【文章內(nèi)容簡介】 明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：　　 a．向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；　　 b．通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計活動的獨立性；　　 c．先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；　　 d．要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策?！　〈鸢福篸　　解析：答案ａ不正確，管理高層與審計委員會收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒有必要，也沒有效率；　　答案ｂ不正確，組織地位有助于內(nèi)部審計活動實現(xiàn)獨立性，但其自身不足于避免沖突；　　答案ｃ不正確，審計委員會本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營作用?！　〈鸢竏正確，內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000—1）?！　?　　 31. 某機(jī)構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達(dá)到最優(yōu)的理想效果。以下哪項技術(shù)最適合應(yīng)用：　　 a．集思廣益法；　　 b．價值分析法；　　 c．頭腦風(fēng)暴法；　　 d．強(qiáng)制精煉法?！　〈鸢福篵 　　解析：答案（a）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進(jìn)行問題陳述并提出解決方案。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個性和專長的個人可以自由運(yùn)用類比和隱喻非正式的交換意見；　　答案（b）正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則?！　〈鸢福╟）不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。這種方法不允許提批評意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評價；　　答案（d）不正確，強(qiáng)制精煉法在結(jié)構(gòu)上適應(yīng)了自由聯(lián)想法。這種方法要分析問題的要素，并能確認(rèn)這些要素間的關(guān)聯(lián)，以便發(fā)現(xiàn)可以提議新想法的模式。　　 　　 32. 部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時間運(yùn)用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進(jìn)的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：　　 a．毀壞！然后精煉；　　 b．愛迪生法；　　 c．形態(tài)矩陣分析法；　　 d．作業(yè)研究法?！　〈鸢福篴　　解析：答案（a）正確，毀壞！然后精煉是美國海軍問題解決的一種方法。它全然不顧任何現(xiàn)存的方法（從某人的下意識中將現(xiàn)存方法全部去除），然后尋找一個能夠達(dá)到最初目標(biāo)的全新的問題解決方案?！　〈鸢福╞）不正確，愛迪生法是反復(fù)試驗探索的一種方法，是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。在應(yīng)用其他的方法不成功時才應(yīng)使用這種方法；　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進(jìn)行決策的一種技術(shù)。從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；　　答案（d）不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。　　 　　 33. 某機(jī)構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：　　 a．頭腦風(fēng)暴法；　　 b．價值分析法；　　 c．自由聯(lián)想法；　　 d．屬性列表法?！　〈鸢福篶　　解析：答案a不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。這種方法不允許提批評意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評價；　　答案b不正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則；　　答案c正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報告人們在受到給定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時，目標(biāo)就是在不受審查或控制的情形下表達(dá)下意識的內(nèi)容?！　〈鸢竏不正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實。它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)。其目的是對方案進(jìn)行改善?！　?　　 34. 組織由于停業(yè)不再需要某臺計算機(jī)。現(xiàn)在，有幾個計算機(jī)項目可能要用到這臺計算機(jī)，但要對一些應(yīng)用程序進(jìn)行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應(yīng)用：　　 a．