【正文】 發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息，裝貨單是外部生成的？、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證。　　 　　 　　 53. 在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的：　　 a．客戶采購訂單的復(fù)印件；　　 b．從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶；　　 c．應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；　　 d．商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。信息必須相關(guān)，但相關(guān)的信息可以是不充分的。　　答案：c　　解析：答案a不正確，最容易取得的信息是可靠的但不一定充分；答案b不正確，對信息充分性的評價(jià)要求客觀判斷。　　 　　 44. 以下哪項(xiàng)最有可能是防止利潤下降的最佳控制：　　 a．用來評價(jià)生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計(jì)算機(jī)程序；　　 b．將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標(biāo)準(zhǔn)成本相比較的計(jì)算機(jī)程序；　　 c．在增長基礎(chǔ)上定期比較車間凈利潤的計(jì)算機(jī)程序；　　 d．每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯?！　?　　 42. 負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師員第一步應(yīng)當(dāng)：　　 a．檢查材料憑證的有效性；　　 b．評價(jià)成本構(gòu)成因素，并與前期進(jìn)行比較；　　 c．將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；　　 d．分析廢料和結(jié)余記錄。因此，德爾菲技術(shù)是定性分析技術(shù)?！　?　　 37. 首席執(zhí)行官（ceo）認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，ceo向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：　　 a．過程（作業(yè)）研究法；　　 b．價(jià)值分析法；　　 c．屬性列表法；　　 d．頭腦風(fēng)暴法。　　 　　 　　 36. 某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：　　 a．沒有對審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；　　 b．確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；　　 c．確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；　　 d．假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。（—2）?！　〈鸢竎不正確，來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。驗(yàn)收報(bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)(600道練習(xí)題) 計(jì)算機(jī)審計(jì)，統(tǒng)計(jì)學(xué)，審計(jì)抽樣技術(shù) 38 / 38　　 5. 內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件： 　　 a．提貨單　　 b．采購訂單的復(fù)印件　　 c．發(fā)票　　 d．驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序　　答案：b　　解析：答案a不正確，來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的?！　〈鸢竏不正確，政策和程序不屬于交易文件。質(zhì)量控制文件的分析是現(xiàn)場工作的組成部分，不可能在初步調(diào)查中進(jìn)行?！　〈鸢福篸內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎（）。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量?！　〈鸢福篴　　解析：答案a不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過使用統(tǒng)計(jì)、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。該ceo選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該ceo使用的方法可稱為：　　 a．最小二乘法技術(shù)；　　 b．德爾菲技術(shù)；　　 c．最大可能性技術(shù)；　　 d．預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化?！　〈鸢竎不正確，最大可能性技術(shù)是最小二乘法的綜合替代技術(shù)；　　答案d不正確，預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化在對替代方案的決策分析時(shí)使用，而這種分析要依靠歷史的信息?！　〈鸢福篵　　解析：答案a不正確，材料僅是成本要素的一種；　　答案b正確，分析成本構(gòu)成因素，可以確定利潤下降的原因?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，在成本發(fā)生前進(jìn)行計(jì)劃和評價(jià)成本是預(yù)防控制，預(yù)防要比補(bǔ)救更為有效。實(shí)務(wù)公告2310—1中“任何謹(jǐn)慎的知情人”這個(gè)術(shù)語指出了一種客觀的標(biāo)準(zhǔn)；　　答案c正確，信息應(yīng)該充分、可靠、相關(guān)與有用?！　　　?　　 51. 可靠的信息是指：　　 a．能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；　　 b．有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)；　　 c．忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論；　　 d．勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取　　答案：d　　解析：答案a不正確，相關(guān)的信息支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致；　　答案b不正確，有用的信息有助于組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)；　　答案c不正確，充分的信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。　　答案：d　　解析：答案a不正確，客戶的采購訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說明商品是否已出售的信息；　　答案b不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實(shí)；　　答案c不正確，表明從客戶處收取現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄在證實(shí)銷售有效性方面比貨運(yùn)單和銷售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關(guān)銷售有效性的間接支持。 　 　　 