【正文】 來估計(jì)某個變量；　　答案c不正確，將個體賬面價(jià)值加總得到總體賬面價(jià)值，是pps抽樣所用到的。　　答案d正確，當(dāng)據(jù)以推斷總體價(jià)值的個體賬面價(jià)值不能取得時，單位平均值抽樣是用來估計(jì)變量的唯一的變量抽樣方法?！　?　　 　　 263. 內(nèi)部審計(jì)師很擅長合理確認(rèn)發(fā)生在一個組織單位內(nèi)部的問題，但是，業(yè)務(wù)客戶不可能總以積極的方式對內(nèi)部審計(jì)師的建議做出反應(yīng)，有一種已書面化的方法被稱為“擴(kuò)大義務(wù)”，“擴(kuò)大義務(wù)”是指：　　 a．由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r間用于對繼續(xù)投資項(xiàng)目的成本/收益進(jìn)行分析，而向老項(xiàng)目繼續(xù)投入資金的過程；　　 b．如果內(nèi)部審計(jì)師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實(shí)施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入；　　 c．致力于看起來成功的項(xiàng)目，對不成功的項(xiàng)目不再追加資源投入；　　 d．決策者對以前的項(xiàng)目繼續(xù)增加資源投入以證實(shí)該項(xiàng)目是恰當(dāng)?shù)?。　　答案：d　　解析：答案a不正確，擴(kuò)大義務(wù)是一種心理現(xiàn)象，與信息或時間的適用性無關(guān)；　　答案b和c不正確，將更多的資源投入新方案中以及不再追加對不成功項(xiàng)目的投入都是擴(kuò)大義務(wù)的反面例子。　　答案d正確，由于一致性可能會產(chǎn)生不變性，所以可能在功能上出現(xiàn)障礙。避免來源于不一致性的內(nèi)在沖突的愿望可能會對決策產(chǎn)生不利的影響。比如，在決策者要面對行動的失敗責(zé)任時，他/她就想證明最初的決策是合理的，而不管越來越多的證據(jù)所表達(dá)的反面信息?！　?　　　　 　　 266. 在以下哪種情況下使用決策樹是恰當(dāng)?shù)模骸　?a．不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；　　 b．不確定性和主觀可能性；　　 c．確定性；　　 d．風(fēng)險(xiǎn)。　　答案：d 　　解析：答案a和b均不正確，它們都將不確定作為答案的組成部分；　　答案c不正確，在確定性環(huán)境下不必運(yùn)用決策樹分析?！　〈鸢竏正確，在各種選項(xiàng)及其結(jié)果、以及這些結(jié)果的概率能在很大程度上確定時，就可以使用決策樹分析。不過，在不確定環(huán)境下概率不為人所知?！　?　　 267. 經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須做出主觀決策：　　 a．存在不確定性；　　 b．存在風(fēng)險(xiǎn)；　　 c．確定性可能會實(shí)現(xiàn)；　　 d．概率能計(jì)算出?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)概率工具不能得出可能產(chǎn)出的結(jié)果時，就會存在不確定性。這類環(huán)境對于制定決策是最困難的，因?yàn)椴荒茏龀隹陀^的數(shù)學(xué)測定。因此，在決策過程中需要運(yùn)用創(chuàng)造力，有必要依靠受過訓(xùn)練的猜想，而不是從概率的角度計(jì)算估計(jì)。　　答案b和d均不正確，風(fēng)險(xiǎn)意味著通過定量分析來減輕不確定性。在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，各種產(chǎn)生的可能性能得到客觀的確定，并且決策者不必僅是依靠預(yù)感；　　答案c不正確，在確定性環(huán)境下，每個選項(xiàng)的結(jié)果人所共知，概率為1，因此這個決策過程是最客觀的?！　?　　 270. 如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　 a．再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；　　 b．確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；　　 c．尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；　　 d．對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。　　答案：b 　　解析：答案a不正確，如果管理層或董事會已承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，就沒有必要報(bào)告這件事情；　　答案b正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會已經(jīng)承擔(dān)了對所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)(—1)。　　答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)承擔(dān)采取糾正措施的經(jīng)營責(zé)任；　　答案d不正確，如果管理層或董事會已承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，就沒有必要對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。　　 　　　　 　　根據(jù)以下信息回答問題272—273。某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成的審計(jì)業(yè)務(wù)對有關(guān)公司機(jī)動車使用是否符合公司出租與采購政策作出了評價(jià)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租(而非采購)的決定沒有在文件中記錄因而無法審計(jì)。