【正文】 入我的收藏夾】63.【正確答案】：D 【答疑編號10091595,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】64.【正確答案】：C 【答疑編號10091593,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】65.【正確答案】：D 【答疑編號10091592,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】66.【正確答案】：D 【答疑編號10091591,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】67.【正確答案】：D 【答疑編號10091590,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】68.【正確答案】：A 【答疑編號10091589,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】69.【正確答案】：A 【答疑編號10091588,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】70.【正確答案】：C 【答疑編號10091587,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】71.【正確答案】：A 【答疑編號10091586,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】72.【正確答案】：A 【答疑編號10091585,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】73.【正確答案】：C 【答疑編號10091583,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】74.【正確答案】：D 【答疑編號10091581,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】75.【正確答案】：A 【答疑編號10091580,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】76.【正確答案】：A 【答疑編號10091579,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】77.【正確答案】：D 【答疑編號10091577,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】78.【正確答案】：B 【答疑編號10091574,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】79.【正確答案】：A 【答疑編號10091573,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】80.【正確答案】：A 【答疑編號10091571,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】81.【正確答案】：B 【答疑編號10091570,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】82.【正確答案】：A 【答疑編號10091569,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】83.【正確答案】：D 【答疑編號10091568,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】84.【正確答案】：C 【答疑編號10091566,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】85.【正確答案】：D 【答疑編號10091565,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】86.【正確答案】：A 【答疑編號10091564,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】87.【正確答案】：A 【答疑編號10091562,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】88.【正確答案】：C 【答疑編號10091555,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】89.【正確答案】：C 【答疑編號10091553,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】90.【正確答案】：B 【答疑編號10091552,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】91.【正確答案】：A 【答疑編號10091550,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】92.【正確答案】：B 【答疑編號10091549,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】93.【正確答案】：D 【答疑編號10091547,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】94.【正確答案】：A 【答疑編號10091546,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】95.【正確答案】：B 【答疑編號10091544,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】96.【正確答案】：B 【答疑編號10091543,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】97.【正確答案】：C 【答疑編號10091541,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】98.【正確答案】：C 【答疑編號10091540,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】99.【正確答案】：C 【答疑編號10091538,點擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】100.【正確答案】：C第三篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度 進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度為健全公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、檢查機制，適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作需要，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。本制度適用于公司一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計工作。 公司應(yīng)建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括銷售管理、采購管理、財務(wù)管理、倉儲管理、單證管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度。，負(fù)責(zé)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作。，適應(yīng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作順利開展的需要。：(一)遵守海關(guān)法規(guī)，依法實施審計；(二)獨立進(jìn)行審計活動，做到客觀公正；(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實際，調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；(四)嚴(yán)守審計紀(jì)律，不得泄露審計工作所涉及的機密。，并建立審計檔案。：（一）公司一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)是否按照進(jìn)出口商品規(guī)范申報目錄要求進(jìn)行申報、涉及知識產(chǎn)權(quán)、特權(quán)使用費等是否按照規(guī)定委托申報；對是否持續(xù)符合海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計。（二）進(jìn)口業(yè)務(wù)審計包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價、收到全套單據(jù)后委托辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款等資料。出口業(yè)務(wù)審計包括：報價、訂貨、合同、數(shù)量、單價、付款方式、包裝、委托通關(guān)手續(xù)、結(jié)匯等。（三）會計核算方面：是否建立會計工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)會計從業(yè)人員；會計崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約；會計賬簿、單證資料是否按法定年限完整保存；會計核算、編制、報送等是否符合會計法、會計準(zhǔn)則的規(guī)定；會計記錄、會計報告等會計資料是否真實、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動的有關(guān)情況。（四）倉儲管理方面：是否建有完善的倉儲管理制度，比如在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名等；是否執(zhí)行門禁制度等。（五）信息系統(tǒng)方面審計：是否具備真實、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)是否及時、準(zhǔn)確、完整錄入且按期限完整保存；數(shù)據(jù)是否完整可查。（一）編制審計工作計劃。審計部應(yīng)根據(jù)公司的要求和具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。（二）確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，以及具體審計的目的、時間、范圍、內(nèi)容、要求等事項。（三）發(fā)出審計通知書。審計人員應(yīng)于審計項目開始3 日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時間、項目等事項通知被審計部門。（四）對被審部門進(jìn)行審計。由兩名或兩名以上的審計人員開展審計。（五）出具審計報告。審計工作結(jié)束后應(yīng)及時出具審計報告，審計報告內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、處理意見和建議等。