【導(dǎo)讀】長(zhǎng)期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。審計(jì)部門(mén)章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性。方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。通過(guò)實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制程序并找出失控。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。被法規(guī)部門(mén)罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢(xún)業(yè)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢(xún)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。Ⅱ.確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動(dòng)的一員。

　　

【正文】 審計(jì)師應(yīng)在初步評(píng)價(jià)之前就已經(jīng)完成了。 C、不正確。在完成更多的工作之后，內(nèi)部審計(jì)師才會(huì)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。 D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)實(shí)施控制，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的職能。 5某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng) 目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是： A、沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B、忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì) C、沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。 D、忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。 答案： C 解題思路： A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。 B、不正確。通過(guò)審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何邊顯示出來(lái)了。 C、正確。實(shí)務(wù)公告 20xx12 規(guī)定 ，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。 D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。 5某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開(kāi)始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制？ A、備份和重新啟動(dòng)程序 B、計(jì)算機(jī)作業(yè)安排 C、工作日志 D、程序的文檔資料 答案： B 解題思路： A、不正確。備份 /重新啟動(dòng)程序考慮的是工作過(guò)程的非正常中止。 B、正確。與數(shù)據(jù)處理工作安排相關(guān)的控制對(duì)于有效使用計(jì)算機(jī)資源至關(guān)重要，而且它能顯示出問(wèn)題所在。 C、不正確。工作日志只能夠指出問(wèn)題所在，在后面的審計(jì)程序中可能會(huì)用到，但它們并不能作為最先檢查的對(duì)象。 D、不正確。審查程序的文檔資料并非正確的入手點(diǎn)，但在以后確定為什么某個(gè)程序出了問(wèn)題時(shí)它可能有用。 60、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該： A、針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專(zhuān)門(mén)編制。 B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部 門(mén)的具體情況。 C、通用的，以便對(duì)某特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。 D、通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。 答案： A 解題思路： A、正確。對(duì)一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而言，專(zhuān)門(mén)的方案比通用的方案更相關(guān)。 B、不正確。通用的方案不能針對(duì)由于環(huán)境和條件變化而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)核算變化。 C、不正確。通用的方案不能針對(duì)一定環(huán)境和條件下的會(huì)計(jì)核算變化。 D、不正確。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一方面不必都檢查，只需要檢查那些可能消除問(wèn)題和差異的部分。 6以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門(mén)有效 性的最佳證據(jù)？ A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序 B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì) C、向信用部用經(jīng)理詢(xún)問(wèn)該部門(mén)的有效性 D、抽取客戶(hù)訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。 答案： B 解題思路： A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門(mén)人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。 B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門(mén)的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。 C、不正確。信用經(jīng) 理的回答缺乏客觀性，因?yàn)樗钱?dāng)事人。 D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。 6以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵? A、設(shè)計(jì)控制制度 B、起草控制制度的程序 C、在執(zhí)行之前審查控制制度 D、安裝控制系統(tǒng) 答案： C 解題思路： A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀性。 B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。 C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 ，即使是在執(zhí) 行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成而不會(huì)削弱客觀性。 D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。 6以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是： I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階層建立有效的控制制度。 II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。 III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。 A、只有 I B、只有 I、 II C、只有 II D、 I、 II、 III都對(duì) 答案： D 解題思路： I、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告 II、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告 III、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告 6某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是： A、和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。 B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。 C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。 D、以調(diào)查不全面而推托。 答案： B 解題思路： A、不正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。 B、正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢(xún)問(wèn)的合適職能機(jī)構(gòu)。此外，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán)，除非是在合法或有職責(zé)的情況下，不經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)不披露信息。 C、不正確。正確的反應(yīng)應(yīng) 該來(lái)自該機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能部門(mén)。 D、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。 6以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？ A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。 B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。 C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該雇員。 D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn) ，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。 答案： A 解題思路： A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本機(jī)構(gòu)忠誠(chéng)，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須聽(tīng)從法庭的要求。 B、不正確。行為規(guī)則 。 C、不正確。行為規(guī)則 。 D、不正確。行為規(guī)則 。實(shí)務(wù)公告 ，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。 6根據(jù) 專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？ A、人員配備和監(jiān)督 B、持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C、人際關(guān)系和溝通 D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性 答案： D 解題思路： A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。 B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。 C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)熟練性相關(guān)。 D、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 ，機(jī)構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷 意見(jiàn)，這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的。 6以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？ A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職 B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換 C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張 D、 政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì) 答案： B 解題思路： A、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。 B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的 “ 紅旗 ” 標(biāo)志。 C、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。 D、不正確。這并不罕見(jiàn)，而且這本身也 不是舞弊可能存在的跡象。 6假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。 B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。 C、向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮? 但不必制成文件記錄。 D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的 供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。 答案： A 解題思路： A、正確。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認(rèn)書(shū)上簽字，并將供認(rèn)書(shū)存入審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者匯報(bào)，以決定下一步的審計(jì)活動(dòng)。 B、不正確。見(jiàn)題解 a。 C、不正確。見(jiàn)題解 a。 D、不正確。 “ 告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。 ” 不是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。 6下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是： A、預(yù)付款 資金的合并情況 B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況 C、法律職責(zé)的合并情況 D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況 答案： B 解題思路： A、不正確。見(jiàn)題解 b。 B、正確。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)（生產(chǎn)性），采購(gòu)職責(zé)涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。因此最應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。 C、不正確。見(jiàn)題解 b。 D、不正確。見(jiàn)題解 b。 70、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話(huà)向申請(qǐng)者的上一任雇主詢(xún)問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是 從最近雇傭的員工中抽取樣本，并： A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢(xún)問(wèn)。 B、證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。 C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。 D、通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話(huà)情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話(huà)。 答案： D 解題思路： A、不正確。這一測(cè)試沒(méi)有效率，因?yàn)樾枰蚝芏嚯娫?huà)；也沒(méi)有效果，因?yàn)? 它假設(shè)被訪問(wèn)者知道并能記起先前誰(shuí)打過(guò)電話(huà)。事實(shí)上重新打電話(huà)來(lái)證實(shí)該問(wèn)題是不可能的。 B、不正確。這種測(cè) 試沒(méi)有效果，因?yàn)榭赡苡械娜耸虏块T(mén)職員不打電話(huà)就填寫(xiě)申請(qǐng)表。 C、不正確。除非是申請(qǐng)者說(shuō)謊，這可證明 “ 以前任職情況 ” 記錄的正確性，卻不能查出是否人事部門(mén)職員已經(jīng)證實(shí)過(guò)。而且這種測(cè)試比檢查電話(huà)清單成本高。 D、正確。打電話(huà)情況的電腦記錄能夠證明人事部門(mén)已經(jīng)證實(shí)新雇員任職情況。 7關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵? A、比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。 B、比較清單余額與上一年余額。 C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果 與應(yīng)付賬款總賬。 D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。 答案： B 解題思路： A、不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過(guò)分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。 B、正確。分析性程序包括同預(yù)算指標(biāo)、過(guò)去經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以及同行業(yè)指標(biāo)的比較。 C、不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過(guò)分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。 D、不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過(guò)分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。 7根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即： A、可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C、經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D、被要求和批準(zhǔn) 答案： A 解題思路： A、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)應(yīng)能夠在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)加以完成，而且是可衡量的。 B、不正確。見(jiàn)題解 a。 C、不正確。見(jiàn)題解 a。 D、不正確。見(jiàn)題解 a。 7以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？ A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 B、 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。 C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下