【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 新，在科學(xué)吸收借鑒全省國稅系統(tǒng)試點(diǎn)單位及其他單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成功經(jīng) 驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，拓展視野，著眼長遠(yuǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際，積極進(jìn)行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點(diǎn)，打出工作亮點(diǎn)。四是進(jìn)一步以完善規(guī)范為重點(diǎn)，組織內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大行動(dòng)”。一要健全內(nèi)控制度體系，提 高內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)控制度的評(píng)估、修改、補(bǔ)充和完善，重點(diǎn)圍繞人、財(cái)、物、權(quán)、錢、事等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實(shí)體與程序相結(jié)合、可操作性強(qiáng)的剛性制度 體系。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度問責(zé)，對(duì)不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴(yán)格 問責(zé)；二要注意結(jié)合開展內(nèi)控，不能單一就內(nèi)控抓內(nèi)控，否則內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就失去了活力和生命 力。要與其他各項(xiàng)國稅工作同部署、同實(shí)施、同檢查、同考核，把內(nèi)控精神和要求貫穿融入到各 項(xiàng)稅收工作當(dāng)中，確保開展每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作時(shí)，都有相應(yīng)的內(nèi)控措施保駕護(hù)航，防止少出問題，不 出大問題；三要促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的理解把握開展工作，導(dǎo)致工作程度不一致，有的粗、有 的細(xì)，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提 供具體明確的行動(dòng)指南，并具體體現(xiàn)到內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)當(dāng)中去，保障內(nèi)控機(jī)制建設(shè)統(tǒng)一、平衡、協(xié)調(diào)推進(jìn)。五是進(jìn)一步以開發(fā)軟件為方向，堅(jiān)持內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大運(yùn)用”。內(nèi)控機(jī)制要切實(shí)發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點(diǎn)在運(yùn)用信息化手段推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上下功 夫，將權(quán)力運(yùn)行過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強(qiáng)運(yùn)行程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的實(shí)用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS 等，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財(cái)務(wù)等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運(yùn)用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng) 的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到各類事項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時(shí)機(jī)，按“邊實(shí)踐、邊探索、邊開發(fā)”的總體思路，組織開發(fā)好整合兩權(quán)監(jiān)督、涵蓋四級(jí)機(jī)關(guān)的“湖北省國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”。開發(fā)原則上，要以不加重負(fù)擔(dān)、不增添麻煩為 要求，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔、好用、管用，能有機(jī)融入日常國稅工作中，讓國稅干部易于接受、樂于接受，達(dá)到春風(fēng)化雨、潤物無聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、統(tǒng)計(jì)查詢、考核通報(bào)、資料查 閱、系統(tǒng)維護(hù)等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點(diǎn)上，要體現(xiàn)出“四強(qiáng)”，即定位準(zhǔn)確、針對(duì)性強(qiáng)，功能完備、實(shí)用性強(qiáng)，覆蓋面廣、通用性強(qiáng)，簡(jiǎn)便易行，操作性強(qiáng)。要爭(zhēng)取盡快上線，在省局機(jī) 關(guān)和試點(diǎn)單位率先運(yùn)行，再推廣應(yīng)有，力爭(zhēng)走在全系統(tǒng)前列。六是進(jìn)一步以加強(qiáng)執(zhí)行為支撐，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大保障”。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是一項(xiàng)系 統(tǒng)工程，推行起來復(fù)雜而艱巨，會(huì)受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問題，必須加強(qiáng)貫徹落實(shí)，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。一要堅(jiān)定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準(zhǔn)備，盯住目標(biāo)不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅(jiān)持步伐不停，眾志成城推動(dòng)全省國 稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷朝前邁進(jìn)；二要加強(qiáng)自律執(zhí)行，工作部署靠落實(shí)，落實(shí)關(guān)鍵靠自律，只 有各單位和個(gè)人高度自律，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決認(rèn)真按部署辦事、按要求辦事，才能把內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 任務(wù)落到實(shí)處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實(shí)的事，追究不落實(shí)的人”，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級(jí)各部門 真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)，甚至推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任書，明確各 單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任。