【正文】 險管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（）。　　 　　 16. 內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。　　答案：b　　解析：答案a、c和d不正確，即使開展保證程序時保持了應(yīng)有的職業(yè)審慎，保證程序自身并不能識別所有重大風(fēng)險。　　答案：d　　解析：答案a、b和c不正確，在初步調(diào)查期間所開展的詳細的程序，包括采用標準化的調(diào)查問卷、統(tǒng)計抽樣和穿行測試。　　 　　 13. 在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應(yīng)的控制：　　 a．初步調(diào)查階段；　　 b．員工挑選階段；　　 c．編制工作方案階段；　　 d．審計結(jié)果報告階段?！　〈鸢福篶　　解析：答案a不正確，內(nèi)部審計人員通常是在調(diào)查之前就安排好的；　　答案b不正確，最初的業(yè)務(wù)目標是在開始計劃過程時確立的；　　答案c正確，工作方案通常是在調(diào)查之后編制?？偨Y(jié)應(yīng)該確認對時間和資源要求的初步估計；　報告階段和完成業(yè)務(wù)的變更日期（—1）?！　〈鸢竍不正確，在上述情形下有必要增加哪些額外工作不清晰；答案c不正確，內(nèi)部審計活動的管理層不會接受這個行動計劃；答案d不正確，發(fā)出審計報告會違反標準，包括與客觀性、應(yīng)有的職業(yè)審慎性和開展業(yè)務(wù)有關(guān)的標準。　　答案：a　　解析：答案a正確，初步調(diào)查允許內(nèi)部審計師熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制，確認業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域，征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在?！　〈鸢竍不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案?！　?　　 9. 作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，調(diào)查是在不加詳細核證的前提下對被審計活動收集信息的過程。調(diào)查可以涉及與客戶的討論，記錄關(guān)鍵的控制活動并確認重大的業(yè)務(wù)問題（—2）。而且，如果內(nèi)部審計師在被請求提供咨詢服務(wù)時，相關(guān)的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（）。建議控制標準不會損害獨立性或客觀性；　　答案b不正確，應(yīng)該接受這項業(yè)務(wù)?！　〈鸢竏不正確，政策和程序不屬于交易文件。供貨商發(fā)票確認記錄的數(shù)量是正確的?！　?　　 5. 內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件： 　　 a．提貨單　　 b．采購訂單的復(fù)印件　　 c．發(fā)票　　 d．驗收部門的政策和驗收程序　　答案：b　　解析：答案a不正確，來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)?！　〈鸢竍正確，信息可以包括權(quán)威的文書，內(nèi)部審計師的計算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，實物存在，期后事項，輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言?！　〈鸢福篵　　解析：答案a不正確，董事會應(yīng)該確定首席審計執(zhí)行官的報酬；　　答案b正確，該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果時，客觀性就可能受損。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告（實務(wù)公告1120—1）。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象?！　?　　 2. 內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。　　答案b不正確，起草程序會損害客觀性?！　?ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。　?ⅲ.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序?！　〈鸢竏正確。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)?！　〈鸢竍不正確，周末度假的價值是很實質(zhì)性的；　　答案c不正確，接受了酬金或禮物后，對營銷部門所開展的審計工作不會被認為是公正的；　　答案d不正確，領(lǐng)導(dǎo)不可以批準不道歉的行為?；谏鲜銮闆r的獎金或是不適當?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)，或是不適當?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明（如給內(nèi)部審計師的信）屬于聲明證據(jù)?！　〈鸢竍正確，在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務(wù)時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發(fā)票。內(nèi)部審計師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當授權(quán)時，也會對采購申請感興趣?！　?　　 6. 管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。內(nèi)部審計活動應(yīng)該能夠評價涵蓋組織的治理、經(jīng)營與信息系統(tǒng)的充分性和有效性（）；　　答案c不正確，提出控制建議不會使獨立性受損?！　?　　 7. 在計劃審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助：　　 a．取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議；　　 b．取得控制的初步調(diào)查；　　 c．確認業(yè)務(wù)重點的范圍；　　 d．