【文章內(nèi)容簡介】 師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實存貨的認(rèn)定是 ( )。 B．權(quán)利和義務(wù) C．分類和可理解性 D．計價和分?jǐn)? 10．被審計單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊會計師發(fā)現(xiàn)廠房的 “工程成本”中有多筆職工福利開支費，則違反固定資產(chǎn)報表項目的 ( )認(rèn)定 。 B． 完整性 C．計價和分?jǐn)? D．分類和可理解性 11．注冊會計師 確認(rèn) 某項資產(chǎn)是按歷史成本入賬還是按公允價值入賬，主要是為了證實資產(chǎn)的( )認(rèn)定。 B．完整性 D．準(zhǔn)確性 12．所謂 ( )是指被審計單位管理層對財務(wù)報表各組成要素的確認(rèn)、計量、列報作出的明確或隱含的表達。 A．認(rèn)定 B．管理層責(zé)任 C治理層責(zé)任 D．審計目標(biāo) 13．如果本期交易推延到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于 ( )認(rèn)定 錯報。 A．發(fā)生 D．完整性 C．截止 D．計價或分?jǐn)? 14．注冊會計師實施的下列審計程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計程序是 ( )。 A． 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確 B．實地檢查固定資產(chǎn) C．獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄 D．檢查借款費用資本化的計算方法和資本化金額，以及會計處理是否正確 15．如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應(yīng)收賬款，則屬于 ( )認(rèn)定錯報。 A．存 在 B．完整性 C．分類 D．截止 16． ( )是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務(wù)、達到預(yù)期審計目標(biāo)而對審計工作做出的安排。 A．審計計劃 B．審計業(yè)務(wù)約定書 D．審計工作底稿 17．審計計劃通常由審計項目負責(zé)人在（ ）。 A．簽訂業(yè)務(wù)約定書之前起草 B．外勤審計工作之前起草 C．了解被審計單位之前起草 D．接受客戶委托之前起草 18． ( )用以確定審計 范圍、時間和方向。 A．總體審計策略 B．審計業(yè)務(wù)約定書 D．具體審計計劃 19． ( )是依據(jù)總體審計策略制訂的，比總體審計策略更加詳細。 A．審計業(yè)務(wù)約定書 B．審計準(zhǔn)則 D．審計工作底稿 20．審計計劃應(yīng)由（ ）。 A．主任會計師編制 B．會計師事務(wù)所所長編制 C．審計項目負責(zé)人編制 D．會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)負責(zé)人編制 21．具體審計計劃不包括下列哪一項內(nèi)容 ( )。 A．計劃實施的風(fēng)險評 估程序 B．計劃實施的進一步審計程序 C．計劃實施的其他審計程序 D．向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源 22．編制完成的審計計劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所的（ ）。 A．部門經(jīng)理審核和批準(zhǔn) B．所長審核和批準(zhǔn) C．審計項目負責(zé)人審核和批準(zhǔn) D．主管合伙人審核和批準(zhǔn) 23．下列正確的說法是 ( )。 A．總體審計策略與具體審計計劃的制訂過程是完全孤立的 B．審計計劃可以交由被審計單位管理層制訂 C. 審計計劃的修正、更新貫穿于整個審計過 程 D．注冊會計師可以同被審計單位治理層、管理層就計劃審計工作的某些情況進行溝通 二 、 多 項 選 擇 題 1．管理層對編制財務(wù)報表的責(zé)任具體包括 ( )。 A．選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 13 B．選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚? C．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計 D．設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制 2．注冊會計師財務(wù)報表審計目標(biāo)對財務(wù)報表的 ( )發(fā)表審計意見。 A．合法性 B．公允性 C．重大錯報風(fēng)險 D．重要性水平 3．治理層 對財務(wù)報告過程的監(jiān)督職責(zé)主要有 ( )。 A．審核或監(jiān)督企業(yè)的重大會計政策 B．審核或監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報告的編制和披露程序、審核或監(jiān)督與財務(wù)報告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制 C. 組織和領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計、審核和批準(zhǔn)企業(yè)的財務(wù)報告和相關(guān)信息披露 D．聘任或解聘負責(zé)企業(yè)外部審計的注冊會計師并與其進行溝通 4．注冊會計師對上市公司進行審計時，將“完整性”作為重點證明認(rèn)定的有 ( )。 A．預(yù)付賬款 B．短期借款 C．應(yīng)付賬款 D．應(yīng)收 賬款 5．