60. 在對某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： ； ； 。　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)的信息是充分的（忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論）、可靠的（勝任，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲?。┖拖嚓P(guān)的（能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致）（實(shí)務(wù)公告2310—1）。因此，供應(yīng)商發(fā)票是確認(rèn)存貨增加的最佳信息來源?！　　〈鸢竏不正確，糾正措施的建議要與意見分開。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。流程圖是典型的調(diào)查程序，“穿行測試”是收集反映在流程圖中的信息的一種方式。他們要求采取行動(dòng)來糾正現(xiàn)有的狀況并改善運(yùn)營。　　 　　 　　 102. 某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。所以，可以用z值（確定置信水平所需要的標(biāo)準(zhǔn)差的值）來評價(jià)抽樣結(jié)果?！?　　 112. 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定：　　 a．業(yè)務(wù)目標(biāo)； 　　 b．工作進(jìn)度與時(shí)間估算；　　 c．初步調(diào)查；　　 d．業(yè)務(wù)工作方案。業(yè)務(wù)程序是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段?！　〈鸢福篵　　解析：答案a不正確，第三方控制下的系統(tǒng)、記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)如果相關(guān)，就應(yīng)予以考慮；　　答案b正確，業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)考慮到相關(guān)的系統(tǒng)、記錄、人員及包括受第三方控制的實(shí)物資產(chǎn)（）。人員的配備應(yīng)依據(jù)對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜性、時(shí)間限制以及可用資源的評價(jià)?！　?　　 125. 用于評價(jià)采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：　　 a．以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列；　　 b．對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意； c．用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序； d．注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對立面的風(fēng)險(xiǎn)?！　〈鸢竏不正確，業(yè)務(wù)不應(yīng)過窄地局限于財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性方面?！　?ⅱ．利用“專家系統(tǒng)”，或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制結(jié)構(gòu)評估與建議測試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來。在本題中，給定內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行同樣的控制評價(jià)，僅利用專家系統(tǒng)會(huì)產(chǎn)生一致的樣本規(guī)模?！　?143. 合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：　　 a．完備信息；　　 b．有限理性；　　 c．選擇最優(yōu)的決策；　　 d．選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。鑒于受到合理性的內(nèi)在局限性，所以決策不可避免會(huì)有一些風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)是對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求：　　 a．理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務(wù)與法律；　　 b．精通會(huì)計(jì)原則；　　 c．理解管理原則；　　 d．精通信息技術(shù)。　　 　　 152. 以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨福骸　?a．向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能；　　 b．回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；　　 c．與助理審計(jì)師討論溝通問題；　　 d．與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問題。內(nèi)部審計(jì)師在隨機(jī)抽查某個(gè)箱子時(shí)發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。以下哪一個(gè)結(jié)論可以推斷出：　　 a．該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門；　　 b．該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零售部門；　　 c．倉庫中零售部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大；　　 d．倉庫中批發(fā)部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大。（%+2%）]= 60%。在分配服務(wù)部門成本時(shí)，機(jī)構(gòu)希望每個(gè)服務(wù)部門能夠說明為其他部門提供的服務(wù)。　　答案b不正確，回歸分析是一種估計(jì)變量間關(guān)系的統(tǒng)計(jì)方法；　　答案c不正確，博弈論是一種考慮競爭者的行動(dòng)做出決策的數(shù)學(xué)方法；　　答案d不正確，敏感性分析是研究一個(gè)或多個(gè)變量對決策模型結(jié)果的變化的影響的方法。相應(yīng)地，期望標(biāo)準(zhǔn)差最大的層應(yīng)該分配最大的樣本量比重。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本?！　?c．第331頁，第50行?！　〈鸢竏不正確，第68頁，第52行不對，因?yàn)槊宽撝挥?0行。從10,000筆交易的應(yīng)付賬款中隨機(jī)選擇100筆，使用95 %的置信水平?！　?c．表明零假設(shè)不成立。假定沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就沒有理由拒絕零假設(shè)。但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作工作，就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害（—1）。