評價控制的充分性和有效性。調(diào)查對評價控制的充分性和有效性沒有幫助，除非內(nèi)部審計師對控制已有了相當?shù)氖煜?。（?）。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：　　 a、令人滿意的；　　 b、最優(yōu)化的；　　 c、最理想的；　　 d、最大限度的?！　〈鸢竎不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。除此之外，調(diào)查結(jié)束時應(yīng)該編寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)?！　?　　 11. 主管審計師剛收到下一個業(yè)務(wù)以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預(yù)算的恰當階段是: a．在內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作進度表的形成期； b．初步調(diào)查之后； c．最初計劃會議期間； d．所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。因此，如果調(diào)查揭露了一個正在實施的長期項目存在重大差異，就應(yīng)該要求并認可預(yù)算時間。調(diào)查使內(nèi)部審計師熟悉了業(yè)務(wù)客戶，并為工作方案提供了素材?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，計劃包括在適當?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制；確認業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議（—1）。　　答案d正確，計劃包括在適當?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制；確認業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議（—1）?！　〈鸢竍正確，內(nèi)部審計師應(yīng)通過考慮下列事項行使應(yīng)有的職業(yè)審慎：為完成業(yè)務(wù)的目標所需要的工作范圍；運用于確認程序的事件的相對復(fù)雜性、重大性或重要性；風(fēng)險管理、控制及治理過程的充分性和有效性；嚴重錯誤、違規(guī)及不守法的可能性；有關(guān)潛在利益方的確認服務(wù)成本。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標準：　　 a．沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細的檢查；　　 b．確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；　　 c．確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；　　 d．假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的?！　?　　 17. 內(nèi)部審計活動安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務(wù)就不能起到這種作用：　　 a．檢查大額、異常或無法解釋的支出；　　 b．檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金；　　 c．檢查小額現(xiàn)金收入的每一項控制因素；　　 d．檢查對組織而言不尋常的捐贈。任何小額現(xiàn)金的失竊金額都不是實質(zhì)性的?！　〈鸢竎正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該擁有出色的口頭和書面表達能力，以便清楚有效地表達業(yè)務(wù)目標、業(yè)務(wù)評價、結(jié)論和建議等事項（實務(wù)公告1210—1）?！　〈鸢福篵　　解析：答案a不正確，內(nèi)部審計師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查與核證工作；　　答案b正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。　　答案c不正確，內(nèi)部審計師不能做出絕對的保證；　　答案d不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮重大違規(guī)的可能性。重要性判斷要根據(jù)環(huán)境和涉及的定性與定量方面的考慮做出?！　?　　 21. 某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)?！　〈鸢福篸　　解析：答案a、b和c不正確，在調(diào)查期間，內(nèi)部審計師應(yīng)檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化；檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響。（—1）?！　〈鸢福篶　　解析：答案a和d不正確，內(nèi)部審計師已確認出重大的業(yè)務(wù)問題，沒有理由不繼續(xù)審計；　　答案c正確，內(nèi)部審計師僅完成了初步調(diào)查?！　〈鸢福篵　　解析：答案a、c和d不正確，內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準（sppia）的目標是：　　? 描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；　　? 為開展并促進廣義范圍的價值增值型的內(nèi)部審計活動提供了框架；　　? 為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；　　? 扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營?！　〈鸢竏正確，實務(wù)公告是對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的非強制性解釋，或是對標準在具體情況下的運用。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計活動中，接觸與開展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；經(jīng)批準的業(yè)務(wù)工作安排；必要的業(yè)務(wù)程序的實施；經(jīng)批準的人員配備計劃和財務(wù)預(yù)算?！　