【文章內容簡介】 新，在科學吸收借鑒全省國稅系統(tǒng)試點單位及其他單位內控機制建設成功經(jīng) 驗做法的基礎上，拓展視野，著眼長遠，結合本單位實際，積極進行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點，打出工作亮點。四是進一步以完善規(guī)范為重點，組織內控機制建設“大行動”。一要健全內控制度體系，提 高內控制度建設質量，加強內控制度的評估、修改、補充和完善，重點圍繞人、財、物、權、錢、事等關鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實體與程序相結合、可操作性強的剛性制度 體系。嚴格執(zhí)行內控制度，加強制度問責，對不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴格 問責；二要注意結合開展內控，不能單一就內控抓內控，否則內控機制建設就失去了活力和生命 力。要與其他各項國稅工作同部署、同實施、同檢查、同考核，把內控精神和要求貫穿融入到各 項稅收工作當中，確保開展每項業(yè)務工作時，都有相應的內控措施保駕護航，防止少出問題，不 出大問題；三要促進內控規(guī)范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標準欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對內控機制建設的理解把握開展工作，導致工作程度不一致，有的粗、有 的細，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標準，為內控機制建設提 供具體明確的行動指南，并具體體現(xiàn)到內控機制管理信息系統(tǒng)當中去，保障內控機制建設統(tǒng)一、平衡、協(xié)調推進。五是進一步以開發(fā)軟件為方向，堅持內控機制建設“大運用”。內控機制要切實發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點在運用信息化手段推進內控機制建設上下功 夫，將權力運行過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強運行程序的嚴密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機器控權的制約機制，增強內控機制的實用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS 等，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財務等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項 的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到各類事項的實時監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時機，按“邊實踐、邊探索、邊開發(fā)”的總體思路，組織開發(fā)好整合兩權監(jiān)督、涵蓋四級機關的“湖北省國稅系統(tǒng)內控機制管理信息系統(tǒng)”。開發(fā)原則上，要以不加重負擔、不增添麻煩為 要求，設計簡潔、好用、管用，能有機融入日常國稅工作中，讓國稅干部易于接受、樂于接受，達到春風化雨、潤物無聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風險預警、統(tǒng)計查詢、考核通報、資料查 閱、系統(tǒng)維護等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點上，要體現(xiàn)出“四強”，即定位準確、針對性強，功能完備、實用性強，覆蓋面廣、通用性強，簡便易行，操作性強。要爭取盡快上線，在省局機 關和試點單位率先運行，再推廣應有，力爭走在全系統(tǒng)前列。六是進一步以加強執(zhí)行為支撐，形成內控機制建設“大保障”。內控機制建設工作是一項系 統(tǒng)工程，推行起來復雜而艱巨，會受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問題，必須加強貫徹落實，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實現(xiàn)內控目標。一要堅定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準備，盯住目標不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅持步伐不停，眾志成城推動全省國 稅系統(tǒng)內控機制建設不斷朝前邁進；二要加強自律執(zhí)行，工作部署靠落實，落實關鍵靠自律，只 有各單位和個人高度自律，狠抓落實，堅決認真按部署辦事、按要求辦事，才能把內控機制建設 任務落到實處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實的事，追究不落實的人”，形成強有力的監(jiān)督檢查，促進各級各部門 真抓實干，防止任務不落實，甚至推諉塞責等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內控機制建設工作責任書，明確各 單位的內控機制建設工作責任。采取定期檢查、群眾評議等形式，并充分運用內控機制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控數(shù)據(jù)，對內控機制建設落實情況進行檢查考核，把內控機制建設情況納入年度綜合績 效考核和黨風廉政建設責任制考核的范疇，將考核結果與評先選優(yōu)掛鉤。加大問責力度，對應控 未控而導致發(fā)生重大違法違紀問題的，嚴格追究責任，保障內控機制措施落實到位。責任編輯：劉海軍第二篇：國稅系統(tǒng)內控機制建設的幾點思考及探索國稅系統(tǒng)內控機制建設的幾點思考及探索摘要：國稅系統(tǒng)加強內控機制建設，是保障國家財政收入、推動黨風廉政和各項制度建設、防范稅收執(zhí)法和行政管理風險的重要保證。建立內控機制的主要目的旨在建立一套科學合理、全程覆蓋、高效精準的風險防控體系。在推進強化“兩個責任”、抓好各項制度落實的基礎上，以“制度+科技”管人、管事、管風險、強稅收，提高廉政風險動態(tài)防控水平，從而促進國稅工作健康科學發(fā)展。本論文針對國稅系統(tǒng)內控機制建設的相關問題展開研究。關鍵詞：國稅系統(tǒng)內控機制思考探索黨的十八大以來，中央對懲防體系建設提出了新的要求。國稅系統(tǒng)作為組織國家財政收入的重要部門，要帶頭落實“兩個責任”，不斷做好廉政建設工作才能更好的保證稅收足額入庫，為國家建設提供保障。確保廉政建設工作順利展開，就要強化內控機制建設，并將其真正落到實處。