【正文】 A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經營缺陷進行報告。 4確保審計目標得以實現(xiàn)的最終責任人是 : A、內部審計師 B、審計委員會 C、內部審計主管 D、首席審計執(zhí)行官 答案： D 解題思路： A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供發(fā)票金額正確性的數(shù)據(jù)。 D、不正確。 D、運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。 C、不正確。 4以下哪種情形違反了 IIA道德規(guī)范？ A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。這是一個有風險的領域，但與答案 “c” 相比，它涉及的金額更加適當。根據(jù)實務公告 11301,這種活動不影響獨立性。 4以下不會削弱內部審計師獨立性的活動的是： I、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準。 A、只有 I B、只有 III C、只有 II和 III D、 I、 II和 III都對 答案： A 解題思路： I、正確。 B、不正確。 III、正確。見題解 c。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件， 其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。見題解 d。設備的變化可能是經營效率提高的信號，但相比之下選項 “b” 更相關。 B、抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異。對于借調或臨時聘用的人員，只有在借調或聘用一段合理的時間之后（至少 1年），內部審計活動才能分配他們參與審計他們以前曾經負責的經營領域，否則將損害客觀性。這種授權應在內部審計章程中反映出來（實務公告 ）。確定是否執(zhí)行咨詢服務結果的建議是由管理層做出的。為應付賬款周期中所應用的信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦； C、不正確。這項業(yè)務不應被質量保證部門設定的標準所限制，但在業(yè)務方案的制定中應考慮這些標準。內部審計活動的目標、權限和職責應在章程中界定（標準1000）。 答案 D正確。 ” 鑒于助理審計人員都是 IIA的會員，因此盡管他們不是注冊內部審計師，但還應遵守 IIA的道德規(guī)范。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內部審計師，也不是 IIA的成員。 C、不正確。 D、不正確。 D、向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調查。審查注銷支票背書的正 確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人員冒領了工薪的證據(jù)。分析利息賬戶和應 付票據(jù)賬戶，可以反映披露的未到期債務信息是否完整。 C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調節(jié)差 異。 B、不正確。 D、不正確。 C、對軟件許可程序實施綜合測試。 C、正確。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是： A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。 Ⅲ 、不正確。 C、不正確。 2在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍？ A、產品銷售增加，傭金增加。 答案： A 解題思路： A、正確。 C、不正確。有一些性質輕微的控制錯誤可以認為是不重要的。 D、不正確，見題解 C。 D、不正確。 D、未完成經營活動的既定目標。應當避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。這樣內部審計師可以隨機檢查那些在用戶間共享的應用程序。 答案： D 解題思路： A、不正確。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產這一基本政策，第二，盡管部門經理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應當知道此事，因為它可能會影響雇員的收入制度，有必要作為收入報告給稅務部門。 B、違反了標準中有關報告的規(guī)定。 答案 B、正確。標準審計方案可以用于在多個地方進行同類型經營的情況。 B、經營環(huán)境復雜多變。這只是可能存在舞弊的征兆之一。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。因為沒有收集有關違例事件的信息。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。 以下哪項是對內部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述： A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標； B、確保內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正； C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證； D、確定內部審計過程是否能確 保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。開展初步調查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準；確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施 ；確定相關的審計目標；編寫詳細的審計程序。因為被審計單位不能確定內部審計咨詢業(yè)務的業(yè)務范圍。合規(guī)性業(yè)務是內部審計保證服務。根據(jù)《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是 ： “ 咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協(xié)調、過程設計和培訓等 ” 。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。范圍受限制并非一定需要更多有經驗的審計人員。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程序并找出失控點。審計部門章程不是審計計劃工具。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據(jù)。 B、不正確。 B、正確。 C、過去一年中該分部費用的增長。 D、不正確。根據(jù)《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是： “ 咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協(xié)調、過程設計和培訓等 ” 。因為內部審計標準中不涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。 答案： A 解題思路：答案 A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內做出決定。是內部審計業(yè)務。見題解 C。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。 1以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？ A、有些向新供應商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。 