（六）建檔與保存。項目審計結(jié)束后，審計部應(yīng)按照審計檔案管理的規(guī)定，做好審計資料的整理和歸檔工作。對進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計中所發(fā)現(xiàn)的問題，要求問題所屬部門限期完成整改，主要內(nèi)容應(yīng)包括：問題整改方案、問題整改負(fù)責(zé)人、問題整改完成時間、問題整改具 體方法措施目標(biāo)等；若涉及海關(guān)要求改進(jìn)事項的具體改進(jìn)實施等內(nèi)容，由公司負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級管理人員直接負(fù)責(zé)。 ，有下列行為之一的被審部門和個人將進(jìn)行責(zé)任追究，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。（一）假借海關(guān)名義牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同約定以外的酬金或其他財物、虛假報銷私攬其他公司貨物報關(guān)。（二）向海關(guān)工作人員、執(zhí)法人員行賄，參與偽報、瞞報、夾藏等走私違法活動。（三）拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的。（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的。（五）打擊報復(fù)審計工作人員的。（一）警告、通報批評，視情節(jié)輕重作相應(yīng)經(jīng)濟處罰；（二）調(diào)職、降職、撤職，降級降薪；（三）報關(guān)業(yè)務(wù)活動中違反相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)，對公司造成重大經(jīng)濟損失和惡劣影響的，解除勞動關(guān)系，并追究其經(jīng)濟賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機關(guān)。 ，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家的法律、行政法規(guī)相抵觸時，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第四篇：內(nèi)部審計業(yè)務(wù)手冊(全)內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊****（集團(tuán)）******有限公司內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊2007 ** ** 集 團(tuán) 審 計 部**審計部 第 0 頁 內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊目 錄序言???????????????????????????????（25）第一部分 內(nèi)部審計辦法??????????????????????（611）第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范????????????????????（1235）內(nèi)部審計具體規(guī)范第1 號──審計方案編制規(guī)范??????????（1214）內(nèi)部審計具體規(guī)范第2 號──審計通知書規(guī)范???????????（1516）內(nèi)部審計具體規(guī)范第3 號──審計證據(jù)規(guī)范????????????（1719）內(nèi)部審計具體規(guī)范第4 號──審計工作底稿規(guī)范??????????（2022）內(nèi)部審計具體規(guī)范第5 號──審計事項評價規(guī)范??????????（2325）內(nèi)部審計具體規(guī)范第6 號──審計報告編審規(guī)范??????????（2628）內(nèi)部審計具體規(guī)范第7 號──審計復(fù)核工作規(guī)范??????????（2930）內(nèi)部審計具體規(guī)范第8 號──審計文書處理規(guī)范??????????（3132）內(nèi)部審計具體規(guī)范第9 號──審計檔案工作規(guī)范??????????（3335）第三部分 內(nèi)部審計實務(wù)指南????????????????????（3662）內(nèi)部審計實務(wù)指南第1 號──貨幣資金???????（3638）內(nèi)部審計實務(wù)指南第2 號──存貨????????（3941）內(nèi)部審計實務(wù)指南第3 號──固定資產(chǎn)及折舊????????（4245）內(nèi)部審計實務(wù)指南第4 號──生產(chǎn)與費用循環(huán)??????（4649）內(nèi)部審計實務(wù)指南第5 號──應(yīng)付款項??????????（5051）內(nèi)部審計實務(wù)指南第6 號──損益類項目??????????（5254）06年審計問題總結(jié)??????????（5562）**審計部 第 1 頁 內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊序 言本序言旨在說明審計部獨立審計工作手冊（以下簡稱“審計手冊”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。本序言由**集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)解釋。一、審計手冊的制定依據(jù)與目標(biāo)1． 審計手冊依據(jù)《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》制定。2． 制定審計手冊的目標(biāo)：2．1 建立執(zhí)行內(nèi)部獨立審計工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審 計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。2．2 促使各審計人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨立審計工作，提高審計工作質(zhì)量，提高 業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。2．3 明確審計人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)董事會和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集 團(tuán)發(fā)展。二、審計手冊的體系1． 審計手冊是內(nèi)部審計人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。2． 審計手冊由以下三個層次組成： 2．1 內(nèi)部審計辦法。內(nèi)部審計辦法是內(nèi)部審計工作的基本大綱，是對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體規(guī)范和內(nèi)部審計指南的基本依據(jù)。2．2 內(nèi)部審計具體規(guī)范。內(nèi)部審計具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計辦法制定的，是對內(nèi)部審計人員實施一般審計業(yè)務(wù)、出具審計報告的具體規(guī)范。**審計部 第 2 頁 內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊 2．3 內(nèi)部審計實務(wù)指南。內(nèi)部審計實務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計辦法和內(nèi)部審計具體規(guī)范制定的，為內(nèi)部審計人員依據(jù)內(nèi)部審計辦法和內(nèi)部審計具體規(guī)范實施審計工作時，對一般審計和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計工作提供可操作的指導(dǎo)意見。三、審計手冊的約束力1． 內(nèi)部審計辦法、審計具體規(guī)范是內(nèi)部審計人員進(jìn)行審計工作、出具審計報告的基本要求，各審計人員進(jìn)行審計工作，應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。2． 實務(wù)指南是對審計人員實施審計工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項的審計，審計人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行。四、審計手冊的適用范圍1． 審計手冊僅適用于**集團(tuán)內(nèi)部審計人員進(jìn)行審計工作的全過程。2． 審計人員對被審計單位（部門）進(jìn)行獨立審計時，不論該單位（部門）是否以營利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計意見為目的，都應(yīng)遵循審計手冊。3． 在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計手冊或采取獨立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨立工作任務(wù)。五、審計手冊的制定、發(fā)布與修訂程序1． 選定項目。審計部提出審計手冊制定計劃方案，經(jīng)征求直屬副總經(jīng)理意見后，由公司董事會審批立項。2． 擬訂初稿。審計部根據(jù)確定的計劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。3． 征求意見。審計部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見。4． 修改送審定稿。審計部根據(jù)各方面意見修改征求意見稿，呈送副總經(jīng)理、運營總監(jiān)審核，根 據(jù)審核意見定稿。**審計部 第 3 頁 內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊 5． 發(fā)布。副總經(jīng)理運營總監(jiān)發(fā)布審計手冊之各項目。6． 修訂。審計手冊由審計部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)董事會批準(zhǔn)發(fā)布。簽發(fā)： 審計部**審計部 第 4 頁 內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊**集團(tuán)內(nèi)部審計辦法第一章 總則第一條 為建立健全內(nèi)部審計制度，加強集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例和相關(guān)審計法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)具體情況，特制定本