屬性列表法；　　 b．作業(yè)研究法；　　 c．矩陣形態(tài)分析法；　　 d．集思廣益法?！　〈鸢福篴　　解析：答案（a）正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實。它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)。其目的是對方案進(jìn)行改善?！　〈鸢福╞）不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進(jìn)行決策的一種技術(shù)，從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；　　答案（d）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進(jìn)行問題陳述并提出解決方案。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個性和專長的個人可以自由運(yùn)用類比和隱喻非正式的交換意見?！　?　　 35. 某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：　　 a．自由聯(lián)想法；　　 b．作業(yè)研究法；　　 c．毀壞！然后精煉；　　 d．愛迪生法?！　〈鸢福篸　　解析：答案a不正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報告人們在受到給定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時，目標(biāo)就是在不受審查或控制的情形下表達(dá)下意識的內(nèi)容；　　答案b不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；　　答案c不正確，毀壞！然后精煉是美國海軍問題解決的一種方法。它全然不顧任何現(xiàn)存的方法（從某人的下意識中將現(xiàn)存方法全部去除），然后尋找一個能夠達(dá)到最初目標(biāo)的全新的問題解決方案。　　答案d正確，愛迪生法是反復(fù)試驗摸索試驗方法是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。在應(yīng)用其他的方法不成功時才應(yīng)使用這種方法　　 　　 36. 某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：　　 a．過程研究法；　　 b．價值分析法；　　 c．屬性列表法；　　 d．頭腦風(fēng)暴法?！　〈鸢福篴　　解析：答案a不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)?！　〈鸢竍不正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則；　　答案c不正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實，它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)，其目的是對方案進(jìn)行改善；　　答案d不正確，頭腦風(fēng)暴法將大量的問題縮減到其實質(zhì)問題，是一種非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)?！　?　　 37. 首席執(zhí)行官（ceo）認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，ceo向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該ceo選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該ceo使用的方法可稱為：　　 a．最小二乘法技術(shù)；　　 b．德爾菲技術(shù)；　　 c．最大可能性技術(shù)；　　 d．預(yù)期報酬最優(yōu)化。　　答案：b　　解析：答案a不正確，最小二乘法技術(shù)是回歸分析，涉及特定的變量；　　答案b正確，德爾菲技術(shù)是管理者就有關(guān)問題向?qū)＜艺髑笠庖?、匯總意見并將匯總意見反饋回專家（不在專家之間披露任何的參與者）的一種方法。這個過程要重復(fù)多次，直到這些意見趨向于一個最優(yōu)的解決方案。因此，德爾菲技術(shù)是定性分析技術(shù)?！　〈鸢竎不正確，最大可能性技術(shù)是最小二乘法的綜合替代技術(shù)；　　答案d不正確，預(yù)期報酬最優(yōu)化在對替代方案的決策分析時使用，而這種分析要依靠歷史的信息?！　?　　 38. 某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來分析分店財務(wù)報告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項是財務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評定指標(biāo)：　　 a．員工的高流動率；　　 b．員工參與預(yù)算編制的程度很高；　　 c．大額的注銷壞賬；　　 d．供應(yīng)商數(shù)目多。　　答案：c 　　解析：答案a不正確，員工的高流動率不是財務(wù)標(biāo)桿；　　答案b不正確，員工參與預(yù)算編制的程度很高不是財務(wù)標(biāo)桿；　　答案c正確，大額的注銷壞賬可能會預(yù)示危及財務(wù)報告準(zhǔn)確性和可靠性的舞弊行為。注銷的壞賬可以來自賬面的虛假銷售額?！　〈鸢竏不正確，供應(yīng)商數(shù)目多也不是財務(wù)標(biāo)桿?！　?　　 39. 