【正文】 因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:　　 a．確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度；　　 b．鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤；　　 c．只有在。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該建立包括以下內(nèi)容的程序：要求管理層對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出反應(yīng)的時(shí)間框架；對(duì)管理層作出反應(yīng)的評(píng)價(jià)；（在適當(dāng)條件下）對(duì)管理層作出反應(yīng)的核證；（在適當(dāng)條件下）開(kāi)展后續(xù)追蹤活動(dòng)；將審計(jì)師不滿意的反應(yīng)/措施（包括風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)）向上報(bào)告給恰當(dāng)層面的管理層的溝通程序（實(shí)務(wù)公告2500—1）?！　〈鸢竏正確，有些已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。　　答案：d 　　解析：答案a、b和c都不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出建議?！　?ⅲ．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測(cè)試由管理層實(shí)施的活動(dòng)，以確定他們是否對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了補(bǔ)救。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：　　 ⅰ．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即主動(dòng)監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。　　答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)客戶沒(méi)有直接的權(quán)力，實(shí)施這類權(quán)力會(huì)有損客觀性。客戶管理層要在“適當(dāng)?shù)摹睂用?。　　答案：c 　　解析：答案a不正確，所觀察到的狀況使組織處于風(fēng)險(xiǎn)之中，除非情況變化或糾正了這種情形；　　答案b不正確，沒(méi)有得到糾正的情形不是獨(dú)有的，不需要特別的解決方案；　　答案c正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（—1）。隨后的現(xiàn)場(chǎng)工作證實(shí)這種情況依舊存在。　　答案c不正確，客戶可以不同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議；　　答案d不正確，確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的行政管理職能。而且，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取后續(xù)追蹤確定對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議采取了適當(dāng)?shù)拇胧?，并?yīng)確認(rèn)有關(guān)糾正措施正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（—1）?！　?　　 286. 組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：　　 a．盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出；　　 b．盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合規(guī)性；　　 c．指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；　　 d．確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成。因此，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)包含能關(guān)注組織的重要事件的一般概念，使之在總體上能代表管理高層的利益。　　答案d正確，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、完整、及時(shí)、富有建設(shè)性（標(biāo)準(zhǔn)2420）。為了在業(yè)務(wù)溝通中完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　 a．與管理高層進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)所發(fā)現(xiàn)的狀況的作業(yè)詳情；　　 b．與作業(yè)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)總的關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)；　　 c．在與業(yè)務(wù)客戶進(jìn)行討論前提供書面格式的信息；　　 d．進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理高層的期望和感覺(jué)?！　〈鸢竏不正確，說(shuō)服董事會(huì)和管理高層存在確定的情形是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a不正確，告知董事會(huì)和管理高層是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)；　　答案b不正確，取得結(jié)果是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)；　　答案c正確，根據(jù)“內(nèi)部審計(jì)學(xué)”，業(yè)務(wù)溝通是要達(dá)到告知、說(shuō)服和得出結(jié)果。　　 　　 283. 以下哪項(xiàng)不是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)：　　 a．告知有關(guān)情況；　　 b．得出結(jié)果；　　 c．安排職責(zé)?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，當(dāng)違反《標(biāo)準(zhǔn)》的行為影響到某一具體業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的溝通中就應(yīng)披露：沒(méi)有得到完全遵守的《標(biāo)準(zhǔn)》條文；未遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的原因；未遵守《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)業(yè)務(wù)造成的影響（標(biāo)準(zhǔn)2340）。因此，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求書面報(bào)告?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a、b和d不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求書面報(bào)告，應(yīng)將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。結(jié)果可能是集體中的某些成員在決策時(shí)不會(huì)愉快?！　