【正文】 計劃、審計方案對內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性所進行的檢查和評價執(zhí)行的審計程序、取得的資料以及所得出的結(jié)論審查報告跟蹤檢查電子工作底稿的不足：需要特殊技術(shù)培訓(xùn)編制工作底稿的技術(shù)：標(biāo)頭（被審單位、活動名稱、目標(biāo)、工作日期）、簽名、目錄（交叉索引）、核實的符號應(yīng)加以注釋、標(biāo)明數(shù)據(jù)來源復(fù)核工作底稿所有的工作底稿必須檢查、首席審計執(zhí)行官全面負責(zé)（可聘請部門人員來完成）復(fù)核辦法：每張工作底稿簽字注明日期、編制檢查的工作底稿清單、編制一份記載檢查性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄，被審單位所有表格和指令的復(fù)印件形成過渡文檔復(fù)核發(fā)現(xiàn)問題：形成復(fù)核記錄，發(fā)現(xiàn)問題必須得到解決且在工作底稿中顯示（修改后不留）工作底稿的歸屬權(quán)：組織，保管：內(nèi)審機構(gòu)，沒有進一步用途由法律顧問批準處理掉，使用：首席執(zhí)行官審批，用于：外部審計調(diào)用、被審單位人證實和解釋審計結(jié)果、法庭要求必須交出電子工作底稿：要制作原始憑證復(fù)制件，缺點：受到計算機系統(tǒng)控制和安全支配，只能由制作工作底稿的審計師更改（它無法讓編制人和檢查人簽字，只能規(guī)定這樣）溝通中期進展情況、得出結(jié)論、在適當(dāng)?shù)臅r候編制建議書審計建議書：是根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論編制的，在有足夠證據(jù)之后編制，是審計師的職業(yè)判斷建議書類型：現(xiàn)有系統(tǒng)無需改變內(nèi)部控制系統(tǒng)需要修正不可行的內(nèi)部控制，建議增加保險方面的支出影響風(fēng)險的某項報酬率需要調(diào)整報告審計業(yè)務(wù)結(jié)果編制審計報告的主要原因：陳述審計目標(biāo)、范圍、工作結(jié)果 認定責(zé)任不是審計職能，是管理的職能審計目標(biāo)：審計業(yè)務(wù)要達到的目的審計范圍：應(yīng)該說明各項檢查活動，需要時包括審計期間或界定審計界限未審計活動a 召開退出會議簽發(fā)最終報告前，召開有被審計單位管理層參加的會議，進行溝通，取得反饋意見同時改善與被審計單位的關(guān)系，促進關(guān)注控制弱點最有效方法：表揚被審單位已做的改善并鼓勵進一步改進 b 編制審計報告或其他溝通文件編制標(biāo)準：準確、客觀、清晰、簡明、建設(shè)性、完整、及時報告符合管理層和高層期望和認識，即包括概括情況，又包括經(jīng)營方面的細節(jié)被審計單位不同意審計結(jié)論：報告中陳述雙方觀點以及意見不一致的原因?qū)徲媹蟾妫簾o固定格式，包括：正式、非正式、最終審計報告、總結(jié)報告（通常報告給高層或董事會，可以是對當(dāng)前審計的總結(jié)）、口頭報告（審計人員與聽眾進行討論）、過程報告寫作技巧：應(yīng)使用清楚、常見的詞匯和短而簡單的句子，多用主動語態(tài)，盡量使用段落短小（如：并列句子，圖標(biāo)、重復(fù)），使用圖標(biāo)和注腳，使用下劃線或斜體字來強調(diào)重點內(nèi)容，報告在審計開始時進行，而不是在發(fā)現(xiàn)問題才開始c 批準報告最終審計報告簽發(fā)前，應(yīng)該經(jīng)過首席審計執(zhí)行官或其指定人審核簽發(fā)，并決定向誰分發(fā)d 確定報告分發(fā)報告接受人：應(yīng)該是有權(quán)采取糾正措施或者能夠保證采取糾正錯誤的人，內(nèi)部審計師開始審計時的必須聯(lián)系人可得到一本副本涉及重大機密或不當(dāng)違法行為，應(yīng)單獨報告，涉及高層管理者，報董事會有利益關(guān)系或受到影響的方面，如董事會或外部審計師其他管理部門對審計報告有興趣，可給總結(jié)報告、口頭報告中期報告：在審計工作結(jié)束前提交的報告，是某些審計項目的特殊需要，書面、口頭報告內(nèi)容：需要延長時間、馬上引起重視的問題（立即要采取措施）、管理當(dāng)局迫切問題、審計范圍變化 e 取得管理層對報告的反饋意見審計結(jié)束實施顧客滿意度調(diào)查目的：緩解沖突，增加顧客參與，改善顧客與內(nèi)部審計師之間的關(guān)系完成審計業(yè)務(wù)人員的業(yè)績評價評價標(biāo)準：需要具備的各種技能（計算機、溝通能力等等）努力實現(xiàn)的成果的質(zhì)量和范圍、工作性質(zhì)、對審計和組織程序的了解與被審計單位的關(guān)系持續(xù)教育上次評價后的改善情況計劃能力（p116AB審計師按個人習(xí)慣從事審計工作，不了解評價標(biāo)準）應(yīng)加權(quán)平均，適用于特定項目的業(yè)績評價（具有普遍性），1年至少一次，對于低水平的審計師，要用特殊資料支持對其的評價，不能一般化B 實施具體審計業(yè)務(wù)（要求熟練掌握）1．保證業(yè)務(wù)舞弊調(diào)查確定調(diào)查的適當(dāng)對象舞弊調(diào)查：已有征兆，需要執(zhí)行擴展程序確定舞弊是否發(fā)生 調(diào)查步驟：a組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的概率和同謀程度b確定開展調(diào)查需要的知識、技能和其他能力c設(shè)計程序：確認舞弊者、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊原因 