報(bào)告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在有出租決定的書面文件時才可以辦理出租協(xié)議。內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)備對該審計(jì)報(bào)告開展后續(xù)追蹤?！　?　　 272. 開展后續(xù)追蹤檢查的首要原因是:　　 a．確保內(nèi)部審計(jì)師的建議及時得到考慮； b．確定管理層是否針對報(bào)告結(jié)果采取相關(guān)措施；　　 c．允許內(nèi)部審計(jì)師評價(jià)其建議的有效性；　　 d．記錄管理層對審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時完成審計(jì)建檔工作?！　〈鸢福篵 　　解析：答案a和c不正確，應(yīng)該后續(xù)追蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；　　答案b正確，—1，“內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對報(bào)告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議）所采取的措施是否充分、有效和及時的工作過程。”　　答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師的行政工作從屬于對審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的糾正措施。　　 　　 273. 假定管理層已經(jīng)決定接受由于公司機(jī)動車的出租與采購決定缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任應(yīng)是:　　 a．內(nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步的責(zé)任；　　 b．應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；　　 c．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報(bào)告，清楚地指出必須對出租與采購決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄；　　 d．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向外部審計(jì)師和任何的負(fù)責(zé)的管制機(jī)構(gòu)通告，管理層沒有對所建議的問題采取糾正措施?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，由于費(fèi)用或其他方面的考慮，管理高層可以決定不采取糾正措施并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。此外，管理高層對所有重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所做的決定都應(yīng)報(bào)告董事會（實(shí)務(wù)公告2600—1）。不過，上文沒有指出關(guān)于記錄出租與采購決定的建議是重要的這一事實(shí)?！　〈鸢竍不正確，只有在這個建議相當(dāng)重要時，才有必要向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告管理層的決定；　　答案c不正確，管理高層已指出其理解并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；　　答案d不正確，向組織以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告既不要求也不適當(dāng)?！　?　　 280. 以下哪項(xiàng)不是集體決策優(yōu)于個人決策的方面：　　 a．集體可提高對某一解決方案的接受度，所以集體決策更容易實(shí)施；　　 b．集體決策與民主的方法一致；　　 c．在決策過程中，集體成員帶來更完備的信息和知識；　　 d．集體成員避免表達(dá)那些看上去偏離集體一致意見的想法?！　〈鸢福篸 　　解析：答案a不正確，如果集體成員對決策負(fù)責(zé)，他們參與決策實(shí)施的過程會增加決策實(shí)施的容易度；　　答案b不正確，通過遵循民主的方法，集體決策增加了解決方案的合法性；　　答案c不正確，集體要比個人擁有更多的資源。　　答案d正確，集體審議現(xiàn)象是不受歡迎的，在集集成員接受看上去是集體一致意見的想法而不是說出屬于他們真實(shí)想法的時候，就會發(fā)生集體審議情形。結(jié)果可能是集體中的某些成員在決策時不會愉快?！　?　　 281. 在審計(jì)報(bào)告存在重大的差錯時，標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官：　　 a．向確保能對業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個人出具書面報(bào)告；　　 b．向收到最初報(bào)告的個人出具書面的報(bào)告；　　 c．向收到最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息；　　 d．向依靠最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a、b和d不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒有要求書面報(bào)告，應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。　　答案c正確，如果最終的溝通中含有重大錯誤和遺漏，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員（標(biāo)準(zhǔn)2421）。因此，標(biāo)準(zhǔn)沒有要求書面報(bào)告?！　?　　 282. 最終的業(yè)務(wù)溝通結(jié)果必須包含：　　 a．任何不遵守標(biāo)準(zhǔn)的原因；　　 b．背景信息和總結(jié)；　　 c．業(yè)務(wù)客戶的工作成果；　　 d．