【正文】 計(jì)劃、審計(jì)方案對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性所進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料以及所得出的結(jié)論審查報(bào)告跟蹤檢查電子工作底稿的不足：需要特殊技術(shù)培訓(xùn)編制工作底稿的技術(shù)：標(biāo)頭（被審單位、活動(dòng)名稱、目標(biāo)、工作日期）、簽名、目錄（交叉索引）、核實(shí)的符號(hào)應(yīng)加以注釋、標(biāo)明數(shù)據(jù)來(lái)源復(fù)核工作底稿所有的工作底稿必須檢查、首席審計(jì)執(zhí)行官全面負(fù)責(zé)（可聘請(qǐng)部門人員來(lái)完成）復(fù)核辦法：每張工作底稿簽字注明日期、編制檢查的工作底稿清單、編制一份記載檢查性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄，被審單位所有表格和指令的復(fù)印件形成過(guò)渡文檔復(fù)核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：形成復(fù)核記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須得到解決且在工作底稿中顯示（修改后不留）工作底稿的歸屬權(quán)：組織，保管：內(nèi)審機(jī)構(gòu)，沒(méi)有進(jìn)一步用途由法律顧問(wèn)批準(zhǔn)處理掉，使用：首席執(zhí)行官審批，用于：外部審計(jì)調(diào)用、被審單位人證實(shí)和解釋審計(jì)結(jié)果、法庭要求必須交出電子工作底稿：要制作原始憑證復(fù)制件，缺點(diǎn)：受到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和安全支配，只能由制作工作底稿的審計(jì)師更改（它無(wú)法讓編制人和檢查人簽字，只能規(guī)定這樣）溝通中期進(jìn)展情況、得出結(jié)論、在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候編制建議書(shū)審計(jì)建議書(shū)：是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論編制的，在有足夠證據(jù)之后編制，是審計(jì)師的職業(yè)判斷建議書(shū)類型：現(xiàn)有系統(tǒng)無(wú)需改變內(nèi)部控制系統(tǒng)需要修正不可行的內(nèi)部控制，建議增加保險(xiǎn)方面的支出影響風(fēng)險(xiǎn)的某項(xiàng)報(bào)酬率需要調(diào)整報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告的主要原因：陳述審計(jì)目標(biāo)、范圍、工作結(jié)果 認(rèn)定責(zé)任不是審計(jì)職能，是管理的職能審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)業(yè)務(wù)要達(dá)到的目的審計(jì)范圍：應(yīng)該說(shuō)明各項(xiàng)檢查活動(dòng)，需要時(shí)包括審計(jì)期間或界定審計(jì)界限未審計(jì)活動(dòng)a 召開(kāi)退出會(huì)議簽發(fā)最終報(bào)告前，召開(kāi)有被審計(jì)單位管理層參加的會(huì)議，進(jìn)行溝通，取得反饋意見(jiàn)同時(shí)改善與被審計(jì)單位的關(guān)系，促進(jìn)關(guān)注控制弱點(diǎn)最有效方法：表?yè)P(yáng)被審單位已做的改善并鼓勵(lì)進(jìn)一步改進(jìn) b 編制審計(jì)報(bào)告或其他溝通文件編制標(biāo)準(zhǔn)：準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)明、建設(shè)性、完整、及時(shí)報(bào)告符合管理層和高層期望和認(rèn)識(shí)，即包括概括情況，又包括經(jīng)營(yíng)方面的細(xì)節(jié)被審計(jì)單位不同意審計(jì)結(jié)論：報(bào)告中陳述雙方觀點(diǎn)以及意見(jiàn)不一致的原因?qū)徲?jì)報(bào)告：無(wú)固定格式，包括：正式、非正式、最終審計(jì)報(bào)告、總結(jié)報(bào)告（通常報(bào)告給高層或董事會(huì)，可以是對(duì)當(dāng)前審計(jì)的總結(jié)）、口頭報(bào)告（審計(jì)人員與聽(tīng)眾進(jìn)行討論）、過(guò)程報(bào)告寫(xiě)作技巧：應(yīng)使用清楚、常見(jiàn)的詞匯和短而簡(jiǎn)單的句子，多用主動(dòng)語(yǔ)態(tài)，盡量使用段落短小（如：并列句子，圖標(biāo)、重復(fù)），使用圖標(biāo)和注腳，使用下劃線或斜體字來(lái)強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)內(nèi)容，報(bào)告在審計(jì)開(kāi)始時(shí)進(jìn)行，而不是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題才開(kāi)始c 批準(zhǔn)報(bào)告最終審計(jì)報(bào)告簽發(fā)前，應(yīng)該經(jīng)過(guò)首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定人審核簽發(fā)，并決定向誰(shuí)分發(fā)d 確定報(bào)告分發(fā)報(bào)告接受人：應(yīng)該是有權(quán)采取糾正措施或者能夠保證采取糾正錯(cuò)誤的人，內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)始審計(jì)時(shí)的必須聯(lián)系人可得到一本副本涉及重大機(jī)密或不當(dāng)違法行為，應(yīng)單獨(dú)報(bào)告，涉及高層管理者，報(bào)董事會(huì)有利益關(guān)系或受到影響的方面，如董事會(huì)或外部審計(jì)師其他管理部門對(duì)審計(jì)報(bào)告有興趣，可給總結(jié)報(bào)告、口頭報(bào)告中期報(bào)告：在審計(jì)工作結(jié)束前提交的報(bào)告，是某些審計(jì)項(xiàng)目的特殊需要，書(shū)面、口頭報(bào)告內(nèi)容：需要延長(zhǎng)時(shí)間、馬上引起重視的問(wèn)題（立即要采取措施）、管理當(dāng)局迫切問(wèn)題、審計(jì)范圍變化 