【正文】 審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布。副總經(jīng)理運(yùn)營(yíng)總監(jiān)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送副總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核，根 據(jù)審核意見(jiàn)定稿。審計(jì)部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見(jiàn)。審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。審計(jì)部提出審計(jì)手冊(cè)制定計(jì)劃方案，經(jīng)征求直屬副總經(jīng)理意見(jiàn)后，由公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。3． 在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。四、審計(jì)手冊(cè)的適用范圍1． 審計(jì)手冊(cè)僅適用于**集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過(guò)程。三、審計(jì)手冊(cè)的約束力1． 內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。**審計(jì)部 第 2 頁(yè) 內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)手冊(cè) 2．3 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。2．2 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范。2． 審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成： 2．1 內(nèi)部審計(jì)辦法。2．3 明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)董事會(huì)和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集 團(tuán)發(fā)展。2． 制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)：2．1 建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審 計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。本序言由**集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。本制度如與國(guó)家的法律、行政法規(guī)相抵觸時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（一）警告、通報(bào)批評(píng)，視情節(jié)輕重作相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰；（二）調(diào)職、降職、撤職，降級(jí)降薪；（三）報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中違反相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)，對(duì)公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失和惡劣影響的，解除勞動(dòng)關(guān)系，并追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)。（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。（二）向海關(guān)工作人員、執(zhí)法人員行賄，參與偽報(bào)、瞞報(bào)、夾藏等走私違法活動(dòng)。 ，有下列行為之一的被審部門和個(gè)人將進(jìn)行責(zé)任追究，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理和歸檔工作。審計(jì)工作結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議等。由兩名或兩名以上的審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始3 日前，向被審部門發(fā)出審計(jì)通知書，將審計(jì)目的、時(shí)間、項(xiàng)目等事項(xiàng)通知被審計(jì)部門。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，以及具體審計(jì)的目的、時(shí)間、范圍、內(nèi)容、要求等事項(xiàng)。審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的要求和具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)的工作計(jì)劃，工作計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（五）信息系統(tǒng)方面審計(jì)：是否具備真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入且按期限完整保存；數(shù)據(jù)是否完整可查。（三）會(huì)計(jì)核算方面：是否建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員；會(huì)計(jì)崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約；會(huì)計(jì)賬簿、單證資料是否按法定年限完整保存；會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等是否符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。（二）進(jìn)口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價(jià)、收到全套單據(jù)后委托辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款等資料。，并建立審計(jì)檔案。，適應(yīng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的需要。 公司應(yīng)建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括銷售管理、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、單證管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度。【答疑編號(hào)10091617,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】50.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091616,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】51.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091614,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】52.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091612,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】53.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091611,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】54.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091609,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】55.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091607,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】56.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091606,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】57.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091604,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】58.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091602,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】59.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091601,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】60.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091600,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】61.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091598,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】62.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091597,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】63.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091595,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】64.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091593,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】65.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091592,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】66.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091591,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】67.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091590,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】68.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091589,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】69.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091588,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】70.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091587,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】71.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091586,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】72.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091585,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】73.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091583,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】74.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091581,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】75.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091580,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】76.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091579,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】77.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091577,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】78.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091574,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】79.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091573,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】80.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091571,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】81.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091570,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】82.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091569,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】83.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091568,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】84.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091566,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】85.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091565,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】86.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091564,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】87.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091562,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】88.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091555,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】89.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091553,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】90.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091552,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】91.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091550,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】92.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091549,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】93.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091547,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】94.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091546,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】95.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091544,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】96.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091543,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】97.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091541,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】98.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091540,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】99.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091538,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】100.【正確答案】：C第三篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度 進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度為健全公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、檢查機(jī)制，適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。單位產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本的升降可以說(shuō)明管理的有效性?？蛻敉素浰降纳狄部梢哉f(shuō)明管理的有效性。廢料和重做成本的升降可以說(shuō)明管理的有效性。職員的士氣是不容易準(zhǔn)確測(cè)量的，因此最不具有說(shuō)服力。，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：，銷售退貨同時(shí)減少；，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；，銷售傭金也相應(yīng)增加；，銷售傭金也相應(yīng)增加。那么，以下哪個(gè)選項(xiàng)是正確的：，因?yàn)闀?huì)計(jì)主管缺乏內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；，因?yàn)樵摬块T主任有權(quán)接觸董事會(huì)； ，因?yàn)樵摬块T的主任向外部審計(jì)師報(bào)告；，因?yàn)楣緵](méi)有具體說(shuō)明申請(qǐng)到該部工作的人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。由于該公司的會(huì)計(jì)主管沒(méi)有任何審計(jì)方面的經(jīng)驗(yàn)，所以向申請(qǐng)到該部門工作的人員提出，新部門要向外部審計(jì)師報(bào)告。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)該：，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃；；；，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。？；，為部門開(kāi)發(fā)審計(jì)計(jì)劃和制定時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)；，以確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。；，然后將這些日期改為四位數(shù)字；；。，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施（ITF）的敘述中，哪項(xiàng)不正確：、而非虛擬的交易；；；。，某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)：：、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化；；。散布圖的任務(wù)是：。、權(quán)利、責(zé)任的書面章程最主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：（應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注Due professional care）。，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最好定義是內(nèi)部審計(jì)師：。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是。？。，因此不要求采取什么行動(dòng)。，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。，因?yàn)檫@一做法與該分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的道德觀念相符。該審計(jì)師應(yīng)該，因?yàn)榻邮芨犊钜馕吨`反《道德規(guī)范》。他完成了對(duì)該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，并發(fā)現(xiàn)重要控制方面存在著重大弱點(diǎn)。該首席執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： ，他們雙方的時(shí)間安排允許的話。，某內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。憑借此次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作?！兜赖乱?guī)范》？，該審計(jì)師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料。該審計(jì)師應(yīng)該，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分。，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。最適當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ恰?，希望評(píng)價(jià)處理車輛索賠花費(fèi)的平均時(shí)間，以確定處理過(guò)程是否在公司政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間里完成。，采用比率抽樣法來(lái)預(yù)計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額是不適合的？。以下哪一項(xiàng)是正確的，可將涉嫌舞弊人限制在辦公室內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)師被授權(quán)取消對(duì)員工的懲罰，采用差額估計(jì)抽樣法來(lái)預(yù)計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額最為適合？。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)最大？；；；、設(shè)備等實(shí)物保管不善。正確答案是：；；，II和IV都對(duì)；。最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍應(yīng)該是：。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。，用于向低收入家庭提供資助。；；，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；。，000美元的開(kāi)支。?；、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣；“走馬看花”式的了解以確定風(fēng)險(xiǎn)及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施；、風(fēng)險(xiǎn)和控制的過(guò)程。以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？（1）公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行法律鑒證；（2）在提供就業(yè)前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象的教育信息；（3）在提供