 20xx 年，組織結(jié)構(gòu)處于 調(diào)整期間，商貿(mào)板塊的業(yè)務(wù)調(diào)整較大，母公司的財務(wù)機構(gòu)的工作應(yīng)向商貿(mào)板塊傾斜，兼有商貿(mào)板塊財務(wù)機構(gòu)的職能，將原先集中在下屬子公司的部分重要的財務(wù)權(quán)限逐漸地集中在母公司財務(wù)機構(gòu)。 ? 控制功能 中鐵物資在未來實施 全面預(yù)算管理 的 過程中 ，應(yīng) 強調(diào) 集團公司 作為 出資者 以及 各業(yè)務(wù)板塊負責人 作為 經(jīng)營者 對經(jīng)營過程事前、事中、事后的控制，在控制的過程中 將 不可預(yù)測的 經(jīng)營風險盡量可預(yù)測，將可預(yù)測的風險盡量減小，這樣才能體現(xiàn)出出資者監(jiān)督經(jīng)營者以及經(jīng)營者自身努力實現(xiàn)年度經(jīng)營目標的過程。 實施全面預(yù)算具備的保障機制 16 ? 高層領(lǐng)導(dǎo)重視并支持。 2. 預(yù)算模式的選擇： 考慮 到 中鐵物資當前的發(fā)展規(guī)模、管理水平和外部市場環(huán)境， 應(yīng) 選擇適合中鐵物資的預(yù)算管理模式 ，具體如下 ： ? 由于中鐵物資目前所處 特殊 的市場轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、管理機制轉(zhuǎn)型的期間，建議未來戰(zhàn)略規(guī)劃要求仍是以積極開拓鐵路外的大宗貿(mào)易為主，應(yīng)該以銷售為起點的預(yù)算管理模式 ； 這種模式主要通過對目標市場的充分調(diào)研和預(yù)測制定銷售計劃，編制銷售預(yù)算； ? 由于中鐵物資長期以來的物資供應(yīng)以滿足鐵路市場需要為主，沒有成本控制和風險控制的意識，因此全面預(yù)算還需 輔以成本 、 風險控制的目標。 3) 各責任中心是預(yù)算實施的主體， 主要職責是： ? 按照集團的統(tǒng)一要求編制本責任中心的年度預(yù)算； ? 按照集團審批下達的預(yù)算指標分解落實到相關(guān)人員，并組織實施； ? 對預(yù)算執(zhí)行的差異進行分析，提出解決措施； 4) 各級審計部門 是預(yù)算管理的監(jiān)督機構(gòu)，主要職責是： 18 ? 監(jiān)督、審查預(yù)算管理體系、目標、政策和程序的落實和實施； ? 審計已經(jīng)審批下達的預(yù)算指標的真實、完整性，以及預(yù)算考評數(shù)據(jù)的真實、完整性。在預(yù)算實施比較順利，會計信息系統(tǒng)有效運行的前提下 ，可以用滾動預(yù)算的方法編制銷售預(yù)算。預(yù)算的編制過程實際上是母公司與 各 業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營者之間 就達成預(yù)算目標 進行充分溝通的過程，是一個自下而上，自上而下的過程。但一般公司在剛推行預(yù)算的 2－ 3 年內(nèi)，會出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異大等現(xiàn)象 ， 間接影響到預(yù)算的推行。 考評機制 應(yīng)該遵循公開、公平、公正的原則。 ? 在進行會計信息化建設(shè)時，充分考慮到預(yù)算實施中財務(wù)數(shù)據(jù)處理的重要性 融資規(guī)劃及 資金管理 1. 重要 意義 中鐵物資從 20xx 年起開始清收應(yīng)收帳款， 取得顯著成效；此外，資金管理也有目標、有步驟地開展起來。 在第二階段（ 20xx－ 20xx 年）：根據(jù)公司本階段的戰(zhàn)略發(fā)展要求調(diào)整資本結(jié)構(gòu) 和融資規(guī)劃，尋求多元化的融資渠道；進一步加強資金管理，在條件成熟時組建財務(wù)公司，為在集團內(nèi)部搭建金融板塊，進入金融業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。 在財務(wù)調(diào)整期間，融資規(guī)劃是以不影響業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下適當?shù)卣{(diào)整資本結(jié)構(gòu)，逐步降低財務(wù)風險和資金成本。 5. 資金管理 1) 資金管理的模式要根據(jù)業(yè)務(wù)的重要 程度 、管理模式 的差異以及所處市場特點等進行調(diào)整，主要表現(xiàn)在以下方面： 業(yè)務(wù)類型 管理模式 資金的籌集 資金的使用 商 貿(mào) 板 塊的 集權(quán) ? 外部融資統(tǒng)一擔保； ? 通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外結(jié)算； 22 集 采 專 供業(yè)務(wù) ? 內(nèi)部融資通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑，優(yōu)先保證 ? 通過預(yù)算管理進行嚴格的過程控制； 商 貿(mào) 板 塊的社 會 市 場業(yè)務(wù) 、 物 流板塊、進出口板塊 相對集權(quán) ? 外部融資限額內(nèi)統(tǒng)一擔保 ? 內(nèi)部融資在限額內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑 ? 獨立結(jié)算，在條件成熟是過渡到統(tǒng)一結(jié)算； ? 通過預(yù)算管理授權(quán)進行分級控制 投 資 板 塊的業(yè)務(wù)， 如：房地產(chǎn) 相對分權(quán) ? 內(nèi)外部融資嚴格審批，視情而定 ? 獨立結(jié)算 ? 通過預(yù)算管理進行指標控制 對于商貿(mào)板塊的資金管理模式需要在逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)集中、數(shù)據(jù)集中的前提下，實現(xiàn)資金集中、貸款擔保集中進而最終實現(xiàn)資金的集中管理（見下圖 p2），達到資金使用效率高，風險小的目標。 3. 組織保障 ? 集團公司的總會計師參與集團公司重大投資及資產(chǎn)經(jīng)營決策事項 ； ? 集團公司、各業(yè)務(wù)板塊以及分 /子公司的財務(wù)部門分別負責授權(quán)范圍內(nèi)的日常資產(chǎn)管理事項。全部人員由母公司財務(wù)部統(tǒng)一任免，進行日常管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、考核評價；所在事業(yè)部 /分公司的主要負責人可以提出建議和評價意見。 3. 其他