e 取得管理層對(duì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)審計(jì)結(jié)束實(shí)施顧客滿意度調(diào)查目的：緩解沖突，增加顧客參與，改善顧客與內(nèi)部審計(jì)師之間的關(guān)系完成審計(jì)業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：需要具備的各種技能（計(jì)算機(jī)、溝通能力等等）努力實(shí)現(xiàn)的成果的質(zhì)量和范圍、工作性質(zhì)、對(duì)審計(jì)和組織程序的了解與被審計(jì)單位的關(guān)系持續(xù)教育上次評(píng)價(jià)后的改善情況計(jì)劃能力（p116AB審計(jì)師按個(gè)人習(xí)慣從事審計(jì)工作，不了解評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)）應(yīng)加權(quán)平均，適用于特定項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)（具有普遍性），1年至少一次，對(duì)于低水平的審計(jì)師，要用特殊資料支持對(duì)其的評(píng)價(jià)，不能一般化B 實(shí)施具體審計(jì)業(yè)務(wù)（要求熟練掌握）1．保證業(yè)務(wù)舞弊調(diào)查確定調(diào)查的適當(dāng)對(duì)象舞弊調(diào)查：已有征兆，需要執(zhí)行擴(kuò)展程序確定舞弊是否發(fā)生 調(diào)查步驟：a組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的概率和同謀程度b確定開(kāi)展調(diào)查需要的知識(shí)、技能和其他能力c設(shè)計(jì)程序：確認(rèn)舞弊者、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊原因 d多與管理人員協(xié)調(diào)行動(dòng)e嫌疑人與調(diào)查范圍內(nèi)有關(guān)人員的權(quán)利和對(duì)本組織名譽(yù)證實(shí)舞弊事實(shí)和程度評(píng)價(jià)已知事實(shí)：需要加強(qiáng)的控制環(huán)節(jié)（分析性程序：就是前期、預(yù)算等的比較）設(shè)計(jì)測(cè)試內(nèi)容，披露未來(lái)出現(xiàn)類似舞弊現(xiàn)象協(xié)助其他人發(fā)現(xiàn)未來(lái)舞弊跡象向適當(dāng)方面報(bào)告結(jié)果首席審計(jì)執(zhí)行官：負(fù)責(zé)向管理層和董事會(huì)報(bào)告，報(bào)告口頭或書(shū)面、中期、最終報(bào)告報(bào)告包括：調(diào)查發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議意見(jiàn)，可根據(jù)過(guò)去的口頭、書(shū)面匯報(bào)、發(fā)現(xiàn)記錄做解釋性指導(dǎo)：確認(rèn)已發(fā)生嚴(yán)重舞弊，及時(shí)報(bào)告管理層和懂事會(huì)舞弊可能涉及以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告，已經(jīng)發(fā)生以前未產(chǎn)生負(fù)面影響，應(yīng)通知管理層和董事會(huì)報(bào)告包括：調(diào)查發(fā)現(xiàn)、調(diào)查結(jié)論、調(diào)查建議和糾正措施報(bào)告應(yīng)提交法律顧問(wèn)審查，對(duì)過(guò)程進(jìn)行檢查一－改善預(yù)防舞弊的控制，并提出改進(jìn)建議發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任a了解舞弊特點(diǎn)、手段、舞弊種類b關(guān)注控制薄弱環(huán)節(jié)可能引發(fā)的舞弊機(jī)會(huì)，包括未經(jīng)授權(quán)開(kāi)展的交易、無(wú)視控制措施未加解釋的定價(jià)例外情形、異常巨額產(chǎn)品損失，認(rèn)識(shí)到一種以上舞弊跡象會(huì)提高舞弊概率c 通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，并進(jìn)一步采取措施或建議開(kāi)展的調(diào)查工作d有舞弊跡象，應(yīng)建議進(jìn)行調(diào)查，并通報(bào)組織主管人員e 舞弊的工作底稿要保證安全和保密，詢問(wèn)底稿要被問(wèn)人簽字，防止上訴，證據(jù)兩次檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的事件的不確定行，風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果的可能性，可用貨幣化潛在損失，對(duì)組織的不利影響來(lái)衡量控制：采用適當(dāng)?shù)姆椒?