【正文】 見題解 a。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P(guān)系進行研究。 D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。 C、不正確。 B、證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。根據(jù)審計對象的特點（生產(chǎn)性），采購職責(zé)涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。 C、不正確。 B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計活動的專業(yè)熟練性相關(guān)。 B、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計師也應(yīng)直接將該請求交由審計委員會或董事會處理。 答案： B 解題思路： A、不正確。參見實務(wù)公告 III、正確。根據(jù)實務(wù)公告 ，即使是在執(zhí) 行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項適合由內(nèi)部審計部門完成而不會削弱客觀性。 D、不正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。對一項經(jīng)營活動而言，專門的方案比通用的方案更相關(guān)。工作日志只能夠指出問題所在，在后面的審計程序中可能會用到，但它們并不能作為最先檢查的對象。這項內(nèi)容包括在各項審計任務(wù)的人員配置中。 D、忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。 B、不正確。 B、正確。 B、正確。 III、不正確。實務(wù)公告 20xx2建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重要因素。 Ⅲ 、風(fēng)險通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。 B、不正確。該指標(biāo)會隨檢測員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯誤地拒絕而影響比率。流程圖并非報告的最好形式，因為它不能把效率問題體現(xiàn)出來。實務(wù)公告 23401規(guī)定，首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督審計項目，包括保證審計目標(biāo)得以實現(xiàn)。盡管它將收到的貨物與支付的款項相核對，但無法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。 答案： B 解題思路： A、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。 C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應(yīng)商打交 道。可以使用通用審計軟件來匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)下列哪項？ A、大額交易 B、舞弊交易 C、特定持卡人的交易 D、每位持卡人使用的供應(yīng)商 答案： B 解題思路： A、不正確。 B、不正確。 III、正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒能說明情形 I所述的兩個主要限制。這個程序： I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置 II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序 III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。在初步調(diào)查和制訂審計方案的準(zhǔn)備工 作完成后應(yīng)評價并修訂時間預(yù)算。所有的工作底稿都應(yīng)包 括可以證明審計觀察結(jié)果和支持審計建議的相關(guān)信息。 D、不正確。 3某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。 答案： D 解題思路： A、不正確。 C、不正確。 3分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是： A、對存貨進行實物盤點。 B、正確。董事會（或?qū)徲嬑瘑T會）應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計活動開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不 影響內(nèi)部審計活動對審計委員會的責(zé)任。咨詢服務(wù)不一定會損害客觀性。因為應(yīng)用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。管理層和內(nèi)部審計師可以確立其他的目標(biāo)。 答案： A 解題思路： A、正確。見題解 D。 IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出， “ 內(nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計服務(wù)。 3公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。根據(jù)行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量 ” 。通過分析不正常的銷售業(yè)務(wù)并與過去幾年金額比較，也可發(fā)現(xiàn)舞弊性銷售。 C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金 額。 B、不正確。將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異，可以在一定程度上證明今年的披露是否真實 D、不正確。 B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計師評估這種重復(fù)付款（可能性）的重大程度。對軟件許可程序進行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關(guān)對用戶的控 制。 B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù) 據(jù)實施編輯測試。對所有程序變更申請進行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。該選項未說明遵從性。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。該選項與控制弱點無關(guān)。 D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。使用訪問控制軟件能較好地達到控制目標(biāo)。 II、不正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險材料在不同工地之間的運輸是一個控制強點，而同一工地內(nèi)材料的移動缺乏類似控制系統(tǒng)是一個控制弱點。該選項僅是控制風(fēng)險，不完整。 C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。 B、不正確。 D、正確。 D、隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。沒有進行報告存在兩個問題。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定： A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。見題解 B。 C、不正確。 1以下各種情況下 不適合 采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案的是： A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。 答案： D 解題思路： A、不正確。因為內(nèi)部審計師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D、沒有違反道德規(guī)范。因為內(nèi)部審計一項獨立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。 答案 D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。 答案 B正確。 C、不正確。 D、正確。流程設(shè)計服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。 B、不正確。 D、不正確。 D、不正確。 D、不正確。 B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。實務(wù)公告 ：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董 事會的審計委員會報告。 D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險。 C、不正確。 B、正確。 以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工 作順序列舉了審計活動？ Ⅰ. 編寫詳細的審計程序； Ⅱ. 確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)； Ⅲ. 確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施； Ⅳ. 確定相關(guān)的審計目標(biāo)。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。 B、不正確。 在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計 師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。內(nèi)部審 計師還明顯沒有審慎地開展其工作 B、不正確。 B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市 場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。這只是可能存在舞弊的征兆之一。標(biāo)準(zhǔn)審計方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動很小的情況。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。 1在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。 B、不正確。 1內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（ LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵? A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。 C、不正確。 D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。實務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計師必須向首席審計執(zhí)行官報告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險是指一件事情或行動可能對組織產(chǎn)生不利影響的概率。這種狀況意味著： A、只有一個控制強點 B、只有一個控制弱點 C、有一個控制強點和一個控制弱點 D、既沒有控制強點也沒有控制弱點 答案： C 解題思路： A、不正確，見題解 C。 III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是： A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B、考慮使用訪問控制軟件 C、考慮使用實用軟件 D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到 新的應(yīng)用程序中 答案： B 解題思路： A、不正確。 2下列哪項描述了控制弱點？ A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效。 C、不正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 2支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶 中加以記錄。 2內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。 答案： C 解題思路： A、不正確。通過程序設(shè)計清單追查成本較高，并且 6個月沒有問題不代表 6個月前沒有問題。 B、不正確。 C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。 D、不正確。 B、正確。 D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。該選項無法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計目標(biāo)最不相關(guān)。 B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計師要誠實、審慎和盡責(zé)的開展其工作。根據(jù) IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則， “ 內(nèi)部審計師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護其在工作過程中所獲得的信息。 答案： B 解題思路： A、不正確。 IIA的道德規(guī)范從來沒說辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒印? 3內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。 答案： D 解題思路： A、不正確。 3內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。 C、正確。 3以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性： A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查； B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門 4個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查； C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同； D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認(rèn)小型電動機的實際庫存量。 C、不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。 B、與管理當(dāng)局會談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。見題解 d。見題解 c。 A、只有 I B、只有 II C、只有 II、 III D、 I、 II、 III都對 答案： D 解題思路： I、正確。 C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出。 D、不正確。 II、不正確。根據(jù)實務(wù)公告 11301,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴? D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。 見題解 c。 C、不正確。 答案： D 解題思路： A、不正確。 4某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。 B、正確。 B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。與選項 “a” 一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供貨物是否確實收到方面的信息。 C、不正確。 答案： C 解題思路： A、不正確。 5在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下指標(biāo)中最合適的是： A、每小時檢測汽車的數(shù)目 B、檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率 C、每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目 D、每個出納 收到的平均檢測