【正文】 收到的平均檢測費(fèi)用 答案： C 解題思路： A、不正確。 C、正確。 答案： C 解題思路： A、不正確。 50、在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計(jì)測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營缺陷進(jìn)行報(bào)告。 C、不正確。 4確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任人是 : A、內(nèi)部審計(jì)師 B、審計(jì)委員會 C、內(nèi)部審計(jì)主管 D、首席審計(jì)執(zhí)行官 答案： D 解題思路： A、不正確。與選項(xiàng) “a” 一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供貨物是否確實(shí)收到方面的信息。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供發(fā)票金額正確性的數(shù)據(jù)。 B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致。 D、不正確。 B、正確。 D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。 4某慈善組織的審計(jì)委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。 C、不正確。 答案： D 解題思路： A、不正確。 4以下哪種情形違反了 IIA道德規(guī)范？ A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。 C、不正確。通用審計(jì)軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。 見題解 c。這是一個有風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，但與答案 “c” 相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。 D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 11301,這種活動不影響?yīng)毩⑿?。根?jù)實(shí)務(wù)公告 11301,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴? 4以下不會削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動的是： I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。 II、不正確。 A、只有 I B、只有 III C、只有 II和 III D、 I、 II和 III都對 答案： A 解題思路： I、正確。 D、不正確。 B、不正確。 C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時做出。 III、正確。 A、只有 I B、只有 II C、只有 II、 III D、 I、 II、 III都對 答案： D 解題思路： I、正確。見題解 c。見題解 c。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件， 其中包括每個員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。見題解 d。見題解 d。 B、與管理當(dāng)局會談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營效率提高的信號，但相比之下選項(xiàng) “b” 更相關(guān)。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。 B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。 C、不正確。對于借調(diào)或臨時聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時間之后（至少 1年），內(nèi)部審計(jì)活動才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營領(lǐng)域，否則將損害客觀性。 3以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性： A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行檢查； B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門 4個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查； C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同； D、編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來（實(shí)務(wù)公告 ）。 C、正確。確定是否執(zhí)行咨詢服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層做出的。 3內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦； C、不正確。 答案： D 解題思路： A、不正確。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。內(nèi)部審計(jì)活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。 3內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。 答案 D正確。 IIA的道德規(guī)范從來沒說辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒印?” 鑒于助理審計(jì)人員都是 IIA的會員，因此盡管他們不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，但還應(yīng)遵守 IIA的道德規(guī)范。 答案： B 解題思路： A、不正確。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，也不是 IIA的成員。根據(jù) IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息。 C、不正確。根據(jù)行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師要誠實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作。 D、不正確。 B、不正確。 D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。該選項(xiàng)無法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。審查注銷支票背書的正 確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人員冒領(lǐng)了工薪的證據(jù)。 D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。分析利息賬戶和應(yīng) 付票據(jù)賬戶，可以反映披露的未到期債務(wù)信息是否完整。 B、正確。 C、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差 異。 D、不正確。 B、不正確。 C、驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。 D、不正確。 B、不正確。 C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且 6個月沒有問題不代表 6個月前沒有問題。 C、正確。 答案： C 解題思路： A、不正確。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是： A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。 2內(nèi)部審計(jì)師想對計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。 Ⅲ 、不正確。 2支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶 中加以記錄。 C、不正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 2在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？ A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。 C、不正確。 答案： A 解題思路： A、正確。 2下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？ A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。 C、不正確。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是： A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B、考慮使用訪問控制軟件 C、考慮使用實(shí)用軟件 D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到 新的應(yīng)用程序中 答案： B 解題思路： A、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯誤可以認(rèn)為是不重要的。 III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。 D、不正確，見題解 C。這種狀況意味著： A、只有一個控制強(qiáng)點(diǎn) B、只有一個控制弱點(diǎn) C、有一個控制強(qiáng)點(diǎn)和一個控制弱點(diǎn) D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn) 答案： C 解題思路： A、不正確，見題解 C。 D、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動可能對組織產(chǎn)生不利影響的概率。 D、未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。 D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。這樣內(nèi)部審計(jì)師可以隨機(jī)檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。 C、不正確。 答案： D 解題思路： A、不正確。 1內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（ LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財(cái)產(chǎn)這一基本政策，第二，盡管部門經(jīng)理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應(yīng)當(dāng)知道此事，因?yàn)樗赡軙绊懝蛦T的收入制度，有必要作為收入報(bào)告給稅務(wù)部門。 B、不正確。 B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。 1在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。 答案 B、正確。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案可以用于在多個地方進(jìn)行同類型經(jīng)營的情況。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動很小的情況。 B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。這只是可能存在舞弊的征兆之一。這只是可能存在舞弊的征兆之一。 B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市 場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。內(nèi)部審 計(jì)師還明顯沒有審慎地開展其工作 B、不正確。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。 在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì) 師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 B、不正確。 以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述： A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正； C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證； D、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確 保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。開展初步調(diào)查的審計(jì)活動的工作順序是：確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施 ；確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)；編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。 以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工 作順序列舉了審計(jì)活動？ Ⅰ. 編寫詳細(xì)的審計(jì)程序； Ⅱ. 確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)； Ⅲ. 確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施； Ⅳ. 確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。 B、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。 C、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是 ： “ 咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等 ” 。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。 D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。實(shí)務(wù)公告 ：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董 事會的審計(jì)委員會報(bào)告。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。 B、不正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。 D、不正確。 B、不正確。 D、不正確。 B、正確。 D、不正確。 C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。 B、不正確。 D、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是： “ 咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等 ” 。 D、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。 C、不正確。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。 答案 B正確。 答案： A 解題思路：答案 A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內(nèi)做出決定。 答案 D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。見題解 C。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D、沒有違反道德規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露