、措施調(diào)整行為，使其滿足目標(biāo)的需要控制自我評(píng)價(jià)的目的（控制措施在重大風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用、程度）、作用、過(guò)程、方法（三大主要方法）促進(jìn)方法（促進(jìn)小組研討班，代表不同層次水平的信息）a業(yè)務(wù)委托人自我促進(jìn) b審計(jì)促進(jìn)調(diào)查問(wèn)卷方法（人多分散，企業(yè)文化阻礙坦誠(chéng)采用、措辭簡(jiǎn)單回答是/否、有/無(wú)，投票方法不是最有效的）自我認(rèn)證方法（管理部門小組，對(duì)管理程序設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)師可以參與）高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序的建立、管理和評(píng)估第三方的審計(jì)：與組織有利益關(guān)系的獨(dú)立第三方，如提供外包服務(wù)的組織等合同審計(jì)：大型建筑合同和經(jīng)營(yíng)合同，類型：固定合同、成本加總合同、單位價(jià)格合同 監(jiān)督全過(guò)程：合同的招標(biāo)、成本評(píng)估和控制程序、預(yù)算、稅收等，而不是只在執(zhí)行過(guò)程質(zhì)量審計(jì)業(yè)務(wù)：質(zhì)量管理的水平和效果，各項(xiàng)活動(dòng)及結(jié)果是否與制定計(jì)劃相一致關(guān)注質(zhì)量四要素：a顧客的需要b為滿足顧客需要的產(chǎn)品/服務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)和運(yùn)輸 c生產(chǎn)和運(yùn)輸產(chǎn)品/服務(wù)程序的計(jì)劃和執(zhí)行d程序控制，尤其是對(duì)個(gè)別顧客需要的產(chǎn)品的服務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)業(yè)務(wù)：為合資、合并、聯(lián)合和并購(gòu)事宜決策收集信息，包括有利和不利信息參與人包括：內(nèi)部審計(jì)師、律師、外部審計(jì)師，工作各有關(guān)注點(diǎn)安全審計(jì)業(yè)務(wù)：組織使用的系統(tǒng)、程序及所實(shí)施的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全性正規(guī)檢查和復(fù)核（計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全）保密審計(jì)業(yè)務(wù)：檢查信息收集、存儲(chǔ)、共享、使用和銷毀的過(guò)程是否符合保密要求績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)：效果：目標(biāo)完成情況效率：所消耗的資源效益：投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系這種審計(jì)就是確認(rèn)上述目標(biāo)，但必須建立一套認(rèn)可的目的、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)：檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)，分配職責(zé)完成情況，關(guān)鍵是理解內(nèi)部控制包括：建立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)情況（部門與組織目標(biāo)是否一致，涉及對(duì)部門的檢查）對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī)水平檢查和分析偏差采取糾正措施依據(jù)經(jīng)驗(yàn)重新評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是財(cái)產(chǎn)安全以及財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)：關(guān)注組織中的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，組織政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)的法律遵守程度信息技術(shù)審計(jì)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)除管理硬件和軟件外，它的另一主要功能是保證雇員只對(duì)經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)進(jìn)行讀寫(xiě)訪問(wèn) a 大型機(jī)：大多數(shù)時(shí)候它指的開(kāi)始于system/360一系列IBM計(jì)算機(jī)和其他兼容機(jī)b 工作站：微型計(jì)算機(jī)c 服務(wù)器：具有固定的地址，并為網(wǎng)絡(luò)用戶提供服務(wù)的節(jié)點(diǎn)，它是實(shí)現(xiàn)資源共享的重要組成部分。79 2000個(gè)項(xiàng)，抽樣100，抽出樣本總值10000元，單個(gè)樣本值＝10000/100＝100元總體樣本值＝2000100＝200000，精確度范圍177?！稑?biāo)準(zhǔn)》符合性的外部評(píng)價(jià)。如果對(duì)上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目；，指出答復(fù)正面查證的必要性；，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余；，尤其是貨運(yùn)單據(jù)?！拔ｋU(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）”這一新名詞的特征？I．危險(xiǎn)信號(hào)（紅旗標(biāo)志）是與舞弊行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為?？紤]到審計(jì)客戶已接受成本節(jié)約的審計(jì)，限于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)客戶實(shí)施審計(jì)師的建議。，該組織已經(jīng)得到了好處。管理當(dāng)局期望該程序能得到100%遵循。，將使審計(jì)主管在得出“審計(jì)證據(jù)足以支持記賬分錄得到恰當(dāng)編制和批準(zhǔn)”這一審計(jì)結(jié)論時(shí)受到挑戰(zhàn)？。，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談。，審計(jì)師選擇了發(fā)票額60%的最忙的兩個(gè)月。；；、II和III；，哪一種提供的數(shù)據(jù)傳輸方式安全性最低？。試問(wèn)下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法?；；；。？