【文章內容簡介】 師通過分析存貨周轉率最有可能證實存貨的認定是 ( )。 B．權利和義務 C．分類和可理解性 D．計價和分攤 10．被審計單位當年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊會計師發(fā)現(xiàn)廠房的 “工程成本”中有多筆職工福利開支費，則違反固定資產(chǎn)報表項目的 ( )認定 。 B． 完整性 C．計價和分攤 D．分類和可理解性 11．注冊會計師 確認 某項資產(chǎn)是按歷史成本入賬還是按公允價值入賬，主要是為了證實資產(chǎn)的( )認定。 B．完整性 D．準確性 12．所謂 ( )是指被審計單位管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。 A．認定 B．管理層責任 C治理層責任 D．審計目標 13．如果本期交易推延到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于 ( )認定 錯報。 A．發(fā)生 D．完整性 C．截止 D．計價或分攤 14．注冊會計師實施的下列審計程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認定的審計程序是 ( )。 A． 結合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉銷額是否正確 B．實地檢查固定資產(chǎn) C．獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關證明文件，并作相應記錄 D．檢查借款費用資本化的計算方法和資本化金額，以及會計處理是否正確 15．如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應收賬款，則屬于 ( )認定錯報。 A．存 在 B．完整性 C．分類 D．截止 16． ( )是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作做出的安排。 A．審計計劃 B．審計業(yè)務約定書 D．審計工作底稿 17．審計計劃通常由審計項目負責人在（ ）。 A．簽訂業(yè)務約定書之前起草 B．外勤審計工作之前起草 C．了解被審計單位之前起草 D．接受客戶委托之前起草 18． ( )用以確定審計 范圍、時間和方向。 A．總體審計策略 B．審計業(yè)務約定書 D．具體審計計劃 19． ( )是依據(jù)總體審計策略制訂的，比總體審計策略更加詳細。 A．審計業(yè)務約定書 B．審計準則 D．審計工作底稿 20．審計計劃應由（ ）。 A．主任會計師編制 B．會計師事務所所長編制 C．審計項目負責人編制 D．會計師事務所業(yè)務負責人編制 21．具體審計計劃不包括下列哪一項內容 ( )。 A．計劃實施的風險評 估程序 B．計劃實施的進一步審計程序 C．計劃實施的其他審計程序 D．向具體審計領域調配的資源 22．編制完成的審計計劃，應當經(jīng)會計師事務所的（ ）。 A．部門經(jīng)理審核和批準 B．所長審核和批準 C．審計項目負責人審核和批準 D．主管合伙人審核和批準 23．下列正確的說法是 ( )。 A．總體審計策略與具體審計計劃的制訂過程是完全孤立的 B．審計計劃可以交由被審計單位管理層制訂 C. 審計計劃的修正、更新貫穿于整個審計過 程 D．注冊會計師可以同被審計單位治理層、管理層就計劃審計工作的某些情況進行溝通 二 、 多 項 選 擇 題 1．管理層對編制財務報表的責任具體包括 ( )。 A．選擇適用的會計準則和相關會計制度 13 B．選擇和運用恰當?shù)臅嬚? C．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計 D．設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制 2．注冊會計師財務報表審計目標對財務報表的 ( )發(fā)表審計意見。 A．合法性 B．公允性 C．重大錯報風險 D．重要性水平 3．治理層 對財務報告過程的監(jiān)督職責主要有 ( )。 A．審核或監(jiān)督企業(yè)的重大會計政策 B．審核或監(jiān)督企業(yè)財務報告的編制和披露程序、審核或監(jiān)督與財務報告相關的企業(yè)內部控制 C. 組織和領導企業(yè)內部審計、審核和批準企業(yè)的財務報告和相關信息披露 D．