【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)存貨的認(rèn)定是 ( )。 B．權(quán)利和義務(wù) C．分類和可理解性 D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 10．被審計(jì)單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)廠房的 “工程成本”中有多筆職工福利開(kāi)支費(fèi)，則違反固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目的 ( )認(rèn)定 。 B． 完整性 C．計(jì)價(jià)和分?jǐn)? D．分類和可理解性 11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師 確認(rèn) 某項(xiàng)資產(chǎn)是按歷史成本入賬還是按公允價(jià)值入賬，主要是為了證實(shí)資產(chǎn)的( )認(rèn)定。 B．完整性 D．準(zhǔn)確性 12．所謂 ( )是指被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。 A．認(rèn)定 B．管理層責(zé)任 C治理層責(zé)任 D．審計(jì)目標(biāo) 13．如果本期交易推延到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于 ( )認(rèn)定 錯(cuò)報(bào)。 A．發(fā)生 D．完整性 C．截止 D．計(jì)價(jià)或分?jǐn)? 14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計(jì)程序是 ( )。 A． 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確 B．實(shí)地檢查固定資產(chǎn) C．獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄 D．檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額，以及會(huì)計(jì)處理是否正確 15．如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款，則屬于 ( )認(rèn)定錯(cuò)報(bào)。 A．存 在 B．完整性 C．分類 D．截止 16． ( )是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了高效地完成某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、達(dá)到預(yù)期審計(jì)目標(biāo)而對(duì)審計(jì)工作做出的安排。 A．審計(jì)計(jì)劃 B．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D．審計(jì)工作底稿 17．審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（ ）。 A．簽訂業(yè)務(wù)約定書之前起草 B．外勤審計(jì)工作之前起草 C．了解被審計(jì)單位之前起草 D．接受客戶委托之前起草 18． ( )用以確定審計(jì) 范圍、時(shí)間和方向。 A．總體審計(jì)策略 B．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D．具體審計(jì)計(jì)劃 19． ( )是依據(jù)總體審計(jì)策略制訂的，比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)。 A．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B．審計(jì)準(zhǔn)則 D．審計(jì)工作底稿 20．審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（ ）。 A．主任會(huì)計(jì)師編制 B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)編制 C．審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制 D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制 21．具體審計(jì)計(jì)劃不包括下列哪一項(xiàng)內(nèi)容 ( )。 A．計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估程序 B．計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 C．計(jì)劃實(shí)施的其他審計(jì)程序 D．向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源 22．編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（ ）。 A．部門經(jīng)理審核和批準(zhǔn) B．所長(zhǎng)審核和批準(zhǔn) C．審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn) D．主管合伙人審核和批準(zhǔn) 23．下列正確的說(shuō)法是 ( )。 A．總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的制訂過(guò)程是完全孤立的 B．審計(jì)計(jì)劃可以交由被審計(jì)單位管理層制訂 C. 審計(jì)計(jì)劃的修正、更新貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò) 程 D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位治理層、管理層就計(jì)劃審計(jì)工作的某些情況進(jìn)行溝通 二 、 多 項(xiàng) 選 擇 題 1．管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任具體包括 ( )。 A．選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 13 B．選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 C．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì) D．設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制 2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的 ( )發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 A．合法性 B．公允性 C．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D．重要性水平 3．治理層 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的監(jiān)督職責(zé)主要有 ( )。 A．審核或監(jiān)督企業(yè)的重大會(huì)計(jì)政策 B．審核或監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露程序、審核或監(jiān)督與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制 C. 組織和領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、審核和批準(zhǔn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息披露 D．聘任或解聘負(fù)責(zé)企業(yè)外部審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師并與其進(jìn)行溝通 4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將“完整性”作為重點(diǎn)證明認(rèn)定的有 ( )。 A．預(yù)付賬款 B．短期借款 C．應(yīng)付賬款 D．應(yīng)收 賬款 5．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計(jì)程序有 ( )。 A．應(yīng)收賬款確實(shí)為被審計(jì)單位擁有 B．計(jì)提和沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的 C．應(yīng)收賬款總賬與明細(xì)賬是一致性的 D．應(yīng)收賬款均已記錄 6．某公司 20xx年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下列示存貨 1 000 000萬(wàn)元，則明確的認(rèn)定包括 ( )。 A．記錄的存貨是存在的 B．記錄的存貨的正確余額是 1 000 000元 C．所有應(yīng)列報(bào)的存貨都包括在財(cái)務(wù)報(bào)表 中了 D．記錄的存貨全部由本公司所擁有且使用不受任何限制 7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng) ( )。 A．編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B．其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C．需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí) D．評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 8．在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮以下哪些主要事項(xiàng) ( )。 A．審計(jì)工作范圍 B．審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間安排 C．審計(jì)工作方 向 D．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說(shuō)明下列 ( ) 內(nèi)容 。 A．向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源 B．向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量 C．何時(shí)調(diào)配資源 D．如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督資源的利用 10．與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定類別有 ( )。 A．存在 B．權(quán)利和義務(wù) D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 11．與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定類別有 ( )。 A．發(fā)生 B．權(quán)利和義務(wù) C．完整性 D．截止 12．與列報(bào)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有 ( )。 A．分類與可理解性 B．完整性 C．截止 D．準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) 13．下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，不正確的有 ( )。 ，一旦確定，無(wú)須進(jìn)行修改 B．計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)最多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) C．小型被審計(jì)單位無(wú)須制定總體審計(jì)策略 D．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作 14． ( )都應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作，利用其經(jīng)驗(yàn)和 見(jiàn)解，以提高計(jì)劃過(guò)程的效率和效果。 A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B．項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員 C．被審計(jì)單位管理層 D．被審計(jì)單位治理層 15．具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括下列 ( ) 內(nèi)容 。 A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施的其他審計(jì)程序 D．導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形 14 16．具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有 ( )。 A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B．審計(jì)范圍、時(shí)間和方向 C．計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 D. 計(jì)劃其他審計(jì)程序 17．審計(jì)計(jì)劃可分為 ( )。 A．總體審計(jì)策略 B．具體審計(jì)計(jì)劃 C．審計(jì)工作底稿 D．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 18．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容包括 ( )。 A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) B．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 C．執(zhí)行審計(jì)工作的安排 D．確定審計(jì)收費(fèi) 19．下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說(shuō)法正確的有 ( )。 A．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被 審計(jì)單位簽訂的協(xié)議 B．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式，可能因被審計(jì)單位的不同而存在差異 C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接某些審計(jì)業(yè)務(wù)可以不與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位法人代表或授權(quán)代表簽署，并加蓋雙方單位印章 20．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用有 ( )。 A．增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的了解 B．作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)完成情況和會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù) C．如果出現(xiàn)法律訴訟，審 計(jì)業(yè)務(wù)約定書是確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任的重要證據(jù) D．只保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正當(dāng)利益 三、 判斷題 ( )1．管理層和治理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任 ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編 制不承擔(dān)責(zé)任。 ( )2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，能夠減輕被審計(jì)單位管理層與治理層的責(zé)任。 ( )3．按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位管理 層的責(zé)任，與治理層無(wú)關(guān)。 ( )、計(jì)量、列報(bào)作出的明確的表 達(dá)。 ( )5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)合理保證已審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，如果存在重 大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)完全責(zé)任。 ( )6．發(fā)生認(rèn)定可能存在的問(wèn)題是漏記交易 (低估 )。 ( )7．完整性認(rèn)定可能存在的問(wèn)題是管理層把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)報(bào) 表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。 ( )8．由完整性認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是否是真實(shí)發(fā)生的， 沒(méi)有虛報(bào)。 ( )9．若已入賬的銷售交易是對(duì)正確發(fā)出商品的記錄，但金額計(jì)算錯(cuò)誤，則屬于準(zhǔn) 確性認(rèn)定錯(cuò)報(bào)，而發(fā)生 認(rèn)定沒(méi)有錯(cuò)報(bào)。 ( )10．由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否記錄 于恰當(dāng)?shù)钠陂g。 ( )11．為了防止審計(jì)程序被管理層或治理層預(yù)見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以同被審計(jì)單位 的治理層與管理層就計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行溝通。 ( )12．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)簽約雙方簽字認(rèn)可，即具有法 定約束力。 ( )13．如果被審計(jì)單位不是委托人，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人簽訂 的書面協(xié)議。 ( )14．總體審計(jì)策略的詳細(xì)程度隨被審計(jì)單位的規(guī) 模及該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度的 不 同而變化。 ( )15．總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。 ( )16．具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)。 ( )17．針對(duì)總體審計(jì)策略中所識(shí)別的不同事項(xiàng)，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并考慮通過(guò)有效利用審 15 計(jì)資源以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。 （ ） 18．對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不 論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。 （ ） 19．審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)， 共同編制 審計(jì)計(jì)劃。 ( ) 20．除了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目組其他成員都不應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作，以免對(duì)計(jì)劃 過(guò)程的效率和效果產(chǎn)生不利影響。 四、 綜合分析題 1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。 20xx年 3月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) ABC公 司 采購(gòu)交易進(jìn)行審計(jì)時(shí)，已經(jīng)確定了與采購(gòu)交易相關(guān)的管理層認(rèn)定，并決定根據(jù)認(rèn)定來(lái)確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)。 (1)認(rèn)定 A．發(fā)生 B．完整性 D．截止 E．分類 (2)審計(jì)目標(biāo) A．與采 購(gòu)交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。 C B．所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購(gòu)交易均已記錄。 B C．采購(gòu)交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。 D D．采購(gòu)交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。 E E．所記錄的采購(gòu)交易 已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。 A 要求：請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)上述與采購(gòu)交易相關(guān)的認(rèn)定，指出對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)。 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 具體審計(jì)目標(biāo) a E b B c A d C e D 2． ABC公司是一家專營(yíng)商品零售的股份公司。注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)了解，確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根 據(jù)管理層認(rèn)定來(lái)確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)。 要求：假定具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被注冊(cè)會(huì)計(jì)師選定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的認(rèn)定是什么 ?(對(duì)每項(xiàng)認(rèn)定，可以選擇一次、多次或不選 )