〈鸢福篸 　　解析：答案a不正確，如果集體成員對(duì)決策負(fù)責(zé)，他們參與決策實(shí)施的過(guò)程會(huì)增加決策實(shí)施的容易度；　　答案b不正確，通過(guò)遵循民主的方法，集體決策增加了解決方案的合法性；　　答案c不正確，集體要比個(gè)人擁有更多的資源?！　〈鸢竍不正確，只有在這個(gè)建議相當(dāng)重要時(shí)，才有必要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理層的決定；　　答案c不正確，管理高層已指出其理解并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；　　答案d不正確，向組織以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告既不要求也不適當(dāng)。此外，管理高層對(duì)所有重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所做的決定都應(yīng)報(bào)告董事會(huì)（實(shí)務(wù)公告2600—1）?！　?　　 273. 假定管理層已經(jīng)決定接受由于公司機(jī)動(dòng)車的出租與采購(gòu)決定缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任應(yīng)是:　　 a．內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步的責(zé)任；　　 b．應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；　　 c．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報(bào)告，清楚地指出必須對(duì)出租與采購(gòu)決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄；　　 d．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向外部審計(jì)師和任何的負(fù)責(zé)的管制機(jī)構(gòu)通告，管理層沒(méi)有對(duì)所建議的問(wèn)題采取糾正措施?！　〈鸢福篵 　　解析：答案a和c不正確，應(yīng)該后續(xù)追蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；　　答案b正確，—1，“內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對(duì)報(bào)告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議）所采取的措施是否充分、有效和及時(shí)的工作過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)備對(duì)該審計(jì)報(bào)告開(kāi)展后續(xù)追蹤。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租(而非采購(gòu))的決定沒(méi)有在文件中記錄因而無(wú)法審計(jì)?！　?　　　　 　　根據(jù)以下信息回答問(wèn)題272—273?！　〈鸢福篵 　　解析：答案a不正確，如果管理層或董事會(huì)已承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，就沒(méi)有必要報(bào)告這件事情；　　答案b正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)(—1)。在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，各種產(chǎn)生的可能性能得到客觀的確定，并且決策者不必僅是依靠預(yù)感；　　答案c不正確，在確定性環(huán)境下，每個(gè)選項(xiàng)的結(jié)果人所共知，概率為1，因此這個(gè)決策過(guò)程是最客觀的。因此，在決策過(guò)程中需要運(yùn)用創(chuàng)造力，有必要依靠受過(guò)訓(xùn)練的猜想，而不是從概率的角度計(jì)算估計(jì)?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)概率工具不能得出可能產(chǎn)出的結(jié)果時(shí)，就會(huì)存在不確定性?！　?　　 267. 經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。　　答案d正確，在各種選項(xiàng)及其結(jié)果、以及這些結(jié)果的概率能在很大程度上確定時(shí)，就可以使用決策樹(shù)分析?！　?　　　　 　　 266. 在以下哪種情況下使用決策樹(shù)是恰當(dāng)?shù)模骸　?a．不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；　　 b．不確定性和主觀可能性；　　 c．確定性；　　 d．風(fēng)險(xiǎn)。避免來(lái)源于不一致性的內(nèi)在沖突的愿望可能會(huì)對(duì)決策產(chǎn)生不利的影響?！　〈鸢福篸　　解析：答案a不正確，擴(kuò)大義務(wù)是一種心理現(xiàn)象，與信息或時(shí)間的適用性無(wú)關(guān)；　　答案b和c不正確，將更多的資源投入新方案中以及不再追加對(duì)不成功項(xiàng)目的投入都是擴(kuò)大義務(wù)的反面例子?！　〈鸢竏正確，當(dāng)據(jù)以推斷總體價(jià)值的個(gè)體賬面價(jià)值不能取得時(shí)，單位平均值抽樣是用來(lái)估計(jì)變量的唯一的變量抽樣方法。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來(lái)的駕駛平均里程的減少數(shù)量?！　?　　 261. 內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測(cè)試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。在給定的選項(xiàng)中，發(fā)票金額$4108（累計(jì)金額$35482）應(yīng)該是選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目。以$04719為隨機(jī)起點(diǎn)?！　〈鸢竍正確，選擇間隔是$15000，即（$750000247。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。如果發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，則錯(cuò)誤上限將要增加，即大于1%?！　〈鸢竏正確，在抽樣樣本中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)誤報(bào)?！　〈鸢福篸 　　解析：答案a不正確，選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率是與發(fā)票的金額數(shù)量成比例的；　　答案b不正確，錯(cuò)報(bào)超過(guò)$10000000的1%的概率是5%；　　答案c不正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的判斷得出的?！　?　　 259. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是：　　支付合同成本 $10000000　　總體發(fā)票數(shù)量 2000　　可容忍誤差 1%　　置信水平 95%　　可信度 　　樣本間隔 $33333　　樣本量 300　　期望誤差 無(wú)　　發(fā)現(xiàn)誤差 無(wú)　　關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的：　　 a．選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300247。當(dāng)預(yù)計(jì)存在低估并且期望值為負(fù)的時(shí)候，貨幣單位抽樣法也是無(wú)效的。　　 　　 258. 在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率：　　 a．