【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)品的范圍，那么對方給您企業(yè)開具的普通發(fā)票，您企業(yè)可以按發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：?（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價扣除率另外，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(財稅[1995]52號)文件的規(guī)定：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括：（十一）其他植物其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。二、動物類動物類包括人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：（一）水產(chǎn)品水產(chǎn)品是指人工放養(yǎng)和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類動物。本貨物的征稅范圍包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。1．生產(chǎn)單一飼料的小規(guī)模納稅人企業(yè)，如何辦理免征增值稅的手續(xù)？答：根據(jù)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠管理辦法的規(guī)定：納稅人享受備案類增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案，填報《增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表》（見附件1），提交相關(guān)資料，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自受理備案的當(dāng)月起享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。納稅人未按規(guī)定備案的，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。納稅人在執(zhí)行備案類稅收優(yōu)惠之前，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記，提交相關(guān)備案資料。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕121號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整飼料生產(chǎn)企業(yè)飼料免征增值稅審批程序的通知》（國稅發(fā)〔2003〕114號）飼料質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明《增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表》注：《增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表》納稅人可以登錄大連市國家稅務(wù)局網(wǎng)——下載中心表證單書審批備案增值稅管理2．我是中國儲備糧總公司所屬的政府儲備食用植物油承儲企業(yè)，現(xiàn)在按照國家指令計劃銷售的政府儲備食用植物油，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府儲備食用植物油銷售業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2002]531號）文件規(guī)定：自2002年6月1日起，對中國儲備糧總公司及各分公司所屬的政府儲備食用植物油承儲企業(yè)，按照國家指令計劃銷售的政府儲備食用植物油，可比照國家稅務(wù)總局《關(guān)于國有糧食購銷企業(yè)開具糧食銷售發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅明電［1999］10號）及國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)國有糧食購銷企業(yè)增值稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅函［1999］560號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，允許其開具增值稅專用發(fā)票并納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理。3．我是一家4S店，請問現(xiàn)在要銷售一臺貨車給一家一般納稅人的企業(yè)，對方要求抵扣，請問機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“身份證號碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”一欄是填寫該企業(yè)的識別號，還是組織機(jī)構(gòu)代碼證上面的號碼？答：填寫納稅人識別號。根據(jù)《關(guān)于推行機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的緊急通知》（國稅發(fā)［2008］117號）文件第三條規(guī)定：機(jī)動車零售企業(yè)向增值稅一般納稅人銷售機(jī)動車的，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“身份證號碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”欄統(tǒng)一填寫購買方納稅人識別號，向其他企業(yè)或個人銷售機(jī)動車的，仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）規(guī)定填寫。4．專門從事盲文圖書、期刊的出版社，在增值稅方面還有什么優(yōu)惠政策嗎？答：根據(jù)下列規(guī)定，貴公司如果符合要求，可以享受增值稅優(yōu)惠。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2011]92號）文件規(guī)定：為支持我國宣傳文化事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在2012年底以前，對宣傳文化事業(yè)繼續(xù)執(zhí)行增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、自2011年1月1日起至2012年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策……5．盲文圖書和盲文期刊。，比如符合要求的濃縮飼料，但我家生產(chǎn)的飼料其實(shí)是屬于一種飼料添加劑，這種產(chǎn)品也屬于免稅飼料嗎？答：根據(jù)下列規(guī)定，飼料添加劑暫不能享受免稅政策。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂“飼料”注釋及加強(qiáng)飼料征免增值稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕39號）文件規(guī)定：用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于本貨物的范圍。6．聽說增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，那增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備都包括什么？我購買的軟件產(chǎn)品支付的價款是否屬于這個范圍？答：（1）根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）文件規(guī)定：“增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤?！保?）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中不包括軟件，因此一般納稅人購買的軟件產(chǎn)品不可以參與抵減政策。7．我準(zhǔn)備開一家專賣農(nóng)產(chǎn)品的直營店，只針對店內(nèi)的會員銷售。那么在交稅方面也跟正常的企業(yè)一樣嗎？聽說現(xiàn)在有文件規(guī)定可以享受免稅？答：您所述的情況在交稅方面和正常商店銷售商品是一樣的，您如果是個體工商戶，在國稅主要涉及增值稅；您如果是企業(yè)在國稅主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅。在增值稅方面如果符合以下條件可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅方面，企業(yè)銷售外購貨物的，不是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品沒有優(yōu)惠政策。增值稅：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]137號）自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。8．我公司因生產(chǎn)需要，購買了一臺生產(chǎn)設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，這臺生產(chǎn)設(shè)備既用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品，也用于生產(chǎn)外銷產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品，請問購買生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票是否可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)？答：根據(jù)下列規(guī)定，貴公司購買的既用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品、也用于生產(chǎn)外銷產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)備可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條條例第十條第（一）項(xiàng)所稱購進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。前款所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。，請問：一般納稅人企業(yè)從客戶那里購入辣根片再銷售，是否可以享受這個優(yōu)惠政策？答：根據(jù)下列規(guī)定，貴公司購進(jìn)的辣根片再銷售，如果屬于財稅[2011]137號文件蔬菜目錄規(guī)定范圍內(nèi)的話，可以享受免征增值稅。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]137號）一、對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。第三篇：增值稅常見問題增值稅常見問題增值稅普通發(fā)票丟失，如何補(bǔ)救？根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（冀國稅發(fā)〔2007〕156號）第十七條規(guī)定：對丟失已開具的增值稅普通發(fā)票，購買方可憑銷售方主管國稅機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅普通發(fā)票已報稅證明單》（附件5）和記賬聯(lián)復(fù)印件到購買方主管國稅機(jī)關(guān)驗(yàn)證相符后，憑記賬聯(lián)復(fù)印件及《驗(yàn)證結(jié)果通知書》作為記賬憑證。將購買的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)是否視同銷售？根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條件實(shí)施細(xì)則》第四條第（五）款規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)視同銷售貨物繳納增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（一）款規(guī)定：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。經(jīng)營農(nóng)業(yè)機(jī)械適用稅率是多少？是否有優(yōu)惠政策？根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條第二款規(guī)定：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜稅率為13%?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅［2001］113號）第一條第四款規(guī)定：批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額，超過50萬；從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)