d多與管理人員協(xié)調(diào)行動e嫌疑人與調(diào)查范圍內(nèi)有關(guān)人員的權(quán)利和對本組織名譽證實舞弊事實和程度評價已知事實：需要加強的控制環(huán)節(jié)（分析性程序：就是前期、預(yù)算等的比較）設(shè)計測試內(nèi)容，披露未來出現(xiàn)類似舞弊現(xiàn)象協(xié)助其他人發(fā)現(xiàn)未來舞弊跡象向適當(dāng)方面報告結(jié)果首席審計執(zhí)行官：負責(zé)向管理層和董事會報告，報告口頭或書面、中期、最終報告報告包括：調(diào)查發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議意見，可根據(jù)過去的口頭、書面匯報、發(fā)現(xiàn)記錄做解釋性指導(dǎo)：確認已發(fā)生嚴重舞弊，及時報告管理層和懂事會舞弊可能涉及以前年度財務(wù)報告，已經(jīng)發(fā)生以前未產(chǎn)生負面影響，應(yīng)通知管理層和董事會報告包括：調(diào)查發(fā)現(xiàn)、調(diào)查結(jié)論、調(diào)查建議和糾正措施報告應(yīng)提交法律顧問審查，對過程進行檢查一－改善預(yù)防舞弊的控制，并提出改進建議發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任a了解舞弊特點、手段、舞弊種類b關(guān)注控制薄弱環(huán)節(jié)可能引發(fā)的舞弊機會，包括未經(jīng)授權(quán)開展的交易、無視控制措施未加解釋的定價例外情形、異常巨額產(chǎn)品損失，認識到一種以上舞弊跡象會提高舞弊概率c 通過評估發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，并進一步采取措施或建議開展的調(diào)查工作d有舞弊跡象，應(yīng)建議進行調(diào)查，并通報組織主管人員e 舞弊的工作底稿要保證安全和保密，詢問底稿要被問人簽字，防止上訴，證據(jù)兩次檢查風(fēng)險和控制自我評價風(fēng)險：發(fā)生對目標(biāo)的實現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的事件的不確定行，風(fēng)險的衡量標(biāo)準是后果的可能性，可用貨幣化潛在損失，對組織的不利影響來衡量控制：采用適當(dāng)?shù)姆椒?、措施調(diào)整行為，使其滿足目標(biāo)的需要控制自我評價的目的（控制措施在重大風(fēng)險控制中的作用、程度）、作用、過程、方法（三大主要方法）促進方法（促進小組研討班，代表不同層次水平的信息）a業(yè)務(wù)委托人自我促進 b審計促進調(diào)查問卷方法（人多分散，企業(yè)文化阻礙坦誠采用、措辭簡單回答是/否、有/無，投票方法不是最有效的）自我認證方法（管理部門小組，對管理程序設(shè)計內(nèi)部審計師可以參與）高級管理人員負責(zé)檢查監(jiān)督風(fēng)險管理和控制程序的建立、管理和評估第三方的審計：與組織有利益關(guān)系的獨立第三方，如提供外包服務(wù)的組織等合同審計：大型建筑合同和經(jīng)營合同，類型：固定合同、成本加總合同、單位價格合同 監(jiān)督全過程：合同的招標(biāo)、成本評估和控制程序、預(yù)算、稅收等，而不是只在執(zhí)行過程質(zhì)量審計業(yè)務(wù)：質(zhì)量管理的水平和效果，各項活動及結(jié)果是否與制定計劃相一致關(guān)注質(zhì)量四要素：a顧客的需要b為滿足顧客需要的產(chǎn)品/服務(wù)計劃、生產(chǎn)和運輸 c生產(chǎn)和運輸產(chǎn)品/服務(wù)程序的計劃和執(zhí)行d程序控制，尤其是對個別顧客需要的產(chǎn)品的服務(wù)盡職調(diào)查審計業(yè)務(wù)：為合資、合并、聯(lián)合和并購事宜決策收集信息，包括有利和不利信息參與人包括：內(nèi)部審計師、律師、外部審計師，工作各有關(guān)注點安全審計業(yè)務(wù)：組織使用的系統(tǒng)、程序及所實施的經(jīng)營活動安全性正規(guī)檢查和復(fù)核（計算機系統(tǒng)安全）保密審計業(yè)務(wù)：檢查信息收集、存儲、共享、使用和銷毀的過程是否符合保密要求績效審計業(yè)務(wù)：效果：目標(biāo)完成情況效率：所消耗的資源效益：投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系這種審計就是確認上述目標(biāo)，但必須建立一套認可的目的、目標(biāo)和標(biāo)準評價指標(biāo)經(jīng)營審計業(yè)務(wù)：檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，分配職責(zé)完成情況，關(guān)鍵是理解內(nèi)部控制包括：建立經(jīng)營目標(biāo)情況（部門與組織目標(biāo)是否一致，涉及對部門的檢查）對照標(biāo)準衡量業(yè)績水平檢查和分析偏差采取糾正措施依據(jù)經(jīng)驗重新評估標(biāo)準財務(wù)審計業(yè)務(wù)：財務(wù)審計關(guān)注的是財產(chǎn)安全以及財務(wù)信息的可靠性和完整性合規(guī)性審計業(yè)務(wù)：關(guān)注組織中的違紀違規(guī)問題，組織政策、程序、標(biāo)準的法律遵守程度信息技術(shù)審計業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)除管理硬件和軟件外，它的另一主要功能是保證雇員只對經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)進行讀寫訪問 a 大型機：大多數(shù)時候它指的開始于system/360一系列IBM計算機和其他兼容機b 工作站：微型計算機c 服務(wù)器：具有固定的地址，并為網(wǎng)絡(luò)用戶提供服務(wù)的節(jié)點，它是實現(xiàn)資源共享的重要組成部分。79 2000個項，抽樣100，抽出樣本總值10000元，單個樣本值＝10000/100＝100元總體樣本值＝2000100＝200000，精確度范圍177?！稑?biāo)準》符合性的外部評價。如果對上述１３家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目；，指出答復(fù)正面查證的必要性；，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余；，尤其是貨運單據(jù)?！拔ｋU信號（紅旗標(biāo)志）”這一新名詞的特征？I．危險信號（紅旗標(biāo)志）是與舞弊行為相關(guān)的項目或行為?？紤]到審計客戶已接受成本節(jié)約的審計，限于內(nèi)部審計資源的稀缺，首席審計執(zhí)行官決定不必進行后續(xù)審計，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計客戶實施審計師的建議。