內控機制作為國稅總局懲防體系建設的重要組成部分，研究內部控制創(chuàng)新及發(fā)展將有助于國稅系統(tǒng)廉政建設向縱深發(fā)展。一、國稅系統(tǒng)內控機制建設的思考（一）內控機制制度尚需完善國稅系統(tǒng)的權力事項涉及部門多，要更好地落實內控的各項內容，就要完善制度建設。金稅三期即將上線，如何完善內控機制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規(guī)劃，并做好充分融合，更需要嚴格制度管理作保障。因此，在內控機制建設中，保障權力事項的合理運行要以制度為約束?，F(xiàn)階段，內控制度尚不全面，還沒有做到權力運行各個環(huán)節(jié)的全覆蓋，只有完善制度，才能對內控機制軟件運行中的各項流程進行優(yōu)化，使內控要求緊密與各個部門的管理崗位相結合，以便各項工作合理展開。（二）國稅系統(tǒng)內部控制機制要借助廉政文化得以推進內控機制在國稅系統(tǒng)施行以來，雖然取得了一定的廉政監(jiān)督效果，但內控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業(yè)務流程上且有些流程阻斷環(huán)節(jié)不盡合理，沒有真正達到內控軟件的整體效果。內控機制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內控的補充，用廉潔的理念統(tǒng)領人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動，才能真正實現(xiàn)內化于心，外化于行。充分利用軟件平臺開展廉政文化教育，將內控機制與廉政文化教育相結合，在豐富廉政文化內涵的同時必然促進內控機制建設。（三）整體統(tǒng)籌不利，導致內控機制鏈條不完整在稅收實際工作中，內控的各項指標、任務分散到各個部門的執(zhí)法過程中，不同的部門設定的內控指標不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內控機制在不同的工作流程中都發(fā)揮著作用，但是缺少系統(tǒng)性、全面性和關聯(lián)性，導致個性控制指標不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內控機制在某個單位稅收執(zhí)法行為全過程中發(fā)揮的作用和效果，最終導致執(zhí)法不當行為沒有得到有效控制。二、內控機制建設的舉措和創(chuàng)新性探索內控機制建設是一項系統(tǒng)化的工程，要將內控機制的各項工作內容能夠切實落實到實際，筆者認為就要采取以下幾項建設措施：（一）全面掌控內控機制軟件的操作流程目前的國稅系統(tǒng)在征管系統(tǒng)軟件CTais中設置外掛軟件，實時阻止非正規(guī)執(zhí)法業(yè)務流程，目的是發(fā)揮內控軟件預期效果。實際工作中應加強稅收業(yè)務知識及稅收政策的學習，熟練掌握各項稅收權力運行的執(zhí)法流程，正確使用稅務文書，保證文書的填寫規(guī)范。對權力運行流程改變的，要及時更改內控軟件的預警點及阻斷程序，做到執(zhí)法業(yè)務流程更新到那里，權力制約的監(jiān)督程序就更新到那里，及時保障對權力事項運行的規(guī)范性，事項落實到具體工作中的操作規(guī)程要進行優(yōu)化。（二）全力查找國稅征管系統(tǒng)中所存在的風險在國稅系統(tǒng)的內控機制軟件運行的過程中，必然會產(chǎn)生一些執(zhí)法風險點。風險點就是指稅務人員在執(zhí)行崗位職責時，出現(xiàn)違反正常業(yè)務流程行為，不按照相關法律法規(guī)進行操作，導致執(zhí)法行為過錯造成國家稅款流失的執(zhí)法風險。為了能夠將廉政風險更為明確，對征管系統(tǒng)軟件CTais系統(tǒng)中的業(yè)務流程和即將上線的金稅三期工程中的業(yè)務流程要進一步完善，并發(fā)揮起風險源的查找和排查風險點的作用，針對排查出的風險點有目標的進行防范，這樣才會對風險問題起到一定的制約作用，避免出現(xiàn)的不良后果。（三）傾力建立規(guī)章制度進行風險防范當國稅系統(tǒng)的權力事項梳理完畢，風險源被查找出來且風險點被確定下來之后，對系統(tǒng)的每一名工作人員需要履行的工作職責都要加以明確，將責任落實到人。風險等級劃定完畢，要針對具體的監(jiān)督防范措施進行針對性地研究，將規(guī)范風險監(jiān)督工作的規(guī)章制度和與風險防范措施相關的制度制定出來，以確保各項工作能夠規(guī)范有序地展開。對權力的運行不僅要做到分權制衡，還要有效地制約權力運行的流程；且在制定制度的時候，也要以相應的法律法規(guī)作為保障。（四）創(chuàng)新推進內控信息化建設實現(xiàn)整體監(jiān)控國稅系統(tǒng)的內控機制建設是否完善，關乎到權力運行的有效制約，關系到執(zhí)法風險的有效預防。全面梳理的權力事項，明確透明的崗責體系將是保障內控機制良好運行的基礎工作，是內控機制網(wǎng)絡化運行的前提。應按照“科技+管理+制約”的創(chuàng)新理念來統(tǒng)領內控機制建設的方向，充分利用內網(wǎng)和外網(wǎng)的雙重資源深入挖掘內控機制建設的有效因子，不斷探索內控機制在橫向、縱向等立體框架下發(fā)揮作用的思路，保證權力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊伍，以提高內控機制的運行效率。三、結束語綜上所述，國稅系統(tǒng)加大內控機制的建設力度，就是要提高風險防范效率，降低風險事件的發(fā)生，強化廉政建設，有效地保護干部。通過有力監(jiān)督，有效防范和化解了稅收執(zhí)法風險，增強稅收工作透明度和公信力，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，逐步形成“體制科學、制度健全、集約高效、工作協(xié)調、控管嚴密、隊伍廉潔”的良好局面，促進國稅事業(yè)健康發(fā)展。參考文獻：[1]郟祥弟，[N].中國稅務報，2015第三篇：改進和完善商業(yè)銀行內控機制的實踐與探索改進和完善商業(yè)銀行內控機制的實踐與探索分類： 論文交流 20060628 11:20一、商業(yè)銀行內控機制建設的意義內控機制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標的基礎和前提，也是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和防范經(jīng)濟案件的重要保障。為了確保商業(yè)銀行的內控建設，銀監(jiān)會在2005年連續(xù)發(fā)布了《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》和《商業(yè)銀行市場風險管理指引》兩份文件，一個從2005年2月1日起執(zhí)行，另一個從2005年3月1日起施行，由此可