聘任或解聘負責企業(yè)外部審計的注冊會計師并與其進行溝通 4．注冊會計師對上市公司進行審計時，將“完整性”作為重點證明認定的有 ( )。 A．預付賬款 B．短期借款 C．應付賬款 D．應收 賬款 5．下列各項中，屬于注冊會計師需要確認的應收賬款“計價和分攤”認定的審計程序有 ( )。 A．應收賬款確實為被審計單位擁有 B．計提和沖銷的壞賬準備金額是正確的 C．應收賬款總賬與明細賬是一致性的 D．應收賬款均已記錄 6．某公司 20xx年 12月 31日資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)項下列示存貨 1 000 000萬元，則明確的認定包括 ( )。 A．記錄的存貨是存在的 B．記錄的存貨的正確余額是 1 000 000元 C．所有應列報的存貨都包括在財務報表 中了 D．記錄的存貨全部由本公司所擁有且使用不受任何限制 7．注冊會計師在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項 ( )。 A．編制財務報表適用的會計準則和相關會計制度 B．其他注冊會計師參與審計集團內組成部分的范圍 C．需審計的業(yè)務分部性質，包括是否需要具備專門知識 D．評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響 8．在制定總體審計策略時，注冊會計師應考慮以下哪些主要事項 ( )。 A．審計工作范圍 B．審計業(yè)務時間安排 C．審計工作方 向 D．風險評估程序 9．注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列 ( ) 內容 。 A．向具體審計領域調配的資源 B．向具體審計領域分配資源的數(shù)量 C．何時調配資源 D．如何管理、指導、監(jiān)督資源的利用 10．與期末賬戶余額相關的認定類別有 ( )。 A．存在 B．權利和義務 D．計價和分攤 11．與各類交易和事項相關的認定類別有 ( )。 A．發(fā)生 B．權利和義務 C．完整性 D．截止 12．與列報相關的具體審計目標有 ( )。 A．分類與可理解性 B．完整性 C．截止 D．準確性和計價 13．下列關于計劃審計工作的說法中，不正確的有 ( )。 ，一旦確定，無須進行修改 B．計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗最多的人完成，項目負責人審核批準 C．小型被審計單位無須制定總體審計策略 D．項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作 14． ( )都應當參與計劃審計工作，利用其經(jīng)驗和 見解，以提高計劃過程的效率和效果。 A．項目負責人 B．項目組其他關鍵成員 C．被審計單位管理層 D．被審計單位治理層 15．具體審計計劃應包括下列 ( ) 內容 。 A．注冊會計師計劃實施的風險評估程序的性質、時間和范圍 B．注冊會計師計劃實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍 C．注冊會計師需要實施的其他審計程序 D．導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形 14 16．具體審計計劃包括的內容有 ( )。 A. 風險評估程序 B．審計范圍、時間和方向 C．計劃實施的進一步審計程序 D. 計劃其他審計程序 17．審計計劃可分為 ( )。 A．總體審計策略 B．具體審計計劃 C．審計工作底稿 D．審計業(yè)務約定書 18．審計業(yè)務約定書的具體內容包括 ( )。 A．財務報表審計的目標 B．管理層對財務報表的責任 C．執(zhí)行審計工作的安排 D．確定審計收費 19．下列關于審計業(yè)務約定書的說法正確的有 ( )。 A．審計業(yè)務約定書是會計師事務所與被 審計單位簽訂的協(xié)議 B．審計業(yè)務約定書的具體內容和格式，可能因被審計單位的不同而存在差異 C．會計師事務所承接某些審計業(yè)務可以不與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書 D．審計業(yè)務約定書應由會計師事務所與被審計單位法人代表或授權代表簽署，并加蓋雙方單位印章 20．審計業(yè)務約定書的作用有 ( )。 A．增進會計師事務所與被審計單位之間的了解 B．