某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達(dá)成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應(yīng)該：　　 a．選擇一種解決方案；　　 b．產(chǎn)生替代的解決方案；　　 c．確認(rèn)問題；　　 d．考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)。　　答案：b　　解析：答案a不正確，選擇一種解決方案是解決問題的第三步；　　答案b正確，“管理性的解決問題按順序包括4個步驟：（1）確認(rèn)問題，（2）產(chǎn)生替代的解決方案，（3）選擇一種解決方案，（4）執(zhí)行和評價解決方案。管理者首先要確定實際情形、理想情形以及兩者存在差異的原因?！　〈鸢竎不正確，確認(rèn)問題是第一步；　　答案d不正確，考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)是第四步執(zhí)行和評價解決方案的組成內(nèi)容?！　?　　 40. 某公司最近引進(jìn)了全面質(zhì)量管理（tqm）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務(wù)的問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：　　 a．從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個問題；　　 b．召集審計組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會議；　　 c．依靠審計主管來制定新方法；　　 d．采用墨守成規(guī)的問題解決法?！　〈鸢福篵　　解析：答案a和c都不正確，集體決策往往比個人的決策更有創(chuàng)造力，可以得到很多解決問題的辦法；　　答案（b）不正確，集體決策往往比個人決策更有創(chuàng)造力。一個有創(chuàng)造力的方法是頭腦風(fēng)暴法，它將大量的問題壓縮到其實質(zhì)問題，是一非結(jié)構(gòu)化的方法，并依靠全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)?！　〈鸢福╠）不正確，加強(qiáng)創(chuàng)造力的最好方法是讓其他人也參與進(jìn)來?！　?　　 41. 內(nèi)部審計師在對分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了以下內(nèi)容：　　 ?流動比率增高　　 ?速動比率變小　　 ?存貨的銷售天數(shù)增加　　 ?銷售量不變　　 ?流動負(fù)債不變　　根據(jù)這些情況內(nèi)部審計師可能得出什么結(jié)論：　　 ?。窘衲戤a(chǎn)品產(chǎn)量比去年少?！　?ⅱ．現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價證券減少。　　 ⅲ．毛利降低?！　?a．只有?。弧　?b．只有ⅱ；　　 c．ⅰ和ⅲ；　　 d．ⅱ和ⅲ。　　答案：b 　　解析：答案a不正確，銷售量不變，但是存貨的銷售天數(shù)增加，所以存貨和產(chǎn)品都增加了；　　答案b正確，速動比率（速動資產(chǎn)/流動負(fù)債）正在變小。速動資產(chǎn)由現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和有價證券構(gòu)成。在流動負(fù)債不變時，速動比率不會變小，除非是速動比率的分子要素也在變小?！　〈鸢竎和d都不正確，所給信息與毛利無關(guān)。　　 　　以下信息回答42—44題：某部門a產(chǎn)品最近的銷售凈利潤大幅下降，a產(chǎn)品是由一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計根據(jù)師已受命確定凈利潤下降的原因?！　?　　 42. 負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師員第一步應(yīng)當(dāng)：　　 a．檢查材料憑證的有效性；　　 b．評價成本構(gòu)成因素，并與前期進(jìn)行比較；　　 c．將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；　　 d．分析廢料和結(jié)余記錄?！　〈鸢福篵　　解析：答案a不正確，材料僅是成本要素的一種；　　答案b正確，分析成本構(gòu)成因素，可以確定利潤下降的原因。例如，內(nèi)部審計師可以計算和調(diào)查所有的成本變量?！　〈鸢竎不正確，不能確保這個標(biāo)準(zhǔn)是有效的；　　答案d不正確，廢料和結(jié)余只是生產(chǎn)的一個因素?！　?　　 43. 以下哪種做法最有可能確定問題：　　 a．查閱以前的審計結(jié)果；　　 b．走訪生產(chǎn)車間；　　 c．與負(fù)責(zé)生產(chǎn)a類產(chǎn)品的員工面談；　　 d．分析財務(wù)和經(jīng)營報告?！　〈鸢福篸　　解析：答案a不正確，如果這個問題是近期發(fā)生的，就不可能在以前的審計報告中確定上述問題；　　答案b不正確，設(shè)備和材料的實際狀況最不可能確定問題；　　答案c不正確，公司的職員可能不知道，或者不樂于說出利潤下降的理由?！　〈鸢竏正確，廢料和結(jié)余只是生產(chǎn)的一個因素。分析財務(wù)和經(jīng)營報告允許考慮能解釋利潤下降的各種因素。例如，生產(chǎn)要素的價格（人工、材料、管理費用）可能會增加，罷工或自然災(zāi)害可能會減少銷售額或增加成本；降低價格以保持市場占有率，機(jī)械老化可以降低生產(chǎn)效率?！　?　　 44. 以下哪項最有可能是防止利潤下降的最佳控制：　　 a．用來評價生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計算機(jī)程序；　　 b．將每周生產(chǎn)產(chǎn)