【正文】 見題解 a。這屬于詳細(xì)測(cè)試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P(guān)系進(jìn)行研究。 D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。 C、不正確。 B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)（生產(chǎn)性），采購職責(zé)涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。 C、不正確。 B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān)。 B、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。 答案： B 解題思路： A、不正確。參見實(shí)務(wù)公告 III、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 ，即使是在執(zhí) 行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會(huì)削弱客觀性。 D、不正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。對(duì)一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而言，專門的方案比通用的方案更相關(guān)。工作日志只能夠指出問題所在，在后面的審計(jì)程序中可能會(huì)用到，但它們并不能作為最先檢查的對(duì)象。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。 D、忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。 B、不正確。 B、正確。 B、正確。 III、不正確。實(shí)務(wù)公告 20xx2建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。 Ⅲ 、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來衡量。 B、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨檢測(cè)員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯(cuò)誤地拒絕而影響比率。流程圖并非報(bào)告的最好形式，因?yàn)樗荒馨研蕟栴}體現(xiàn)出來。實(shí)務(wù)公告 23401規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目，包括保證審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。盡管它將收到的貨物與支付的款項(xiàng)相核對(duì)，但無法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。 答案： B 解題思路： A、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。 C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。該兼職并無問題，因?yàn)闆]有與競(jìng)爭(zhēng)者或供應(yīng)商打交 道?？梢允褂猛ㄓ脤徲?jì)軟件來匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？ A、大額交易 B、舞弊交易 C、特定持卡人的交易 D、每位持卡人使用的供應(yīng)商 答案： B 解題思路： A、不正確。 B、不正確。 III、正確。毛利評(píng)估法對(duì)評(píng)估經(jīng)理很有效，但沒能說明情形 I所述的兩個(gè)主要限制。這個(gè)程序： I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置 II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序 III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工 作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。所有的工作底稿都應(yīng)包 括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。 D、不正確。 3某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。 答案： D 解題思路： A、不正確。 C、不正確。 3分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是： A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。 B、正確。董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不 影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。咨詢服務(wù)不一定會(huì)損害客觀性。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。 答案： A 解題思路： A、正確。見題解 D。 IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出， “ 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。 3公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。根據(jù)行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量 ” 。通過分析不正常的銷售業(yè)務(wù)并與過去幾年金額比較，也可發(fā)現(xiàn)舞弊性銷售。 C、對(duì)注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的金 額。 B、不正確。將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異，可以在一定程度上證明今年的披露是否真實(shí) D、不正確。 B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估這種重復(fù)付款（可能性）的重大程度。對(duì)軟件許可程序進(jìn)行綜合測(cè)試只能測(cè)試軟件，不能測(cè)試有關(guān)對(duì)用戶的控 制。 B、對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù) 據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試。對(duì)所有程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。該選項(xiàng)未說明遵從性。這種趨勢(shì)可能表明存在夸大銷售數(shù)量。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。 D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。 II、不正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險(xiǎn)材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，而同一工地內(nèi)材料的移動(dòng)缺乏類似控制系統(tǒng)是一個(gè)控制弱點(diǎn)。該選項(xiàng)僅是控制風(fēng)險(xiǎn)，不完整。 C、沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。 B、不正確。 D、正確。 D、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。沒有進(jìn)行報(bào)告存在兩個(gè)問題。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定： A、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范。見題解 B。 C、不正確。 1以下各種情況下 不適合 采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是： A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。 答案： D 解題思路： A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)； D、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。 答案 D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。 答案 B正確。 C、不正確。 D、正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。 B、不正確。 D、不正確。 D、不正確。 D、不正確。 B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。實(shí)務(wù)公告 ：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董 事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。 C、不正確。 B、正確。 以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工 作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？ Ⅰ. 編寫詳細(xì)的審計(jì)程序； Ⅱ. 確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)； Ⅲ. 確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施； Ⅳ. 確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。 B、不正確。 在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì) 師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。內(nèi)部審 計(jì)師還明顯沒有審慎地開展其工作 B、不正確。 B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個(gè)市 場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。這只是可能存在舞弊的征兆之一。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案適用于經(jīng)營(yíng)環(huán)境變動(dòng)很小的情況。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。 1在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。 B、不正確。 1內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（ LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。 C、不正確。 D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。這種狀況意味著： A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn) C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn) 答案： C 解題思路： A、不正確，見題解 C。 III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是： A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B、考慮使用訪問控制軟件 C、考慮使用實(shí)用軟件 D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到 新的應(yīng)用程序中 答案： B 解題思路： A、不正確。 2下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？ A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。 C、不正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 2支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶 中加以記錄。 2內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。 答案： C 解題思路： A、不正確。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且 6個(gè)月沒有問題不代表 6個(gè)月前沒有問題。 B、不正確。 C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。 D、不正確。 B、正確。 D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。該選項(xiàng)無法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。 B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師要誠(chéng)實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作。根據(jù) IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息。 答案： B 解題思路： A、不正確。 IIA的道德規(guī)范從來沒說辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。 3內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。 答案： D 解題思路： A、不正確。 3內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。 C、正確。 3以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性： A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查； B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門 4個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查； C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同； D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量。 C、不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。 B、與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。見題解 d。見題解 c。 A、只有 I B、只有 II C、只有 II、 III D、 I、 II、 III都對(duì) 答案： D 解題思路： I、正確。 C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。 D、不正確。 II、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 11301,這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴? D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。 見題解 c。 C、不正確。 答案： D 解題思路： A、不正確。 4某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。 B、正確。 B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。與選項(xiàng) “a” 一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供貨物是否確實(shí)收到方面的信息。 C、不正確。 答案： C 解題思路： A、不正確。 5在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是： A、每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目 B、檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率 C、每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目 D、每個(gè)出納 收到的平均檢測(cè)