下列各項中，屬于注冊會計師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計程序有 ( )。 A．應(yīng)收賬款確實為被審計單位擁有 B．計提和沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的 C．應(yīng)收賬款總賬與明細賬是一致性的 D．應(yīng)收賬款均已記錄 6．某公司 20xx年 12月 31日資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)項下列示存貨 1 000 000萬元，則明確的認(rèn)定包括 ( )。 A．記錄的存貨是存在的 B．記錄的存貨的正確余額是 1 000 000元 C．所有應(yīng)列報的存貨都包括在財務(wù)報表 中了 D．記錄的存貨全部由本公司所擁有且使用不受任何限制 7．注冊會計師在制定總體審計策略時，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計范圍的事項 ( )。 A．編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 B．其他注冊會計師參與審計集團內(nèi)組成部分的范圍 C．需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識 D．評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 8．在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)考慮以下哪些主要事項 ( )。 A．審計工作范圍 B．審計業(yè)務(wù)時間安排 C．審計工作方 向 D．風(fēng)險評估程序 9．注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明下列 ( ) 內(nèi)容 。 A．向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源 B．向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量 C．何時調(diào)配資源 D．如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督資源的利用 10．與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定類別有 ( )。 A．存在 B．權(quán)利和義務(wù) D．計價和分?jǐn)? 11．與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定類別有 ( )。 A．發(fā)生 B．權(quán)利和義務(wù) C．完整性 D．截止 12．與列報相關(guān)的具體審計目標(biāo)有 ( )。 A．分類與可理解性 B．完整性 C．截止 D．準(zhǔn)確性和計價 13．下列關(guān)于計劃審計工作的說法中，不正確的有 ( )。 ，一旦確定，無須進行修改 B．計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗最多的人完成，項目負責(zé)人審核批準(zhǔn) C．小型被審計單位無須制定總體審計策略 D．項目負責(zé)人和項目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作 14． ( )都應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作，利用其經(jīng)驗和 見解，以提高計劃過程的效率和效果。 A．項目負責(zé)人 B．項目組其他關(guān)鍵成員 C．被審計單位管理層 D．被審計單位治理層 15．具體審計計劃應(yīng)包括下列 ( ) 內(nèi)容 。 A．注冊會計師計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍 B．注冊會計師計劃實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍 C．注冊會計師需要實施的其他審計程序 D．導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形 14 16．具體審計計劃包括的內(nèi)容有 ( )。 A. 風(fēng)險評估程序 B．審計范圍、時間和方向 C．計劃實施的進一步審計程序 D. 計劃其他審計程序 17．審計計劃可分為 ( )。 A．總體審計策略 B．具體審計計劃 C．審計工作底稿 D．審計業(yè)務(wù)約定書 18．審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容包括 ( )。 A．財務(wù)報表審計的目標(biāo) B．管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 C．執(zhí)行審計工作的安排 D．確定審計收費 19．下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的說法正確的有 ( )。 A．審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與被 審計單位簽訂的協(xié)議 B．審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式，可能因被審計單位的不同而存在差異 C．會計師事務(wù)所承接某些審計業(yè)務(wù)可以不與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 D．審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)由會計師事務(wù)所與被審計單位法人代表或授權(quán)代表簽署，并加蓋雙方單位印章 20．