某重點企業(yè)的內(nèi)部審計制度-資料下載頁
2024-10-29 08:47本頁面
【導讀】計業(yè)務流程進行統(tǒng)一規(guī)范，形成相應的內(nèi)部審計制度。合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。建立健全各公司內(nèi)部控制制度，嚴肅財經(jīng)紀律；查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；加強公司各組成單位的監(jiān)督與控制；為董事會的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的資料。保證所有的交易和事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適。保證會計報表的編制符合會計準則的相關要求。保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?。保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符?？刂茖徲?、預算執(zhí)行情況和其他專項審計。批準內(nèi)部審計制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計計劃；及總裁同意，作出臨時制止的建議；可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；內(nèi)部審計崗按照審計委員會所確定的年度審計重點制定年度內(nèi)部審計計劃，經(jīng)審計委員會批準后作為年度審計工作的指導性文件。《年度內(nèi)部審計計劃》。
【正文】 ，應在檢查上述結算檢查事項的基 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 礎上，重點檢查以下事項：工程項目概算執(zhí)行情況；工程項目資 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 金的來源、支出及結余等財務情況；工程項目合同工期執(zhí)行情況 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 和合同質(zhì)量等級控制情況；交付使用資產(chǎn)情況等。 4 項目管理部 財務部內(nèi)部審計崗 內(nèi)部審計崗在 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 審核基建工程項目結算、決算過程中，必要時應通過被審計單位 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場勘察核實：分部 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 或分項工程；實施施工用料偏離結算的工程項目；變更設計的工 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 程項目；必須丈量的工程項目；交付使用的資產(chǎn)；預留的尾工工 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 程；需要勘察的其他事項。 5 項目管理部 內(nèi)部審計崗 審計現(xiàn)場工作完成后，內(nèi)部審計崗將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結論形成審計報告草稿上報財務總監(jiān)，報告后應分別附加《基本建設工程預算書》、《基本建設工程結算書》和《基本建設工程決算書》。 6 財務總監(jiān) 履行內(nèi)部審計報告程序中的職責。 審計檔案的建立與管理 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度，采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。 下列文件和材料應當分類歸入審計檔案： 審計通知書，審計意見書、審計決定及部門、單位領導的審批意見和部門、單位下達的行文，以及審計建議書和移送處理書等審計公文； 審計報告、審計報告征求意見書、被審計單位的書面意見和審計人員的書面說明、審定審計報告的記錄、審計證據(jù)、審計工作底稿； 審計工作方案、檢查審計意見書的 落實情況和審計決定執(zhí)行情況的報告和記錄； 有關審計項目的請示、報告、批示和會議記錄； 與審計項目有關的群眾來信和來訪記錄； 其他按規(guī)定應歸入審計檔案的文件和材料。 審計檔案應當按項目立卷，一個審計項目可立一個或幾個卷，不得將幾個審計項目合并立卷。 跨年度的審計項目，應當在項目審計終結的年度立卷。 審計案卷內(nèi)的文件和材料應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列： 結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度的 方法進行排列； 證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列； 立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序并結合文件材料的重要程序進行排列。 審計項目一經(jīng)確定，審計小組即應指定審計檔案的立卷責任人。審計項目一經(jīng)實施，審計人員即應及時收集和整理所分工項目的文件和材料。審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件和材料進行收集、整理、鑒別和取舍，并按立卷的規(guī)則和方法進行組卷，經(jīng)審計組長復查后，依照有關規(guī)定進行 案卷的編目和裝訂，并按規(guī)定移交審計機構或檔案管理部門保管。 審計機構應當指定專人負責審計檔案的保管工作，建立、健全保管制度，定期檢查保管情況，確保審計檔案的安全、完整。 審計檔案的保管期限應當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期（ 15 年至 50 年）和短期（ 15 年及其以下）三種。各項目審計案卷的具體保管期限，由審計機構提出意見報領導審定。 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級確定，并應按規(guī)定作出標識。 借閱審計檔案，一般應當限定在本部門、本單位審計 機構內(nèi)部，凡外單位 需借閱審計檔案或要出具審計檔案證明的，應經(jīng)審計機構主要負責人審批。 單據(jù)與記錄 年度內(nèi)部審計計劃 內(nèi)部審計實施方案 內(nèi)部審計通知書 具體審計（或稽核）計劃 內(nèi)部審計申訴報告 內(nèi)部審計報告 年度審計工作報告 稽核計分表 編制日期： 編制人：一、年度內(nèi)部審計重點二、年度內(nèi)部審計的目的三、本年度重點審計的部門／子公司四、本年度重點審計的項目委員 A 委員 D委員 B 委員 E委員 C 委員 F主任委員日期：年度內(nèi)部審計計劃審計委員會委員簽字： 內(nèi)部審計通知書 編制時間： 編制人：被審計部門 審計時間 審計內(nèi)容 審計方法 執(zhí)行程序 人員配備 備注被審計子公司被審計項目內(nèi)部審計實施方案財務總監(jiān)審批意見 ****內(nèi)審 [ ]字 公司： 根據(jù)公司審計委員會批準，本公司財務部內(nèi)部審計崗將于近期內(nèi)對有關各部門和控股子公司進行內(nèi)部審計工作，具體審計時間和計劃將 在審計開始前一周通知，請各部門和控股子公司在接到審計部通知的具體審計時間和計劃后盡快完成準備工作并提前進行工作安排。 請各有關部門和控股子公司對審計工作予以協(xié)助。 簽發(fā)： 財務總監(jiān)簽字： 總裁簽字： **年 **月 **日 編制時間： 編制人：一、擬調(diào)查內(nèi)容二、審計工作重點三、將收集的審計證據(jù)四、擬實施的審計程序五、工作時間及人員安排具體審計／稽核計劃財務總監(jiān)審批意見
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