【正文】 做專項議案，報董事會審批。第6章 附則第1條 本制度由集團公司財務(wù)部負責解釋。第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。重慶某汽車電子有限公司2013年月日第五篇：財務(wù)內(nèi)控制度公 司 財 務(wù) 內(nèi) 控 制 度第一章總則一、為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會計制度。第二章 會計核算原則二、本企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。三、企業(yè)的會計核算應(yīng)當劃分會計期間（月、季、年）。四、企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。五、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收回，都應(yīng)當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。六、企業(yè)收入和費用的計算應(yīng)當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當在同一會計期間登記入帳。七、企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。八、企業(yè)應(yīng)當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計的，應(yīng)當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計的，應(yīng)當作為收益支出。九、企業(yè)的會計核算方法，前后各期應(yīng)當一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當自新的會計開始時變更，并在變更的會計報告中予以說明。第三章記帳與帳簿十、本企業(yè)采用借貸復式記帳法。十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。第四章流動資產(chǎn)十五、本企業(yè)的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價證券，應(yīng)收和預付款項以及存貨等。十六、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。十七、應(yīng)收和預付款項按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。十八、存貨應(yīng)當按照實際成本登記入帳。十九、存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。二十、存貨需定期盤點，每月盤點一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章固定資產(chǎn)和在建工程二十一、企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當另行核算；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以說明。二十一、固定資產(chǎn)應(yīng)當按照原價登記入帳。二十二、固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。二十三、固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除估計累計折舊后，計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。二十四、本企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。二十五、在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失，一般計入繼續(xù)施工的工程成本；對于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。二十六、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。第七章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)二十七、企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。二十八、無形資產(chǎn)應(yīng)當自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。二十九、本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。三十、其他資產(chǎn)應(yīng)當按照以下方法進行攤銷：開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于5年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于10年的期限分期平均攤銷；其他遞延支出，按照預計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。第八章流動負債、長期負債及其他負債三十一、短期借款、預收貨款（預收定金）和預提費用等，應(yīng)當分別核算；應(yīng)付款項，應(yīng)當按照應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。三十二、本企業(yè)的長期負債，包括長期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。三十三、各種負債的利息應(yīng)當按照約定的利率逐期計算。第九章投資人權(quán)益三十四、本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)當分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。三十五、實收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實際繳入的出資額。三十六、資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。第十章用。成本和費用 三十七、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬及各項費用，都按規(guī)定計入成本、費三十八、企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的成本項目和費用項目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出。第十一章清算業(yè)務(wù)三十九、企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。四十、財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。四十一、清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。四十二、企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定進行分配。四十三、企業(yè)自清算開始，應(yīng)當視作會計終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨的，應(yīng)當于終了，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。第十二章會計科目和會計報告四十四、會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。四十五、本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書。四十六、季度會計報表和會計報告應(yīng)當分別報送主管財政部門、當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。第十三章會計檔案四十七、企業(yè)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務(wù)會計制度及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。五十一、企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。會計報告（包括清算會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。五十二、會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。銷毀會計檔案的清單應(yīng)當永久保存。五十三、清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應(yīng)當移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應(yīng)當抄報原主管財政部門。