〈鸢福篵 　　解析：答案a和c不正確，如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響。如果內(nèi)部審計師在被請求提供咨詢服務(wù)時，相關(guān)的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（）。內(nèi)部審計師在評估對獨立性與客觀性的影響時，要考慮以下因素：iia的《職業(yè)道德規(guī)范》與《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》（《標準》）的規(guī)定；利益關(guān)系方的期望；內(nèi)部審計活動章程所允許和限制的內(nèi)容；《標準》所要求的披露要求；內(nèi)部審計師接受的屬于審計范圍的活動或任務(wù)（—2）。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的： a．內(nèi)部審計活動的政策與程序； b．內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準； c．內(nèi)部審計道德行為規(guī)范； d．內(nèi)部審計活動的章程。因此，章程應(yīng)該對內(nèi)部審計活動與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定?！　〈鸢竏不正確，不能保證一定會接觸到外部審計師的業(yè)務(wù)記錄。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000—1）。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個性和專長的個人可以自由運用類比和隱喻非正式的交換意見；　　答案（b）正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強調(diào)成本與效益的原則。　　 　　 32. 部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。于是，你決定使用一種激進的新的生產(chǎn)安排方法?！　〈鸢福╞）不正確，愛迪生法是反復(fù)試驗探索的一種方法，是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。這種方法不允許提批評意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評價；　　答案b不正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強調(diào)成本與效益的原則；　　答案c正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報告人們在受到給定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個想法。其目的是對方案進行改善?！　〈鸢福篴　　解析：答案（a）正確，屬性列表法主要用于改進客觀事實。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進行決策的一種技術(shù)，從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；　　答案（d）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進行問題陳述并提出解決方案。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時，目標就是在不受審查或控制的情形下表達下意識的內(nèi)容；　　答案b不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。在應(yīng)用其他的方法不成功時才應(yīng)使用這種方法　　 　　 36. 某機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。以下那種方法最適合應(yīng)用：　　 a．過程研究法；　　 b．價值分析法；　　 c．屬性列表法；　　 d．頭腦風(fēng)暴法?！　?　　 37. 首席執(zhí)行官（ceo）認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，ceo向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。因此，德爾菲技術(shù)是定性分析技術(shù)?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a不正確，員工的高流動率不是財務(wù)標桿；　　答案b不正確，員工參與預(yù)算編制的程度很高不是財務(wù)標桿；　　答案c正確，大額的注銷壞賬可能會預(yù)示危及財務(wù)報告準確性和可靠性的舞弊行為。最后，他們達成一致意見，將要采取下一步行動?！　〈鸢竎不正確，確認問題是第一步；　　答案d不正確，考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)是第四步執(zhí)行和評價解決方案的組成內(nèi)容。一個有創(chuàng)造力的方法是頭腦風(fēng)暴法，它將大量的問題壓縮到其實質(zhì)問題，是一非結(jié)構(gòu)化的方法，并依靠全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻?！　?ⅲ．毛利降低。在流動負債不變時，速動比率不會變小，除非是速動比率的分子要素也在變小?！　?　　 42. 負責(zé)的內(nèi)部審計師員第一步應(yīng)當：　　 a．檢查材料憑證的有效性；　　 b．評價成本構(gòu)成因素，并與前期進行比較；　　 c．將生產(chǎn)記錄與成本標準進行比較；　　 d．分析廢料和結(jié)余記錄?！　?　　 43. 以下哪種做法最有可能確定問題：　　 a．查閱以前的審計結(jié)果；　　 b．走訪生產(chǎn)車間；　　 c．與負責(zé)生產(chǎn)a類產(chǎn)品的員工面談；　　 d．分析財務(wù)和經(jīng)營報告。例如，生產(chǎn)要素的價格（人工、材料、管理費用）可能會增加，罷工或自然災(zāi)害可能會減少銷售額或增加成本；降低價格以保持市場占有率，機械老化可以降低生產(chǎn)效率?！　?　　 45. 能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標