【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算管理辦法》。 財(cái)務(wù)收支控制 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立《往來款項(xiàng)管理辦法》，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)的控制與管理，確保資金收、付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，提高企業(yè)信譽(yù)度。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要完善財(cái)務(wù)支付流程，規(guī)范對(duì)外付款、借款及費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行《財(cái)務(wù)支付管理辦法》。 會(huì)計(jì)電算化操作控制a)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要配置或更新財(cái)務(wù)軟件；b)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立《會(huì)計(jì)電算化操作管理辦法》，規(guī)范財(cái)務(wù)軟件的使用與維護(hù)的控制與管理。 資金的控制 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況建立完善《資金管理辦法》，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。 財(cái)務(wù)部對(duì)科研專項(xiàng)資金使用、管理和核算進(jìn)行控制，具體執(zhí)行《專項(xiàng)資金管理辦法》。 資產(chǎn)的控制 存貨的控制 存貨采取月度對(duì)賬、盤點(diǎn)的方式進(jìn)行控制。月度對(duì)賬由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，盤點(diǎn)由綜合部負(fù)責(zé)組織。 盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理人員負(fù)責(zé)填寫《存貨盤點(diǎn)表》，抄報(bào)財(cái)務(wù)部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點(diǎn)表中備注說明。 存貨盤點(diǎn)發(fā)生盈虧，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 固定資產(chǎn)的控制 固定資產(chǎn)采取盤點(diǎn)的方式進(jìn)行控制。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每年組織1次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部查明原因，在盤點(diǎn)表中備注說明。 資產(chǎn)盤點(diǎn)發(fā)生盈虧，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：a)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)入營業(yè)外收入；b)盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面價(jià)值扣除累計(jì)折舊和過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營業(yè)外支出。第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度重慶某汽車電子有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第1章總則第1條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。第2條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第3條 本制度適用范圍：集團(tuán)公司及各下屬子、分公司。第2章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)：第1條 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。第3條 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則：第4條 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。第5條 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第9條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。第3章貨幣資金的內(nèi)控制度第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度第1條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。第2條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第3條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開戶銀行。第4條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第5條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。第6條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。第7條 由個(gè)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由負(fù)責(zé)人賠償損失。第8條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實(shí)是否相符。第9條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或置放在辦公桌內(nèi)。第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無法核算的，應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。第12條 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。第13條 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。第2條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。第3條 遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況。第5條 及時(shí)與銀行對(duì)賬、查明未達(dá)賬項(xiàng)及原因，并編制銀行未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。第3節(jié) 有價(jià)證券內(nèi)控制度第1條 公司有價(jià)證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。第3條 有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第4條 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。第4節(jié) 工資內(nèi)控制度第1條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第2條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名、工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第3條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。第4條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。第5條 根據(jù)審核過的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記賬憑證。第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總第7條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第4章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。第2條 對(duì)已采購回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購（合同）數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等。第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。第4條 倉庫保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。第5條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門相財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第6條 對(duì)易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。第7條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。第8條 如需超過限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)