業(yè)務(wù)客戶有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的觀點(diǎn)?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，當(dāng)違反《標(biāo)準(zhǔn)》的行為影響到某一具體業(yè)務(wù)時，對業(yè)務(wù)結(jié)果的溝通中就應(yīng)披露：沒有得到完全遵守的《標(biāo)準(zhǔn)》條文；未遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的原因；未遵守《標(biāo)準(zhǔn)》對業(yè)務(wù)造成的影響（標(biāo)準(zhǔn)2340）?！　〈鸢竍、c和d不正確，溝通應(yīng)該包含業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動計(jì)劃，也可能包含背景信息和總結(jié)、業(yè)務(wù)客戶的工作成果、業(yè)務(wù)客戶有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的觀點(diǎn)?！　?　　 283. 以下哪項(xiàng)不是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)：　　 a．告知有關(guān)情況；　　 b．得出結(jié)果；　　 c．安排職責(zé)?！　?d．說服?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a不正確，告知董事會和管理高層是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)；　　答案b不正確，取得結(jié)果是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)；　　答案c正確，根據(jù)“內(nèi)部審計(jì)學(xué)”，業(yè)務(wù)溝通是要達(dá)到告知、說服和得出結(jié)果。它們解釋了內(nèi)部審計(jì)師的觀察、結(jié)論和建議，設(shè)法使業(yè)務(wù)溝通的接收人確信這些目標(biāo)的價(jià)值和有效，并設(shè)法鼓勵有益的變化?！　〈鸢竏不正確，說服董事會和管理高層存在確定的情形是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)?！　?　　 284. 提供有用、及時的信息并促進(jìn)運(yùn)營的改進(jìn)是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了在業(yè)務(wù)溝通中完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　 a．與管理高層進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)所發(fā)現(xiàn)的狀況的作業(yè)詳情；　　 b．與作業(yè)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)總的關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)；　　 c．在與業(yè)務(wù)客戶進(jìn)行討論前提供書面格式的信息；　　 d．進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理高層的期望和感覺?！　〈鸢福篸 　　解析：答案a不正確，管理高層最能采用能傳達(dá)組織范圍內(nèi)的重要信息的業(yè)務(wù)溝通；　　答案b不正確，作業(yè)詳情對作業(yè)經(jīng)理最為有用；　　答案c不正確，在書寫報(bào)告前，應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶討論有關(guān)的信息?！　〈鸢竏正確，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時、富有建設(shè)性（標(biāo)準(zhǔn)2420）。此外，內(nèi)部審計(jì)師為了最好的履行其職責(zé)以便有效地溝通其業(yè)務(wù)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)關(guān)注作業(yè)經(jīng)理和管理高層的期望、感覺和需求。因此，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)包含能關(guān)注組織的重要事件的一般概念，使之在總體上能代表管理高層的利益。業(yè)務(wù)溝通還應(yīng)強(qiáng)調(diào)作為作業(yè)經(jīng)理利益的運(yùn)營細(xì)節(jié)?！　?　　 286. 組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶對已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：　　 a．盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出；　　 b．盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合規(guī)性；　　 c．指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；　　 d．確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成。　　答案：b 　　解析：答案a不正確，從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出關(guān)注的是溝通進(jìn)程的機(jī)構(gòu)與不重要的方面；　　答案b正確，及時的報(bào)告在發(fā)布上沒有延誤，并能促進(jìn)采取糾正措施，并且要將報(bào)告發(fā)布給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員（實(shí)務(wù)公告2420—1與實(shí)務(wù)公告2440—1）。