作為被審計單位評價審計業(yè)務完成情況和會計師事務所檢查被審計單位約定義務履行情況的依據(jù) C．如果出現(xiàn)法律訴訟，審 計業(yè)務約定書是確定會計師事務所和被審計單位雙方應負責任的重要證據(jù) D．只保證會計師事務所的正當利益 三、 判斷題 ( )1．管理層和治理層對編制財務報表承擔完全責任 ,注冊會計師對財務報表的編 制不承擔責任。 ( )2．注冊會計師對財務報表審計，能夠減輕被審計單位管理層與治理層的責任。 ( )3．按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是被審計單位管理 層的責任，與治理層無關。 ( )、計量、列報作出的明確的表 達。 ( )5．注冊會計師應合理保證已審計后的財務報表不存在重大錯報，如果存在重 大錯報，注冊會計師應承擔完全責任。 ( )6．發(fā)生認定可能存在的問題是漏記交易 (低估 )。 ( )7．完整性認定可能存在的問題是管理層把那些不曾發(fā)生的項目記入財務報 表，它主要與財務報表組成要素的高估有關。 ( )8．由完整性認定推導出的審計目標是確認已記錄的交易是否是真實發(fā)生的， 沒有虛報。 ( )9．若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計算錯誤，則屬于準 確性認定錯報，而發(fā)生 認定沒有錯報。 ( )10．由分類認定推導出的審計目標是確認接近于資產(chǎn)負債表日的交易是否記錄 于恰當?shù)钠陂g。 ( )11．為了防止審計程序被管理層或治理層預見，注冊會計師不可以同被審計單位 的治理層與管理層就計劃審計工作進行溝通。 ( )12．審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合同的性質，一經(jīng)簽約雙方簽字認可，即具有法 定約束力。 ( )13．如果被審計單位不是委托人，審計業(yè)務約定書是由注冊會計師與委托人簽訂 的書面協(xié)議。 ( )14．總體審計策略的詳細程度隨被審計單位的規(guī) 模及該項審計業(yè)務的復雜程度的 不 同而變化。 ( )15．總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向，并指導制定具體審計計劃。 ( )16．具體審計計劃比總體審計策略更加詳細。 ( )17．針對總體審計策略中所識別的不同事項，制定具體審計計劃，并考慮通過有效利用審 15 計資源以實現(xiàn)審計目標。 （ ） 18．對任何一個審計項目，任何一家會計師事務所而言，不論其業(yè)務繁簡，也不 論其規(guī)模大小，審計人員都應制定審計計劃。 （ ） 19．審計人員可以與被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協(xié)調， 共同編制 審計計劃。 ( ) 20．除了項目負責人，項目組其他成員都不應當參與計劃審計工作，以免對計劃 過程的效率和效果產(chǎn)生不利影響。 四、 綜合分析題 1．注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關認定確定審計目標，根據(jù)審計目標設計審計程序。 20xx年 3月，注冊會計師對 ABC公 司 采購交易進行審計時，已經(jīng)確定了與采購交易相關的管理層認定，并決定根據(jù)認定來確定存貨項目的具體審計目標。 (1)認定 A．發(fā)生 B．完整性 D．截止 E．分類 (2)審計目標 A．與采 購交易有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。 C B．所有應當記錄的采購交易均已記錄。 B C．采購交易已記錄于正確的會計期間。 D D．采購交易已記錄于恰當?shù)馁~戶。 E E．所記錄的采購交易 已發(fā)生，且與被審計單位有關。 A 要求：請代注冊會計師針對上述與采購交易相關的認定，指出對應的審計目標。 財務報表認定 具體審計目標 a E b B c A d C e D 2． ABC公司是一家專營商品零售的股份公司。注冊會計師經(jīng)過了解，確定存貨項目為重點審計領域，同時決定根 據(jù)管理層認定來確定存貨項目的具體審計目標。 要求：假定具體審計目標已經(jīng)被注冊會計師選定，注冊會計師應當確定的與各具體審計目標最相關的認定是什么 ?(對每項認定，可以選擇一次、多次或不選 )