7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和方法(參考版)
2024-09-28 10:54本頁面
【正文】 四、結(jié)論 通過上文所述，對(duì)新形勢(shì)下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和方法進(jìn)行分析，要求相關(guān)審計(jì)人員對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)的各部門、崗位以及貸款內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查，履行自身職責(zé)，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查閱相關(guān)內(nèi)部控制制度，判斷被審計(jì)對(duì)象的信賴程度，選擇具有代表性的樣本和業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，制訂相關(guān)審計(jì)方案，開展審計(jì)工作。通過對(duì)上述內(nèi)容的審計(jì)（實(shí)際中也可根據(jù)需要擇取上述某個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行針對(duì)性審計(jì)），審計(jì)組對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研議，審計(jì)人員就審計(jì)過程、軌跡、結(jié)果形成工作底稿，并就發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)對(duì)象充分交換意見，最后將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式交被審計(jì)對(duì)象確認(rèn)。二是審查貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是否準(zhǔn)確，是否符合外部監(jiān)管部門《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》的要求，風(fēng)險(xiǎn)分類內(nèi)部檢查和監(jiān)控機(jī)制是否有效運(yùn)行，對(duì)第一還款來源和第二還款來源的評(píng)估是否充分，風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否客觀、真實(shí)反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。（3）貸后階段。三是審查信貸合同的約定是否合法合規(guī)，關(guān)注信貸合同人的主體資格是否合法，合同內(nèi)容是否違反國(guó)家法律、行政法規(guī)，合同要素填寫是否齊全、準(zhǔn)確，貸款利率是否符合人民銀行的有關(guān)規(guī)定。一是審查審批程序，是否存在減程序、逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)，有否遵守審貸分離制衡機(jī)制，信貸審批是否超授權(quán)額度及授信額度。四是審查信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保措施是否落實(shí)，是否對(duì)保證人、抵押物、質(zhì)押物的履約能力進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，抵質(zhì)押物的選擇、抵押人主體資格、抵質(zhì)押權(quán)設(shè)立、登記、權(quán)證保管是否合法、合規(guī)，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前房地產(chǎn)價(jià)格劇烈波動(dòng)形勢(shì)下，對(duì)抵押物估值是否合理，確保第二還款來源有效、充分。按照商業(yè)銀行各類貸款管理辦法的規(guī)定，對(duì)借款人的準(zhǔn)入資格、基本條件等進(jìn)行審查，合理測(cè)算客戶的貸款需求，客觀分析客戶的還款能力和信用狀況[3]。關(guān)注民營(yíng)企業(yè)
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