采取定期檢查、群眾評(píng)議等形式，并充分運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入年度綜合績(jī) 效考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的范疇，將考核結(jié)果與評(píng)先選優(yōu)掛鉤。加大問責(zé)力度，對(duì)應(yīng)控 未控而導(dǎo)致發(fā)生重大違法違紀(jì)問題的，嚴(yán)格追究責(zé)任，保障內(nèi)控機(jī)制措施落實(shí)到位。責(zé)任編輯：劉海軍第二篇：國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)思考及探索國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)思考及探索摘要：國稅系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是保障國家財(cái)政收入、推動(dòng)黨風(fēng)廉政和各項(xiàng)制度建設(shè)、防范稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。建立內(nèi)控機(jī)制的主要目的旨在建立一套科學(xué)合理、全程覆蓋、高效精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在推進(jìn)強(qiáng)化“兩個(gè)責(zé)任”、抓好各項(xiàng)制度落實(shí)的基礎(chǔ)上，以“制度+科技”管人、管事、管風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)稅收，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防控水平，從而促進(jìn)國稅工作健康科學(xué)發(fā)展。本論文針對(duì)國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)問題展開研究。關(guān)鍵詞：國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制思考探索黨的十八大以來，中央對(duì)懲防體系建設(shè)提出了新的要求。國稅系統(tǒng)作為組織國家財(cái)政收入的重要部門，要帶頭落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，不斷做好廉政建設(shè)工作才能更好的保證稅收足額入庫，為國家建設(shè)提供保障。確保廉政建設(shè)工作順利展開，就要強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，并將其真正落到實(shí)處。內(nèi)控機(jī)制作為國稅總局懲防體系建設(shè)的重要組成部分，研究?jī)?nèi)部控制創(chuàng)新及發(fā)展將有助于國稅系統(tǒng)廉政建設(shè)向縱深發(fā)展。一、國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考（一）內(nèi)控機(jī)制制度尚需完善國稅系統(tǒng)的權(quán)力事項(xiàng)涉及部門多，要更好地落實(shí)內(nèi)控的各項(xiàng)內(nèi)容，就要完善制度建設(shè)。金稅三期即將上線，如何完善內(nèi)控機(jī)制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規(guī)劃，并做好充分融合，更需要嚴(yán)格制度管理作保障。因此，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，保障權(quán)力事項(xiàng)的合理運(yùn)行要以制度為約束。現(xiàn)階段，內(nèi)控制度尚不全面，還沒有做到權(quán)力運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的全覆蓋，只有完善制度，才能對(duì)內(nèi)控機(jī)制軟件運(yùn)行中的各項(xiàng)流程進(jìn)行優(yōu)化，使內(nèi)控要求緊密與各個(gè)部門的管理崗位相結(jié)合，以便各項(xiàng)工作合理展開。（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制要借助廉政文化得以推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制在國稅系統(tǒng)施行以來，雖然取得了一定的廉政監(jiān)督效果，但內(nèi)控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業(yè)務(wù)流程上且有些流程阻斷環(huán)節(jié)不盡合理，沒有真正達(dá)到內(nèi)控軟件的整體效果。內(nèi)控機(jī)制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內(nèi)控的補(bǔ)充，用廉潔的理念統(tǒng)領(lǐng)人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動(dòng)，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)化于心，外化于行。充分利用軟件平臺(tái)開展廉政文化教育，將內(nèi)控機(jī)制與廉政文化教育相結(jié)合，在豐富廉政文化內(nèi)涵的同時(shí)必然促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。（三）整體統(tǒng)籌不利，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制鏈條不完整在稅收實(shí)際工作中，內(nèi)控的各項(xiàng)指標(biāo)、任務(wù)分散到各個(gè)部門的執(zhí)法過程中，不同的部門設(shè)定的內(nèi)控指標(biāo)不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內(nèi)控機(jī)制在不同的工作流程中都發(fā)揮著作用，但是缺少系統(tǒng)性、全面性和關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致個(gè)性控制指標(biāo)不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內(nèi)控機(jī)制在某個(gè)單位稅收?qǐng)?zhí)法行為全過程中發(fā)揮的作用和效果，最終導(dǎo)致執(zhí)法不當(dāng)行為沒有得到有效控制。二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的舉措和創(chuàng)新性探索內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，要將內(nèi)控機(jī)制的各項(xiàng)工作內(nèi)容能夠切實(shí)落實(shí)到實(shí)際，筆者認(rèn)為就要采取以下幾項(xiàng)建設(shè)措施：（一）全面掌控內(nèi)控機(jī)制軟件的操作流程目前的國稅系統(tǒng)在征管系統(tǒng)軟件CTais中設(shè)置外掛軟件，實(shí)時(shí)阻止非正規(guī)執(zhí)法業(yè)務(wù)流程，目的是發(fā)揮內(nèi)控軟件預(yù)期效果。