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的：　　 a．由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性；　　 b．由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性；　　 c．由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性；　　 d．由于公司沒有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性。某組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已建立10年，但其章程尚未得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。前任首席審計(jì)執(zhí)行官由于同某位主要的業(yè)務(wù)客戶有爭執(zhí)在近期被解雇。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)報(bào)告的層次越高，就越可能確保理想的獨(dú)立性。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對獨(dú)立性的陳述中:　　 a．按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；　　 b．向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；　　 c．評價(jià)組織的控制的充分性和有效性；　　 d．每月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告?！薄?　　 207. 內(nèi)部審計(jì)師在對貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)?！　〈鸢福篸 　　解析：答案a不正確，樣本規(guī)模要適當(dāng)，以便能證實(shí)結(jié)論是合理的；　　答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)師在斷定貨運(yùn)部門的有效性前，應(yīng)確定貨運(yùn)部門的日常限額是恰當(dāng)?shù)模⑶邑浳镅杆俚陌l(fā)運(yùn)到正確的客戶那里；　　 　　 210. 內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測試法（itf）對其薪金處理進(jìn)行測試?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，變量a由于加了1會(huì)增加，變量c會(huì)反復(fù)的加到d上，直到a超過b。有關(guān)生產(chǎn)、定價(jià)和戰(zhàn)略方向等重大決策由總部控制與協(xié)調(diào)。每個(gè)工廠負(fù)責(zé)建立自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，自行采購原料?！　?ⅱ．選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競爭。　　答案d正確，根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來征求投標(biāo)價(jià)，并選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競爭。因此，內(nèi)部審計(jì)師能夠確定現(xiàn)金支付工作在其應(yīng)付日前沒有進(jìn)行。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。　　答案：b　　解析：答案a不正確，使用公式對于差數(shù)據(jù)和好數(shù)據(jù)一樣容易；　　答案b正確，如果回復(fù)者作為一個(gè)群體和不回復(fù)者存在區(qū)別，那么，樣本就不會(huì)是真正隨機(jī)的。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見錯(cuò)誤：　　 a．選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽；　　 b．問題的選項(xiàng)并不相互排斥；　　 c．運(yùn)用李柯特分層法而非語義差異分層法；　　 d．問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語?！　〈鸢竎不正確，李柯特分層法和語義差異分層法對于選擇題都是有效的選擇?；卮鹫吒鶕?jù)其感情方向和強(qiáng)度指明在這個(gè)連續(xù)統(tǒng)上對應(yīng)的位置；　　答案d不正確，熟悉的術(shù)語是問題的一個(gè)理想特征。由于這種信息是由業(yè)務(wù)客戶提供的而不是獨(dú)立的來源，因此必須予以確認(rèn)。　　答案：c 　　解析：答案a不正確，調(diào)查問卷提供了一個(gè)確保控制所關(guān)注的事項(xiàng)不被忽視的框架；　　答案b不正確，調(diào)查問卷相對容易完成；　　答案c正確，問卷調(diào)查某些問題的回答是被預(yù)期的，因此它們的設(shè)計(jì)是缺乏靈活性的。　　答案d不正確，通常，管理層和雇員只需要回答“是/否”就可以了。因此，如果置信系數(shù)降低，并且精確度提高，樣本量將會(huì)變小?！　〈鸢竍正確，下面是屬性抽樣的樣本量的基本公式，可以用來計(jì)算精確度：n= 。例如，控制偏差（識別出的特定屬性的數(shù)量247。到目前為止，所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未得到充分的確認(rèn)。　　答案b不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模會(huì)產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯(cuò)誤率的更真實(shí)的信息，但不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的反饋；　　答案c不正確，現(xiàn)金支付檢查會(huì)顯示在實(shí)施核查過程和對系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的額外反饋；　　答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師對收集錯(cuò)誤原因的反饋感興趣。相對于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的sop以什么樣的重要性：　　 a．雖然sop調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像sop所表明的那樣發(fā)揮作用。　　答案：a　　解析：答案a正確，sop調(diào)查表的一個(gè)具體優(yōu)勢是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標(biāo)準(zhǔn)操作程序。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。如果給定c＝2（z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標(biāo)準(zhǔn)差（　$2）。差異估計(jì)不能用來估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差。　　 　　根據(jù)以下信息回答247—250題：用單位平均抽樣來估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：　　預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000　　置信水平 95%　　置信