C、不正確。 答案： B 解題思路： A、不正確。 1首席審計執(zhí)行官 被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。 ” 此外，根據(jù)行為規(guī)則， “ 內部審計師不應接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西 ” 。見題解 d。同理，它也違反了《標準》有關通報審計結果的規(guī)定。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。 C、將潛在的利益沖突通知供應商。 D、正確。 B、正確。由于工地內現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。 II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。 內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。該選項與控制目標無關。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。 D、銷售退回減少，產品銷售增加。這種趨勢是良性的，不會導致審計范圍擴大。確認所有付款的貨物都已經收到的具體審計目標是與資產保全相關的目 標。 D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。 6個月說明不了問題。實施用戶控制測試能證實控制結構的合理性和有效性。 B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債。重復付款與驗收部門存在的問題無關。函證能提供所有未到期債務的信息。 C、證實付款批準職責與錄用 /解雇職責是否分離。 D、正確。因此 a選項證據(jù)最不重要。 答案： D 解題思路： A、不正確。 D、正確。依據(jù) IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是 : A、鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范； B、應遵守內部審計專業(yè) 實務標準； C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業(yè)實務標準； D、必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒印? D、不正確。因為內部審計專業(yè)實務標準的一個目標是要達到：為內部審計工作業(yè)績的評定確立基礎（建立依據(jù)）。 B、不正確。 3在 審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是： A、加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B、為應付賬款周期中所應用的信息系統(tǒng)制作流程圖； C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復； D、將所有發(fā)票價格與授權價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。因為將所有發(fā)票價格與授權價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調整公司總賬的應付賬款需要人腦思考比較。確認服務與咨詢服務并不是相互排斥的，服務的一種類型可以由另一種服務類型產生。如果咨詢服務掩飾了首席審計執(zhí)行官認為應向執(zhí)行高層及董事會成員表 述的信息，這項服務就無法開展（實務公告 ）。如果內部審計師在被請求提供咨詢服務時，相關的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè) 務前應向客戶披露（ ）。 答案： B 解題思路： A、不正確。 3在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應作為初步調查一部分的是： A、審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。 C、不正確。 B、不正確。 III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活、記錄。 B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出。指派缺乏經驗的審計職員對時間預算并無影響。這是個適當?shù)臋C制。 A、只有 I B、只有 II C、只有 III D、只有 I和 III 答案： D 解題思路： I、正確。 C、資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。 D、不正確。通用審 計軟件會被用來偵探 “ 紅旗 ” ，但它不會專門確定他們。 D、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。道德規(guī)范第 VIII章規(guī)定 IIA成員和 CIA不能將秘密信息用于任何個人私利。它只能表明那些已列為尚未支付的項目，但不包括以前已經支付的或已轉移到其他組織的捐贈。某內部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么最適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵? A、對主要供應商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。 C、不正確。見題解 d。 D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。應該完成審計工作。 D、不正確。 D、正確。 Ⅱ 、不正確。 A、只有 I和 III B、只有 I C、只有 III D、只有 I和 II 答案： D 解題思路： I、正確。 C、旨在說明內部審計應當怎樣實施的聲明。 D、不正確。 D、不正確。 D、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經營利益如何邊顯示出來了。備份 /重新啟動程序考慮的是工作過程的非正常中止。 B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部 門的具體情況。通用的方案不能針對一定環(huán)境和條件下的會計核算變化。設置信用批準部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務。設計控制系統(tǒng)被認為會削弱審計的客觀性。 II、內部審計師有責任通過審查和評價控制制度的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。這位內部審計師最適當?shù)姆磻牵? A、和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。此外，內部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內部審計師尊重其收到信息的價值和所有權，除非是在合法或有職責的情況下，不經過適當授權不披露信息。 D、內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn) ，因為管理當局已經表示要解決這些問題。 D、不正確。人際關系和溝通與內部審計師的專業(yè)熟練性相關。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。當舞弊者承認舞弊后，根據(jù)《標準》有關規(guī)定，舞弊者應該在供認書上簽字，并將供認書存入審計工作底稿。 ” 不是內部審計師的職責。 D、不正確。這一測試沒有效率，因為需要打很多電話；也沒有效果，因為 它假設被訪問者知道并能記起先前誰打過電話。打電話情況的電腦記錄能夠證明人事部門已經證實新雇員任職情況。分析性程序包括同預算指標、過去經營指標以及同行業(yè)指標的比較。見題解