總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異　　 b．預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異　　 c．總體在金額上的變動(dòng)程度很高　　總體在金額上的變動(dòng)程度很低　　答案：b 　　解析：答案a不正確，當(dāng)存在許多差異時(shí)，貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無(wú)效率的；　　答案b正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，并且效率很高。已知發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270，因此，內(nèi)部審計(jì)師可以有95%的把握確信高估的金額小于$1170，即($900+$270)。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？　　 a．他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；　　 b．他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170；　　 c．他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；　　 d．根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額?！　?　　 252. 在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。8號(hào)憑證的累計(jì)余額是1030美元。1000）將被選中。）其他信息見(jiàn)下表：　　總體的前10個(gè)憑證表　　憑證號(hào)　　　　　　　　　　 余額 累計(jì)余額　　 1 $100 $100　　 2 150　　　　　　 250　　 3 40　　　　　　 290　　 4 200 490　　 5 10 500　　 6 290 790　　 7 50 840　　 8 190 1030　　 9 20 1050　　 10 180 1230　　 　　 251. 假定隨機(jī)起點(diǎn)是$50，樣本量為1000（上表只提供了總體的前10張憑證），則被選取的第4張憑證是哪一張？　　 a．4　　 b．6　　 c．7　　 d．8　　答案：d 　　解析：答案a不正確，因?yàn)?號(hào)憑證是第2張憑證350美元；　　答案b不正確，因?yàn)?號(hào)憑證是第3張憑證650美元；　　答案c不正確，因?yàn)?號(hào)憑證不被選擇。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣?！　〈鸢竏不正確，內(nèi)部審計(jì)師能接受的總體誤差是可容忍的錯(cuò)報(bào)，是由內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷得出的?！　〈鸢福篶 　　解析：答案a和b都不正確，標(biāo)準(zhǔn)差不是對(duì)總體誤差的估計(jì)值，也不是對(duì)樣本誤差的度量； 　　答案c正確，平均值的標(biāo)準(zhǔn)差是樣本平均值分布的標(biāo)準(zhǔn)偏離程度，是總體標(biāo)準(zhǔn)差（ ）除以樣本量（n）的平方根?！　〈鸢竎不正確，降低可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)，置信水平會(huì)增高，并且如果標(biāo)準(zhǔn)差保持不變，會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間變寬；　　答案d不正確，提高精確度會(huì)使置信區(qū)間變寬。置信區(qū)間等于平均值加減精確度（平均值177?！　?　　 248. 下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄：　　 a． 置信水平從95%增至99%　　 b． 置信水平從95%下降至90%　　 c． 誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低　　 d．精確度提高　　答案：b 　　解析：答案a不正確，置信水平增高，z值上升，則精確度上升，置信區(qū)間會(huì)變寬；　　答案b正確，假設(shè)標(biāo)準(zhǔn)差不變，如果置信水平從95%減至90%，置信區(qū)間將會(huì)變窄。因?yàn)榇尕泝r(jià)值可能高于或低于預(yù)計(jì)價(jià)值，置信區(qū)間沒(méi)有包括的5%的區(qū)域平均分布在兩側(cè)，%。　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)確定了95%的置信水平?！　?　　根據(jù)以下信息回答247—250題：用單位平均抽樣來(lái)估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：　　預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000　　置信水平 95%　　置信區(qū)間 $2800000—$3200000　　標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根）　　 $100000　　 z值（大約）　　　　　　　　　　 　　精確度 $200000　　存貨的賬面值約為$3075000　　 　　 247. 從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論：　　 a．有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000；　　 b．有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多；　　 c．存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；　　 d．%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。在采用變量抽樣方法時(shí)，要計(jì)算樣本規(guī)模需要知道總體標(biāo)準(zhǔn)差的估計(jì)值、要求的置信水平和指定的精確度。差異估計(jì)不能用來(lái)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差。$4，或$71——$79。如果給定c＝2（z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標(biāo)準(zhǔn)差（　$2）?！　〈鸢竍正確，單位均值估計(jì)抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。　　答案b不正確，sop調(diào)查表對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有影響，并且內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有關(guān)于這種控制是否有效的信息；　　答案c不正確，標(biāo)準(zhǔn)操作程序如所描述的那樣提供了看似適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚩刂?，?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)不會(huì)影響這些控制的操作；　　答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)sop調(diào)查表的控制不會(huì)影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對(duì)它進(jìn)行證實(shí)?！　〈鸢福篴　　解析：答案a正確，sop調(diào)查表的一個(gè)具體優(yōu)勢(shì)是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標(biāo)準(zhǔn)操作程序?！　?c．如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)