【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的是（ ）。A 通常與控制環(huán)境有關(guān) B 與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系 C 可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 D 直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定CPA了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（ ）A 為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C 為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D 控制檢查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（ ）A 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處于低水平C 經(jīng)營(yíng)的效率和效果 D 在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法不正確的是（ ）A控制環(huán)境包括智力職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況下，CPA應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制D在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，CPA就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)CPA 采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（ ）。A 在承接客戶和續(xù)約時(shí) B 在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C 在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D 貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵? ）。A 檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性B 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系C CPA應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)D檢查風(fēng)險(xiǎn)與CPA所需的審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系下列關(guān)于CPA了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是（ ）A 內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B 在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C 特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D 在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)多項(xiàng)選擇題下列情形可能表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ ）A 被審計(jì)單位管理層串通舞弊 B 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱 D被審計(jì)單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化了的原來(lái)有效的控制措施在對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，CPA需要回答以下問題中的（ ）A 控制本身的設(shè)計(jì)是否合理 B 控制是否得到執(zhí)行C 是否更多地信賴控制并擬實(shí)施控制測(cè)試D內(nèi)部控制是否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（ ） A 詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B 分析程序 C 觀察和檢查 D 穿行測(cè)試內(nèi)部控制要素包括（ ）A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 C 信息系統(tǒng)與溝通 D控制活動(dòng)內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（ ）A在決策時(shí)認(rèn)為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B 可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì) D被審計(jì)單位擁有人員的多少控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（ ）。A 授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B 信息處理 C 實(shí)物控制 D 職責(zé)分離簡(jiǎn)答題 CPA利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和項(xiàng)目組內(nèi)部討論的手段來(lái)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，請(qǐng)說(shuō)明了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的六個(gè)方面的內(nèi)容。 簡(jiǎn)述CPA在初步計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，在業(yè)務(wù)流程層面如何了解內(nèi)部控制？ CPA了解被審計(jì)單位及其環(huán)境后如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？ 什么是特別風(fēng)險(xiǎn)？特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)？ CPA了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后如何考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性？（九）單項(xiàng)選擇題CPA從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（ ）。A 實(shí)質(zhì)性方案 B 綜合性方案 C 控制測(cè)試 D 實(shí)質(zhì)性程序如果CPA 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（ ）。A 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B 控制測(cè)試方案 C 綜合性方案 D實(shí)質(zhì)性方案下列有關(guān)審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果B 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)CCPA可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。D 無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，CPA 均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)CPA設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評(píng)估的（ ）層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。A 財(cái)務(wù)報(bào)表層次 B 認(rèn)定層次 C 賬戶余額 D 交易或事項(xiàng)在確定審計(jì)的范圍時(shí)，CPA考慮的下列因素中不恰當(dāng)?shù)氖牵? ）。A 計(jì)劃獲取的保證程度越高，CPA實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣B 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，CPA實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣C 確定的重要性水平越低，CPA實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣D 確定的重要性水平越高，CPA實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試的結(jié)果影響表述不正確的是（ ）。A 如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制時(shí)有效運(yùn)行的B 如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，CPA可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論C如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，CPA應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進(jìn)行溝通D如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，CPA應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮。下列有關(guān)控制測(cè)試的說(shuō)法不正確的是（ ）。A 控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但二者采用審計(jì)的類型通常相同B 控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試的目的不同，但CPA可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的C 如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，CPA可以信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)D CPA可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行有效性，以提高審計(jì)效率多項(xiàng)選擇題CPA了解內(nèi)部控制后需要針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定設(shè)計(jì)是否進(jìn)行控制測(cè)試，下列表述不正確的是（ ）。A 如果預(yù)期控制運(yùn)行無(wú)效則應(yīng)擴(kuò)大控制測(cè)試 B 不管控制運(yùn)行是否有效都必須執(zhí)行控制測(cè)試C 如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，則不執(zhí)行控制測(cè)試D如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為低，則僅計(jì)劃實(shí)施最少的控制測(cè)試CPA在確定實(shí)施控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括（ ）。A 控制環(huán)境 B 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì) C 何時(shí)能得到相關(guān)信息 D 審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)CPA應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，下列屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的有（ ）。A 細(xì)節(jié)測(cè)試 B 控制測(cè)試 C 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D 實(shí)質(zhì)性分析程序CPA進(jìn)一步審計(jì)程序的類型包括（ ）。A 分析程序 B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 C 重新計(jì)算 D 重新執(zhí)行在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)從下列哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ ）。A 控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的B 控制是否得到一貫執(zhí)行 C 控制由誰(shuí)執(zhí)行 D 控制以何種方式運(yùn)行（如人工控制或自動(dòng)化控制）CPA在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)通常需要考慮的因素有（ ）。A 控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越小 B 擬信賴期間越長(zhǎng)，控制測(cè)試的范圍越大C 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測(cè)試的范圍越小D CPA在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大簡(jiǎn)答題 簡(jiǎn)述CPA 應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施。簡(jiǎn)要說(shuō)明CPA增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法。簡(jiǎn)述CPA設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)考慮的五個(gè)因素分別是什么？CPA在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（十）一、 單項(xiàng)選擇題為了證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，ACPA應(yīng)當(dāng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是（ ）。A 抽查出庫(kù)單 B 抽查銷售明細(xì)賬 C 抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D 抽查銀行對(duì)賬單在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（ ）。A 函證有可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng) B 交易頻繁但期末余額較少的應(yīng)收賬款C 執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng) D 應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)在確定函證時(shí)間時(shí)，以下方案中，不應(yīng)選取的是（ ）。A 因J公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)低，在預(yù)審時(shí)函證 B 在年終對(duì)存貨監(jiān)盤的同時(shí)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證C 項(xiàng)目小組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，立即進(jìn)行函證 D 為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計(jì)程序后函證以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是（ ）。A 對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B 對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項(xiàng)，仍應(yīng)進(jìn)一步檢查是否需按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C 對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)D 對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表在對(duì)詢證函的以下處理方法中，正確的是（ ）。A 在粘封詢證函時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào) B 寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給J公司進(jìn)行催收貨款C 有10 封詢證函直接交給J公司業(yè)務(wù)人員，由其到被詢證單位蓋章后取回D有10 封詢證函要求被詢證單位傳真到J公司，并將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所對(duì)通過函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，CPA應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序時(shí)（ ）。A 重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 B 抽查有關(guān)原始憑證，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證C實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 D審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況為了證實(shí)某月被審計(jì)單位關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性認(rèn)定，下列程序中，最有效的是（ ）。A 從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷售發(fā)票副本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B 從銷售發(fā)票追查到發(fā)運(yùn)憑證C 從銷售發(fā)票追查到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 D 從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追到銷售發(fā)票檢查開局發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期（ ）是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在。A 是否在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間 B 是否臨近 C 是否在同一天 D相距是否不超過30天CPA通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來(lái)分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解（ ）。A 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提充分性 B 賒銷業(yè)務(wù)的審批情況C 應(yīng)收賬款的可收回性 D 應(yīng)收賬款的真實(shí)性CPA審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（ ）。A 確定