審計業(yè)務(wù)約定書的作用有 ( )。 A．增進會計師事務(wù)所與被審計單位之間的了解 B．作為被審計單位評價審計業(yè)務(wù)完成情況和會計師事務(wù)所檢查被審計單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù) C．如果出現(xiàn)法律訴訟，審 計業(yè)務(wù)約定書是確定會計師事務(wù)所和被審計單位雙方應(yīng)負責(zé)任的重要證據(jù) D．只保證會計師事務(wù)所的正當(dāng)利益 三、 判斷題 ( )1．管理層和治理層對編制財務(wù)報表承擔(dān)完全責(zé)任 ,注冊會計師對財務(wù)報表的編 制不承擔(dān)責(zé)任。 ( )2．注冊會計師對財務(wù)報表審計，能夠減輕被審計單位管理層與治理層的責(zé)任。 ( )3．按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是被審計單位管理 層的責(zé)任，與治理層無關(guān)。 ( )、計量、列報作出的明確的表 達。 ( )5．注冊會計師應(yīng)合理保證已審計后的財務(wù)報表不存在重大錯報，如果存在重 大錯報，注冊會計師應(yīng)承擔(dān)完全責(zé)任。 ( )6．發(fā)生認(rèn)定可能存在的問題是漏記交易 (低估 )。 ( )7．完整性認(rèn)定可能存在的問題是管理層把那些不曾發(fā)生的項目記入財務(wù)報 表，它主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。 ( )8．由完整性認(rèn)定推導(dǎo)出的審計目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是否是真實發(fā)生的， 沒有虛報。 ( )9．若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計算錯誤，則屬于準(zhǔn) 確性認(rèn)定錯報，而發(fā)生 認(rèn)定沒有錯報。 ( )10．由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負債表日的交易是否記錄 于恰當(dāng)?shù)钠陂g。 ( )11．為了防止審計程序被管理層或治理層預(yù)見，注冊會計師不可以同被審計單位 的治理層與管理層就計劃審計工作進行溝通。 ( )12．審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一經(jīng)簽約雙方簽字認(rèn)可，即具有法 定約束力。 ( )13．如果被審計單位不是委托人，審計業(yè)務(wù)約定書是由注冊會計師與委托人簽訂 的書面協(xié)議。 ( )14．總體審計策略的詳細程度隨被審計單位的規(guī) 模及該項審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度的 不 同而變化。 ( )15．總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計計劃。 ( )16．具體審計計劃比總體審計策略更加詳細。 ( )17．針對總體審計策略中所識別的不同事項，制定具體審計計劃，并考慮通過有效利用審 15 計資源以實現(xiàn)審計目標(biāo)。 （ ） 18．對任何一個審計項目，任何一家會計師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡，也不 論其規(guī)模大小，審計人員都應(yīng)制定審計計劃。 （ ） 19．審計人員可以與被審計單位有關(guān)人員就審計計劃進行討論和協(xié)調(diào)， 共同編制 審計計劃。 ( ) 20．除了項目負責(zé)人，項目組其他成員都不應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作，以免對計劃 過程的效率和效果產(chǎn)生不利影響。 四、 綜合分析題 1．注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認(rèn)定確定審計目標(biāo)，根據(jù)審計目標(biāo)設(shè)計審計程序。 20xx年 3月，注冊會計師對 ABC公 司 采購交易進行審計時，已經(jīng)確定了與采購交易相關(guān)的管理層認(rèn)定，并決定根據(jù)認(rèn)定來確定存貨項目的具體審計目標(biāo)。 (1)認(rèn)定 A．發(fā)生 B．完整性 D．截止 E．分類 (2)審計目標(biāo) A．與采 購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。 C B．所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄。 B C．采購交易已記錄于正確的會計期間。 D D．采購交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。 E E．所記錄的采購交易 已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。 A 要求：請代注冊會計師針對上述與采購交易相關(guān)的認(rèn)定，指出對應(yīng)的審計目標(biāo)。 財務(wù)報表認(rèn)定 具體審計目標(biāo) a E b B c A d C e D 2． ABC公司是一家專營商品零售的股份公司。注冊會計師經(jīng)過了解，確定存貨項目為重點審計領(lǐng)域，同時決定根 據(jù)管理層認(rèn)定來確定存貨項目的具體審計目標(biāo)。 要求：假定具體審計目標(biāo)已經(jīng)被注冊會計師選定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計目標(biāo)最相關(guān)的認(rèn)定是什么 ?(對每項認(rèn)定，可以選擇一次、多次或不選 )