；；；，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查：進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是；，糾正行動(dòng)有時(shí)仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該。，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。上一年該審計(jì)人員沒(méi)有進(jìn)行完包括對(duì)證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計(jì)步驟之前就錯(cuò)誤結(jié)束了審計(jì)，當(dāng)時(shí)審計(jì)經(jīng)理也錯(cuò)誤地進(jìn)行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)經(jīng)理說(shuō)：“這雖然是個(gè)錯(cuò)誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個(gè)問(wèn)題將會(huì)使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過(guò)去吧。，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序處理過(guò)程準(zhǔn)確性的最好審計(jì)做法？：，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較；；，以評(píng)價(jià)處理邏輯。?；、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣；“走馬看花”式的了解以確定風(fēng)險(xiǎn)及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施；、風(fēng)險(xiǎn)和控制的過(guò)程。，用于向低收入家庭提供資助。最適當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ?。他完成了?duì)該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，并發(fā)現(xiàn)重要控制方面存在著重大弱點(diǎn)。，因此不要求采取什么行動(dòng)。，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最好定義是內(nèi)部審計(jì)師：。；，然后將這些日期改為四位數(shù)字；；。那么，以下哪個(gè)選項(xiàng)是正確的：，因?yàn)闀?huì)計(jì)主管缺乏內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；，因?yàn)樵摬块T主任有權(quán)接觸董事會(huì)； ，因?yàn)樵摬块T的主任向外部審計(jì)師報(bào)告；，因?yàn)楣緵](méi)有具體說(shuō)明申請(qǐng)到該部工作的人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。職員的士氣是不容易準(zhǔn)確測(cè)量的，因此最不具有說(shuō)服力。【答疑編號(hào)10091617,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】50.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091616,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】51.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091614,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】52.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091612,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】53.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091611,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】54.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091609,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】55.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091607,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】56.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091606,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】57.【正確答案】：D 【答疑編號(hào)10091604,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】58.【正確答案】：C 【答疑編號(hào)10091602,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】59.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091601,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】60.【正確答案】：B 【答疑編號(hào)10091600,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】61.【正確答案】：A 【答疑編號(hào)10091598,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【加入打印收藏夾】 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