而且，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取后續(xù)追蹤確定對已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議采取了適當(dāng)?shù)拇胧?yīng)確認(rèn)有關(guān)糾正措施正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會已經(jīng)承擔(dān)了對所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（—1）。相應(yīng)地，如果業(yè)務(wù)客戶對糾正措施沒有盡快地實(shí)施并報(bào)告，業(yè)務(wù)目標(biāo)和及時的報(bào)告業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議就會受到挫折?！　〈鸢竎不正確，客戶可以不同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議；　　答案d不正確，確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成是內(nèi)部審計(jì)活動的行政管理職能?！　?　　 　　 288. 初步調(diào)查披露從來沒有對以往報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。隨后的現(xiàn)場工作證實(shí)這種情況依舊存在。以下哪項(xiàng)行動方案應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師所遵循的：　　 a．不采取行動，開展經(jīng)營方面的控制；　　 b．與首席審計(jì)執(zhí)行官討論這個問題，這個問題需要特別的解決方案；　　 c．與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個問題的人員討論，他們應(yīng)知識如何解決這個問題；　　 d．命令有關(guān)的負(fù)責(zé)人員解決這個問題，他們有足夠的時間去做這些事情?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a不正確，所觀察到的狀況使組織處于風(fēng)險(xiǎn)之中，除非情況變化或糾正了這種情形；　　答案b不正確，沒有得到糾正的情形不是獨(dú)有的，不需要特別的解決方案；　　答案c正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會已經(jīng)承擔(dān)了對所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（—1）。而且，在提出審計(jì)報(bào)告前，對結(jié)論和建議的討論應(yīng)在管理層的適當(dāng)層面（實(shí)務(wù)公告2440—1）?？蛻艄芾韺右凇斑m當(dāng)?shù)摹睂用?。取得客戶的合作（或至少是理解）是解決任何問題的至關(guān)重要的組成內(nèi)容?！　〈鸢竏不正確，內(nèi)部審計(jì)師對客戶沒有直接的權(quán)力，實(shí)施這類權(quán)力會有損客觀性?！　?　　 　　 290. 假定內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題很嚴(yán)重，并認(rèn)為管理層應(yīng)該立即采取行動。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：　　 ?。畠?nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即主動監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施?！　?ⅱ．即便審計(jì)工作尚未結(jié)束，也應(yīng)將最初的發(fā)現(xiàn)與管理高層和審計(jì)委員會溝通?！　?ⅲ．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測試由管理層實(shí)施的活動，以確定他們是否對問題進(jìn)行了補(bǔ)救?！　?a．僅有ⅰ正確；　　 b．僅有ⅱ正確；　　 c．僅有ⅱ和ⅲ正確；　　 d．ⅰ、ⅱ和ⅲ都正確?！　〈鸢福篸 　　解析：答案a、b和c都不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會和管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該監(jiān)控上述情形，也應(yīng)測試由管理層采取的任何糾正措施，以確定這些措施是否補(bǔ)救了問題?！　〈鸢竏正確，有些已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對組織產(chǎn)生的影響，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該對它們進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該建立包括以下內(nèi)容的程序：要求管理層對業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出反應(yīng)的時間框架；對管理層作出反應(yīng)的評價(jià)；（在適當(dāng)條件下）對管理層作出反應(yīng)的核證；（在適當(dāng)條件下）開展后續(xù)追蹤活動；將審計(jì)師不滿意的反應(yīng)/措施（包括風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)）向上報(bào)告給恰當(dāng)層面的管理層的溝通程序（實(shí)務(wù)公告2500—1）?！　?　　 291. 內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識到有時即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:　　 a．確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度；　　 b．鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時采取后續(xù)追蹤；　　 c