【正文】 大化。 A、只有 I B、只有 III C、只有 II和 III D、 I、 II和 III都對(duì) 答案： A 解題思路： I、正確。 4超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。 D、不正確。 C、不正確。 B、不正確。 答案： A 解題思路： A、正確。 C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。 4為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？ A、完成了初步調(diào)查后立即做出。 III、正確。 II、正確。 A、只有 I B、只有 II C、只有 II、 III D、 I、 II、 III都對(duì) 答案： D 解題思路： I、正確。 II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過(guò)審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。見(jiàn)題解 c。按賬號(hào)對(duì)文件排序可以確定是否不止一個(gè)工資記錄使用同一個(gè)賬號(hào)，這種重復(fù)使用可能表明工資單中有虛假記錄，當(dāng)然也可能有一些合法的重復(fù)，比如夫婦兩人同在公司工作。見(jiàn)題解 c。見(jiàn)題解 c。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件， 其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。所有這些程序都應(yīng)實(shí)施，參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告有關(guān)初步調(diào)查的規(guī)定。見(jiàn)題解 d。見(jiàn)題解 d。見(jiàn)題解 d。 D、以上全對(duì)。 B、與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。這一程序與評(píng)價(jià)原材料采購(gòu)正確性相關(guān)，卻無(wú)法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營(yíng)效率提高的信號(hào)，但相比之下選項(xiàng) “b” 更相關(guān)。分析經(jīng)營(yíng)情況與評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。 D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄 的準(zhǔn)確性。 B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。編制工資單的會(huì)計(jì)職員，不應(yīng)該協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。 C、不正確。然而，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢(xún)服務(wù)（ ）。對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后（至少 1年），內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，否則將損害客觀性。 一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師正應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行檢查。 3以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性： A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查； B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 4個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查； C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同； D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。內(nèi)部審計(jì)的首要價(jià)值是為管理高層與審計(jì)委員會(huì)提供保證。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來(lái)（實(shí)務(wù)公告 ）。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展多種形式的咨詢(xún)服務(wù)，如：對(duì)建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對(duì)安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并提出建議，等等。 C、正確。 B、不正確。確定是否執(zhí)行咨詢(xún)服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層做出的。 答案： C 解題思路： A、不正確。 3內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。將已支付貨款的賣(mài)主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)可以用電腦； D、正確。為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦； C、不正確。加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較可以用電腦； B、不正確。 答案： D 解題思路： A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門(mén)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。 C、不正確。業(yè)務(wù)客戶(hù)不能確定保證業(yè)務(wù)類(lèi)型的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考（實(shí)務(wù)公告 20201）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是： A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍； B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定； C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致； D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。 3內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。D、正確。 答案 D正確。 答案： D 解題思路：答案 A、 B、 C均不正確。 IIA的道德規(guī)范從來(lái)沒(méi)說(shuō)辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重并致力于組織的法律地位和道德目標(biāo)，但 IIA的會(huì) 員、 IIA專(zhuān)業(yè)資格的持有人或注冊(cè)候選人如沒(méi)有遵守標(biāo)準(zhǔn)要承擔(dān)紀(jì)律上的處分。 ” 鑒于助理審計(jì)人員都是 IIA的會(huì)員，因此盡管他們不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，但還應(yīng)遵守 IIA的道德規(guī)范。 B、正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是 IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是 IIA的成員。 ” 因此，在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下，首席審計(jì)執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營(yíng)信息可能是非法的。根據(jù) IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過(guò)程中所獲得的信息。標(biāo)準(zhǔn)要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。 C、不正確。 B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師要誠(chéng)實(shí)、審慎和盡責(zé)的開(kāi)展其工作。 首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在 IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的： A、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將 “ 有些事情進(jìn)行整理 ” ； B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái) 2年的培訓(xùn)； C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序，以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng)； D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息 。 D、不正確。 C、不正確。 B、不正確。將發(fā)運(yùn)貨單與出庫(kù)數(shù)、開(kāi)票數(shù)和銷(xiāo)售日記賬進(jìn)行追蹤核對(duì)，僅能說(shuō)明發(fā)出的貨物已經(jīng)入賬，不能排除虛構(gòu)銷(xiāo)售的可能，無(wú)法證明是否存在舞弊。 D、向客戶(hù)函證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并對(duì)沒(méi)有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。 B、通過(guò)比較一定時(shí)期的銷(xiāo)售額和毛利來(lái)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測(cè)試。該選項(xiàng)無(wú)法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用 /解雇職責(zé)是否分離能提供防止工薪被冒領(lǐng)的證據(jù)。審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正 確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人員冒領(lǐng)了工薪的證據(jù)。工時(shí)卡與在職雇員核對(duì)能提供是否存在用偽造工時(shí)卡騙取工薪的證據(jù)。 D、通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)。 B、審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較。分析利息賬戶(hù)和應(yīng) 付票據(jù)賬戶(hù)，可以反映披露的未到期債務(wù)信息是否完整。 C、不正確。 B、正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 C、將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差 異。 2內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是： A、向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。 D、不正確。 C、不正確。 B、不正確。 答案： A 解題思路： A、正確。 C、驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。 2在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付 賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明： A、有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。 D、不正確。 C、不正確。 B、不正確。 答案： A 解題思路： A、正確。 C、對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵? A、對(duì)用戶(hù)控制實(shí)施測(cè)試。通過(guò)程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且 6個(gè)月沒(méi)有問(wèn)題不代表 6個(gè)月前沒(méi)有問(wèn)題。 D、不正確。 C、正確。 B、不正確。 答案： C 解題思路： A、不正確。 C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是： A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。 2內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。 Ⅳ 、正確。 Ⅲ 、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》 ： “ 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素： 財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性 運(yùn)營(yíng)的效益和效率 資產(chǎn)的保護(hù) 遵循法律、法規(guī)和合同 Ⅱ 、不正確。 2支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶(hù) 中加以記錄。 D、不正確。 C、不正確。 B、正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 C、銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。 2在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？ A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，傭金增加。 D、不正確。 C、不正確。 B、不正確。 答案： A 解題思路： A、正確。 C、 $500至 $1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò) $1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。 2下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？ A、除非被采購(gòu)主管人為指使，采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。 D、不正確。 C、不正確。 B、正確。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是： A、取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B、考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C、考慮使用實(shí)用軟件 D、將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到 新的應(yīng)用程序中 答案： B 解題思路： A、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉?lái)全面覆蓋整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)。有一些性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的。重要性被定義為對(duì)組織具有潛在影響的項(xiàng)目，而不僅限于可量化的項(xiàng)目。 III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)？ I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。 D、不正確，見(jiàn)題解 C。 C、正確。這種狀況意味著： A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn) C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D、既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn) 答案： C 解題思路： A、不正確，見(jiàn)題解 C。 1某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到 用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。 D、不正確。 C、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。僅是固有風(fēng)險(xiǎn)，不完整。 D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。 B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 產(chǎn)生不利影響的概率。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見(jiàn)的情況。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，而非被審計(jì)者。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見(jiàn)的情況，而不是僅僅披露它。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在 。 D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。 B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。這樣內(nèi)部審計(jì)師可以隨機(jī)檢查那些在用戶(hù)間共享的應(yīng)用程序。更大的問(wèn)題是它還要求內(nèi)部審計(jì)師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶(hù)間共 享的那