，該組織已經(jīng)得到了好處。管理當(dāng)局期望該程序能得到100%遵循。，將使審計主管在得出“審計證據(jù)足以支持記賬分錄得到恰當(dāng)編制和批準”這一審計結(jié)論時受到挑戰(zhàn)？。，在與職員面談時，以下哪項技術(shù)是內(nèi)部審計師應(yīng)該避免的？，只有該審計師與職員進行面談。，審計師選擇了發(fā)票額60%的最忙的兩個月。；；、II和III；，哪一種提供的數(shù)據(jù)傳輸方式安全性最低？。試問下列各項中哪一個是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法?；；；。？；；；，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關(guān)的跟蹤檢查：進行跟蹤檢查的主要原因是；，糾正行動有時仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該。，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準的程序的正確版本中產(chǎn)生。上一年該審計人員沒有進行完包括對證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計步驟之前就錯誤結(jié)束了審計，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地進行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯誤時，審計經(jīng)理說：“這雖然是個錯誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧。，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準確性的最好審計做法？：，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進行比較；；，以評價處理邏輯。?；、技能和知識的統(tǒng)計抽樣；“走馬看花”式的了解以確定風(fēng)險及針對這些風(fēng)險的控制措施；、風(fēng)險和控制的過程。，用于向低收入家庭提供資助。最適當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ?。他完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)重要控制方面存在著重大弱點。，因此不要求采取什么行動。，審計風(fēng)險的最好定義是內(nèi)部審計師：。；，然后將這些日期改為四位數(shù)字；；。那么，以下哪個選項是正確的：，因為會計主管缺乏內(nèi)部審計經(jīng)驗；，因為該部門主任有權(quán)接觸董事會； ，因為該部門的主任向外部審計師報告；，因為公司沒有具體說明申請到該部工作的人必須是注冊內(nèi)部審計師。職員的士氣是不容易準確測量的，因此最不具有說服力?！敬鹨删幪?0091617,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】50.【正確答案】：B 【答疑編號10091616,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】51.【正確答案】：C 【答疑編號10091614,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】52.【正確答案】：C 【答疑編號10091612,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】53.【正確答案】：A 【答疑編號10091611,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】54.【正確答案】：C 【答疑編號10091609,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】55.【正確答案】：A 【答疑編號10091607,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】56.【正確答案】：D 【答疑編號10091606,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】57.【正確答案】：D 【答疑編號10091604,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】58.【正確答案】：C 【答疑編號10091602,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】59.【正確答案】：B 【答疑編號10091601,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】60.【正確答案】：B 【答疑編號10091600,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】61.【正確答案】：A 【答疑編號10091598,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】62.【正確答案】：D 【答疑編號10091597,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】63.【正確答案】：D 【答疑編號10091595,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】64.【正確答案】：C 【答疑編號10091593,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】65.【正確答案】：D 【答疑編號10091592,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】66.【正確答案】：D 【答疑編號10091591,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】67.【正確答案】：D 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