實(shí)際工作中應(yīng)加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)知識(shí)及稅收政策的學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)稅收權(quán)力運(yùn)行的執(zhí)法流程，正確使用稅務(wù)文書，保證文書的填寫規(guī)范。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程改變的，要及時(shí)更改內(nèi)控軟件的預(yù)警點(diǎn)及阻斷程序，做到執(zhí)法業(yè)務(wù)流程更新到那里，權(quán)力制約的監(jiān)督程序就更新到那里，及時(shí)保障對(duì)權(quán)力事項(xiàng)運(yùn)行的規(guī)范性，事項(xiàng)落實(shí)到具體工作中的操作規(guī)程要進(jìn)行優(yōu)化。（二）全力查找國稅征管系統(tǒng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)在國稅系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制軟件運(yùn)行的過程中，必然會(huì)產(chǎn)生一些執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是指稅務(wù)人員在執(zhí)行崗位職責(zé)時(shí)，出現(xiàn)違反正常業(yè)務(wù)流程行為，不按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行操作，導(dǎo)致執(zhí)法行為過錯(cuò)造成國家稅款流失的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠?qū)⒘L(fēng)險(xiǎn)更為明確，對(duì)征管系統(tǒng)軟件CTais系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程和即將上線的金稅三期工程中的業(yè)務(wù)流程要進(jìn)一步完善，并發(fā)揮起風(fēng)險(xiǎn)源的查找和排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的作用，針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有目標(biāo)的進(jìn)行防范，這樣才會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題起到一定的制約作用，避免出現(xiàn)的不良后果。（三）傾力建立規(guī)章制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范當(dāng)國稅系統(tǒng)的權(quán)力事項(xiàng)梳理完畢，風(fēng)險(xiǎn)源被查找出來且風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被確定下來之后，對(duì)系統(tǒng)的每一名工作人員需要履行的工作職責(zé)都要加以明確，將責(zé)任落實(shí)到人。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃定完畢，要針對(duì)具體的監(jiān)督防范措施進(jìn)行針對(duì)性地研究，將規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作的規(guī)章制度和與風(fēng)險(xiǎn)防范措施相關(guān)的制度制定出來，以確保各項(xiàng)工作能夠規(guī)范有序地展開。對(duì)權(quán)力的運(yùn)行不僅要做到分權(quán)制衡，還要有效地制約權(quán)力運(yùn)行的流程；且在制定制度的時(shí)候，也要以相應(yīng)的法律法規(guī)作為保障。（四）創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)整體監(jiān)控國稅系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否完善，關(guān)乎到權(quán)力運(yùn)行的有效制約，關(guān)系到執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。全面梳理的權(quán)力事項(xiàng)，明確透明的崗責(zé)體系將是保障內(nèi)控機(jī)制良好運(yùn)行的基礎(chǔ)工作，是內(nèi)控機(jī)制網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行的前提。應(yīng)按照“科技+管理+制約”的創(chuàng)新理念來統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的方向，充分利用內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)的雙重資源深入挖掘內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效因子，不斷探索內(nèi)控機(jī)制在橫向、縱向等立體框架下發(fā)揮作用的思路，保證權(quán)力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊(duì)伍，以提高內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行效率。三、結(jié)束語綜上所述，國稅系統(tǒng)加大內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)力度，就是要提高風(fēng)險(xiǎn)防范效率，降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，強(qiáng)化廉政建設(shè)，有效地保護(hù)干部。通過有力監(jiān)督，有效防范和化解了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)稅收工作透明度和公信力，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，逐步形成“體制科學(xué)、制度健全、集約高效、工作協(xié)調(diào)、控管嚴(yán)密、隊(duì)伍廉潔”的良好局面，促進(jìn)國稅事業(yè)健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]郟祥弟，[N].中國稅務(wù)報(bào)，2015第三篇：改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的實(shí)踐與探索改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的實(shí)踐與探索分類： 論文交流 20060628 11:20一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意義內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，也是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和防范經(jīng)濟(jì)案件的重要保障。為了確保商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，銀監(jiān)會(huì)在2005年連續(xù)發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》和《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》兩份文件，一個(gè)從2005年2月1日起執(zhí)行，另一個(gè)從2005年3月1日起施行，由此可